全過程跟蹤、預(yù)結(jié)算實施方案-全文預(yù)覽
【正文】 價預(yù)算書、中標(biāo)單位投標(biāo)書建設(shè)工程承包合同設(shè)備采購清單及建設(shè)單位提供材料明細(xì)表工程審計委托協(xié)議書國家和行業(yè)主管部門頒布的法律及規(guī)范要求（二）、參審人員、設(shè)備配備及審計程序我公司將為本次審計項目組建強有力的項目審計組。第三階段是全過程跟蹤審計的收尾階段，對過程中出現(xiàn)問題應(yīng)在該階段解決落實。金額在10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機組）或者單項建設(shè)工程中金額在50萬元以上的設(shè)備的采購，對其是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序進行審核。對施工過程中的工程價款進行審核。工程量計算審核：工程量計算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計算規(guī)則，及送審的工程項目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進行計算。主要檢查合同內(nèi)項目的計量單價是否嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，合同造價的累計支付比例是否與工程進度保持同步，工程預(yù)付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求，質(zhì)保金的預(yù)留是否符合有關(guān)規(guī)定，是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象，變更、索賠事項的手續(xù)是否齊全，變更、索賠費用的支付是否合理，是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進行對比并實施有效的控制。主要審查建設(shè)項目用地的征用手續(xù)是否齊全，征地補償款是否嚴(yán)格按照批復(fù)概算包干專款專用、足額到位。成立 “審計質(zhì)量考核小組”，具體負(fù)責(zé)本單位審計質(zhì)量的考評，以及審計事故的調(diào)查和處理工作。對問題和方案的確定應(yīng)由審計人員和被審計單位簽章確認(rèn)。審計組如下圖：董事長：黃丹紅項目負(fù)責(zé)人：王嵩技術(shù)負(fù)責(zé)人：肖建偉技術(shù)負(fù)責(zé)人：王先文各專業(yè)工程師，概預(yù)算工程人員（四）各審計組在現(xiàn)場需根據(jù)審計方案擬訂具體的現(xiàn)場工作計劃，對計劃進度情況進行記錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要進行匯總、分類、分析，根據(jù)問題的性質(zhì)進行歸納總結(jié)后與被審計單位進行有效溝通。對變更和簽證的審計是跟蹤審計工作的重中之重。跟蹤審計人員一定要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法，做好取證記錄，將實際情況記錄下來，所有的隱蔽工程都要經(jīng)基建、監(jiān)理、審計、施工四方會簽后才能隱蔽。（三）和相關(guān)職能部門就跟蹤審計工作招開聯(lián)席會。審計部門在開展跟蹤審計前就應(yīng)組成跟蹤審計小組，專人專職負(fù)責(zé)對建設(shè)項目全過程全方位的跟蹤監(jiān)督與管理，責(zé)任到人?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。 （六）參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。根據(jù)工程具體情況，出具管理建議書。達成一致意見后，在工程審核定案表上三方（審計、建設(shè)、施工單位）簽章確認(rèn)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要出具階段性工程結(jié)算審核報告。審核前向被審計的建設(shè)單位提供工程結(jié)算審核所需要的資料清單，作好審核準(zhǔn)備。三、服務(wù)內(nèi)容（1）根據(jù)施工承包合同價、進度計劃、編制工程用款計劃書；（2）制定造價控制的實施細(xì)則，確定造價控制目標(biāo)；（3）參加與工程造價控制有關(guān)的會議；（4）負(fù)責(zé)對施工單位上報的工程月度結(jié)算、中間結(jié)算進行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；及時核定各個階段完工的分部分項工程結(jié)算；（5）承發(fā)包雙方提出索賠時，為委托方提供咨詢意見；（6）協(xié)助業(yè)主及時審核工程變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應(yīng)調(diào)整造價控制目標(biāo)；（7）動態(tài)調(diào)整造價控制目標(biāo)，及時向業(yè)主提供造價控制動態(tài)分析報告；（8）會同業(yè)主辦理工程竣工結(jié)算，提供完整結(jié)算報告書；（9）完成業(yè)主委托的與工程造價控制相關(guān)的其他事宜。1425一、全過程跟蹤審計實施方案為了保證審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，規(guī)范審計業(yè)務(wù)的操作程序，使跟蹤審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，根據(jù)中價協(xié)[2002]第016號關(guān)于下發(fā)《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》的通知精神，結(jié)合談判文件中對項目需求的說明，制定本項目審計實施方案。全過程跟蹤、預(yù)（結(jié)）算審計實施方案安徽易凡永道工程咨詢有限公司目 錄一、跟蹤審計實施方案二、審計周期從合同簽訂之日起至整個項目竣工驗收合格、竣工結(jié)算審計完成并出具完整審計報告，移交全部審計資料至招標(biāo)人為止。第二階段 建設(shè)期間審計按單項工程完工進度和結(jié)算進度，按約定進行階段性的工程結(jié)算審核。期間審計人員與建設(shè)單位密切配合，及時溝通。工作程序與建設(shè)期內(nèi)基本一致，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合國家法律、法規(guī)的具體規(guī)定出具審核意見；對審核調(diào)整事項進行詳細(xì)說明；根據(jù)審核情況出具審核報告及附該項目有關(guān)情況明細(xì)表；與業(yè)主交換意見后定稿，一周內(nèi)出具工程竣工結(jié)算審核報告，移交全部審計資料至業(yè)主。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。 （五）做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。各種確認(rèn)資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生。六、跟蹤審計質(zhì)量內(nèi)部控制措施及工作流程（一）確定項目審計負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的審計人員。這樣，審計人員在工作中可對照審計方案檢查自己的工作是否做得完整、到位，有無疏忽遺漏。由于隱蔽工程在隱蔽
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