某集團財務總部部門業(yè)務管理手冊-全文預覽
【正文】 雙方銷售合同 增值稅發(fā)票及預繳增值稅申請表 增值稅發(fā)票、對方公司執(zhí)照及證件、預繳增值稅申請表 增值稅繳款書 增值稅發(fā)票、對方公司執(zhí)照及證件、預繳增值稅申請表 會計員 會計員 總經辦蓋章人 會計員 會計員 會計員 出納員 財務經理 會計員 出 納員 財務經理 出口銷售相關信息 海關信息 銷售發(fā)票、運費發(fā)票、收匯水單、報關單、核銷單、增值稅申報表、銷售明細賬及出口退稅申報表 反饋的信息及出口退稅申報表 開具增值稅發(fā)票 填寫委托出口預繳增值稅申請表 公司總經辦蓋章 稅務局審核簽字后開具預繳增值稅繳款單 繳款單交出納員辦理支付 將已付繳款單連同申報留底資料賬務處理及裝訂、歸檔 第 28 頁共 37 頁 4. 所得稅及其他稅收申報流程 (區(qū)地稅 ) 流 程 圖 依 據 責 任 者 關聯表單 稅務申報制度 稅務申報制度 稅務申報制度 財務核算制度及檔 案管理制度 所得稅制度 會計員 會計員 財務經理 出納員 會計員 財務經理 會計員 出納員 財務經理 會計員 財務經理 財務總監(jiān) 所得稅及其他稅種申報表 所得稅及其他稅種申報表、會計報表 所得稅及其他稅種稅票 所得稅及其他稅種稅票、所得稅及其他稅種申報表、會計憑證 所得稅年終匯算表、當年所得稅稅票、申清減免報告及稅務局批復 填寫相關稅務報表資 料 次月 10日前稅務局大廳申報 稅票交出納員辦理支 付 報稅資料提前一天送總經辦蓋章 已付稅票、申報留底資料賬務處理及裝、歸檔 稅款減免申請及審批 稅 務 局審批，稅款轉下年度 所 得 稅年 終 匯算清繳 第 29 頁共 37 頁 5. 購買收據、發(fā)票 (區(qū)國稅 ) 流 程 圖 依 據 責 任 者 關聯表單 購買申請單 已用完的收據及發(fā)票 稅務局收據 會計員 會計員 會計員 會計員 財務經理 出納員 會計員 購買單 購買單 購買單 收據、發(fā)票 收據及會計憑證 填寫稅務局指定購買單 稅務專管員審核簽字確認 稅務局大廳專門窗口購買 新、舊發(fā)票及收據妥善保管使用 報銷購買費用 定量購買，以舊換新 第 30 頁共 37 頁 6. 稅務事宜的咨詢及處理 流 程 圖 依 據 責 任 者 關聯表單 特殊重大事項 日常事項 會計員 會計員 財務經理 財務總監(jiān) 會計員 財務經理 財務總監(jiān) 財務經理 財務總監(jiān) 會計員 財務經理 稅務事項報告 稅務事項報告及稅務局確認書 稅務事項報告、稅務局確認書、會計憑證 涉稅事項 財務經理、財務總監(jiān) 稅務專管員 稅務專管員上級、相關所負責的部門執(zhí)行人員及 其上級 稅務局確認書及指導意見 賬務處理及相關資料的整理、歸檔 第 31 頁共 37 頁 7. 收據的領用、使用 流 程 圖 依 據 責 任 者 關聯表單 稅務會計 稅務會計 領用人 稅務會計 稅務會計 稅務會計 財務經理 收據使用手冊 收款、轉賬依據資料 收據使用手冊 空白收據蓋章 裝訂、歸檔 領用登記 開具使用 回收登記 賬務處理 第 32 頁共 37 頁 8. 發(fā)票的開具使用 流 程 圖 依 據 責 任 者 關聯表單 No Yes 增值稅發(fā)票 是否具備開票條件，開票單是否符合要求 開票單及開票資料 經辦人 稅務會計 稅務會計 稅務會計 稅務會計 財務經理 稅務會計 稅務會計 財務經理 開票通知單 發(fā)票使用手冊 發(fā)票使用手冊 發(fā)票、 開票通知單、開票資料、會計憑證 賬務處理，發(fā)票及開票資料的整理、歸檔 經辦人填寫開票單 會計員審核開票單 取得及審核開票資料 開具發(fā)票 審核開具發(fā)票 經辦人領發(fā)票、登記 對方稅號 第 33 頁共 37 頁 九、 稅務稽查流程 流 程 圖 依 據 責 任 者 關聯表單 非常規(guī) 不接受 接 受 稅務稽查通知書 稅務法規(guī)及制度 稅務稽查報告 稅務會計 稅務會計 財務經理 稅務會計 財務經理 財務經理 財務總監(jiān)
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