《匯算清繳優(yōu)惠》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 向稅務(wù)部門申請時，稅務(wù)部門負責(zé)通知企業(yè)，由企業(yè)直接向市科委或市經(jīng)信委申請項目確認； 企業(yè)申報材料需經(jīng)區(qū)縣（高新區(qū)）科技主管部門或工信部門（經(jīng)信辦） 初審 蓋章后報市科委或市經(jīng)信委確認； 對市科委或市經(jīng)信委通過專家評審確定的科技項目計劃，可以直接進行項目確認； 項目確認實行常年受理，集中確認的原則； 對 2022年前 跨年度開發(fā)的項目 ，從 2022年起研發(fā)的部分，重新向市科委或市經(jīng)信委申報項目確認； 三、研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠 （三）研究開發(fā)立項的確認與登記 步驟二：項目登記 市國稅局、市地稅局依流程受理項目登記， 不再由企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報登記； 市國稅局、市地稅局收到市科委或市經(jīng)信委傳遞的紙質(zhì)資料或 電子數(shù)據(jù) 后，分發(fā)給各區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)，由各區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)直接辦理項目登記； 各區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)收到分發(fā)的項目登記資料后，要認真審核，對情況不清的，要及時深入企業(yè)調(diào)查了解核實情況。認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的 80％計入研發(fā)費用總額。 折舊費、長期待攤費用 不僅包括機器設(shè)備的折舊費，還包括房屋的折舊費 關(guān)于折舊費的規(guī)定與財務(wù)核算中的相關(guān)規(guī)定基本相同，但還增加了長期待攤費用的攤銷費 只包含機器設(shè)備的折舊費；不包括建筑物?？鄢痤~不得高于研發(fā)總費用的 10%。 不包括三項經(jīng)費和五險一金，不包括外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費，不包括研發(fā)人員的差旅費補貼。如屬于對是否符合第十條（四）款 (研發(fā)費用比例 )產(chǎn)生爭議的，應(yīng)組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認定前三個會計年度（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的，按實際經(jīng)營時間）至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合 《 認定辦法 》 第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策。 如果分支機構(gòu)是在取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后設(shè)立的，按照《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔 2022〕 172號）第十四條規(guī)定，應(yīng)在 15日內(nèi)向認定管理機構(gòu)報告，變化后不符合規(guī)定條件的，應(yīng)自當年起終止其高新技術(shù)企業(yè)資格。 研究人員、技術(shù)人員和輔助人員 全時； 183天 二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 （三）主要政策風(fēng)險 ? 研發(fā)費用歸集不規(guī)范。 二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 （二）高新技術(shù)企業(yè)認定標準： 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%。 （有別于職工教育經(jīng)費） ? 再投資退稅。 一、軟件企業(yè)優(yōu)惠 （二）軟件企業(yè)主要政策 國家規(guī)劃布局內(nèi)的 重點軟件生產(chǎn)企業(yè) ， 當年未享受免稅的， 10％稅率 國標－發(fā)改高技 [2022]2669號 （ 1）年營業(yè)收入 1億元、不虧損。 符合條件的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行， 不疊加享受 。2022年度匯算清繳培訓(xùn) 優(yōu)惠篇 江寧區(qū)國家稅務(wù)局 一、軟件企業(yè)優(yōu)惠 二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 三、研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠 四、其他 一、軟件企業(yè)優(yōu)惠 （一）主要政策文件 ? 信部聯(lián)產(chǎn) [2022]968號 關(guān)于印發(fā) 《 軟件企業(yè)認定標準及管理辦法 》 (試行)的通知 ? 財稅 (2022)1號文 關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 ? 財稅 [2022]69號 關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知 ? 國發(fā) (2022)4號 進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策 ? 財稅 [2022]1號 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認定標準的通知 ? 國發(fā) [2022]103號 國家稅務(wù)總局關(guān)于繳納企業(yè)所得稅的新辦企業(yè)認定標準執(zhí)行口徑等問題的補充通知（已作廢） 一、軟件企業(yè)優(yōu)惠 （二）軟件企業(yè)主要政策 ? 不征稅收入： 軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。 符合條件的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”優(yōu)惠政策，在 2022年 12月 31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，并享受至期滿為止 。 2022年 12月 31號后強制進入獲利年度。 省標：（ 1）第一條相同 （ 2） 400萬美元 （ 3） 4000萬元、前五位 需每年認定 一、軟件企業(yè)優(yōu)惠 （二）軟件企業(yè)主要政策 ? 職工培訓(xùn)費用據(jù)實扣除。 二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 （一）主要政策文件
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