【正文】 交變更及價(jià)款資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組核實(shí)變更價(jià)款后向工程管理部門出具意見(jiàn)工程管理部門簽發(fā)意見(jiàn)并交審計(jì)項(xiàng)目組由工程管理部門組織各單位進(jìn)行洽商形成一致意見(jiàn)增加 10 萬(wàn)元以內(nèi)增加 10 萬(wàn)元以外工程管理部門將形成的意見(jiàn)與施工單位達(dá)成共識(shí)并交審計(jì)項(xiàng)目組. .. . ..學(xué)習(xí)參考工作流程（同暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程）工程進(jìn)度款的審核與支付1) 根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并對(duì)進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費(fèi)用（不含稅金） ，在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包死。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）與承包人雙方協(xié)商確定。3) 對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出咨詢意見(jiàn)后送工程管理部門，由工程管理部門提交招標(biāo)工作小組進(jìn)行修改施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及招標(biāo)工作小組成員共同評(píng)議并確定資審及招標(biāo)文件上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及招標(biāo)工作小組成員共同篩選參與投標(biāo)方，并下發(fā)招標(biāo)文件施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及招標(biāo)工作小組成員共同開(kāi)標(biāo)，形成評(píng)標(biāo)報(bào)告監(jiān)理單位審議評(píng)標(biāo)報(bào)告提出詢價(jià)意見(jiàn)經(jīng)甲方代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出自己的詢價(jià)咨詢意見(jiàn)報(bào)工程管理部門，由工程管理部門提交招標(biāo)工作小組共同評(píng)定簽訂確認(rèn)單后提交審計(jì)備案. .. . ..學(xué)習(xí)參考工程變更的審核工程施工過(guò)程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無(wú)論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過(guò)設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。暫估材料、設(shè)備見(jiàn)招標(biāo)文件中暫估材料、設(shè)備清單。D、審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志，對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄。3） 中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查構(gòu)件的運(yùn)距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)。4） 安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。8） 工作流程合同管理1）合同價(jià)款調(diào)整方式變更增加超過(guò) 1 0 萬(wàn)元，由施工單位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初審、審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。4） 審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì)不合理的付款提出改進(jìn)意見(jiàn)。3050 天，按工程規(guī)模和施工合同確定。合同價(jià)款以內(nèi)工程量按形象進(jìn)度支付 80%；超過(guò) 20 萬(wàn)元以上的變更簽訂補(bǔ)充協(xié)議，隨主體工程支付；20 萬(wàn)元以下的變更項(xiàng)目辦理變更簽證，工程完工后一道結(jié)算。主要材料 3 天，一般材料 1 天。只允許少數(shù)的技術(shù)變更，一般不得增加經(jīng)濟(jì)簽證。12 天工程變更申請(qǐng)表工程變更審批表工程變更的審核工程變更通知單審核發(fā)生設(shè)計(jì)變更的原因和費(fèi)用的調(diào)整。成立招投標(biāo)審核小組，配合建設(shè)單位招投標(biāo)小組的工作；協(xié)助建設(shè)單位制訂施工合同并參與合同談判；將法律法規(guī)、計(jì)價(jià)規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清晰的審計(jì)監(jiān)督管理平臺(tái)。57 天招標(biāo)文件 工程量清單招標(biāo)文件的審核 設(shè)計(jì)圖紙答疑紀(jì)要工程量清單的審核 工程量計(jì)算書審核暫定價(jià)格材料或甲供材料的價(jià)格是否正確，計(jì)價(jià)要求、評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合法；審核工程量清單是否滿足設(shè)計(jì)圖紙和招標(biāo)文件的要求；單項(xiàng)工程量清單是否正確完整。. .. . ..學(xué)習(xí)參考監(jiān)理公司1）積極支持和配合跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)提交跟蹤審計(jì)所需資料；2）協(xié)助審計(jì)公司對(duì)施工等單位對(duì)跟蹤審計(jì)涉及的有關(guān)問(wèn)題做好組織、協(xié)調(diào)等工作；施工單位1）按施工合同和跟蹤審計(jì)的要求及時(shí)提供跟蹤所需的各種資料，并對(duì)施工質(zhì)量、安全、進(jìn)度負(fù)責(zé)；2）對(duì)跟蹤審計(jì)提出的意見(jiàn)如有異議在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面回復(fù)；3）對(duì)施工中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證及時(shí)提供相關(guān)材料；4）工程完工后，按國(guó)家規(guī)定提交完整的竣工結(jié)算資料。四、跟蹤審計(jì)架構(gòu). .. . ..學(xué)習(xí)參考 監(jiān)督施工授權(quán)施工承包合同招標(biāo)代理合同設(shè)計(jì)承包合同委托咨詢合同監(jiān)理承包合同招 標(biāo) 代理 單 位監(jiān) 理單 位施 工單 位設(shè) 計(jì)單 位財(cái)政投資評(píng)審管理部門或者業(yè)主工程咨詢單位（跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組）工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系合同關(guān)系. .. . ..學(xué)習(xí)參考五、跟蹤審計(jì)流程 (適用于國(guó)有資金建設(shè)項(xiàng)目)工項(xiàng)目審核負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)公司三級(jí)審核（重大問(wèn)題報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會(huì)研究） ，形成初步意見(jiàn)對(duì)達(dá)不到共識(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由審計(jì)處組織相關(guān)單位進(jìn)行會(huì)審（必要時(shí)須由建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)參加）項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)形成會(huì)議紀(jì)要審簽后，報(bào)評(píng)審中心評(píng)審中心下達(dá)跟蹤審計(jì)意見(jiàn)書，通知業(yè)主執(zhí)行。 2) 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進(jìn)內(nèi)部管理，降低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損失。二、建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的目的1) 有利于及時(shí)貫徹和執(zhí)行國(guó)家對(duì)建設(shè)工程相關(guān)的審計(jì)、建筑、招投標(biāo)等法律法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家利益和建設(shè)秩序。三、審計(jì)模式把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對(duì)建設(shè)工程全過(guò)程依法審計(jì)、造價(jià)控制和提供管理咨詢的管理審計(jì)模式。跟蹤審計(jì)公司1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家建設(shè)工程審計(jì)和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；2）按照跟蹤審計(jì)的咨詢合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職責(zé)，確保工作質(zhì)量，并接受審計(jì)處的監(jiān)督；3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時(shí)提交各階段的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的跟蹤審計(jì)意見(jiàn)；4）收集整理跟蹤審計(jì)資料，工作完成后向?qū)徲?jì)處移交。組織圖紙會(huì)審，運(yùn)用價(jià)值工程理論進(jìn)行分析。審查措施項(xiàng)目清單是否跟施工組織設(shè)計(jì)的施工方案相配套。參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、工程竣工等四大驗(yàn)收，采用丈量、拍照、取樣、記錄、簽證等手段?？刂撇缓侠碜兏?，防止超計(jì)劃、超規(guī)模，在滿足使用功能的情況下，提倡技術(shù)簽證，降低工程成本，在施工中。對(duì)大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供，主要材料、設(shè)備采用看樣定板甲招乙供；乙供材料采用市場(chǎng)咨詢合理定價(jià)。57 天工程形象進(jìn)度表工程進(jìn)度款申報(bào)表施工階段1進(jìn)度款支付的審核工程量計(jì)算書審核進(jìn)度款支付是否符合合同要求，工程形象進(jìn)度是否與實(shí)際相符，計(jì)量計(jì)價(jià)是否正確。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)建（2022）369 號(hào)文件《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，做到公正、公平、公開(kāi)。3） 審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。7） 審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。3） 裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運(yùn)距。5） 工作流程C、審計(jì)項(xiàng)目組工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，包括使用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，對(duì)有關(guān)土石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對(duì)工程造價(jià)影響較大的部位由審計(jì)部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。4） 審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。6) 工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具體金額。1） 暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款（含分包取費(fèi)） 。3） 暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開(kāi)的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。工作流程 索賠費(fèi)用的審核與控制1) 對(duì)地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計(jì)單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。施工單位提交進(jìn)度資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見(jiàn)工程管理部門簽發(fā)意見(jiàn)并將不同意見(jiàn)交審計(jì)項(xiàng)目組. .. . ..學(xué)習(xí)參考工作流程 （4）竣工結(jié)（決）算的審核依據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》 、建設(shè)部 107 號(hào)令《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》 、財(cái)建[2022]369 號(hào)財(cái)政部　建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》 。. .. . ..學(xué)習(xí)參考建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程 ① ② ③ ④ ⑤ ○11 ○10 ○ 9 ○ 8 ○