《匯繳納稅人學(xué)?！穚pt課件-全文預(yù)覽
【正文】 產(chǎn)的損失； ?（ 二 ） 企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗； ?（ 三 ） 企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失； ?（ 四 ） 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； ?（ 五 ） 企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則 ， 通過(guò)各種交易場(chǎng)所 、 市場(chǎng)等買賣債券 、 股票 、 期貨 、 基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失 。 房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建 ? 企業(yè)對(duì)房屋 、 建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的 ， ? 如屬于推倒重置的 ， 該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值 ， 應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本 ， 并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起 ， 按照稅法規(guī)定的折舊年限 ， 一并計(jì)提折舊 。 ? 2022年 5月 1日起執(zhí)行 。 根據(jù) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題的公告 》（ 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 20號(hào) ）規(guī)定 ， 對(duì)檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額 ，允許彌補(bǔ)以前年度發(fā)生的虧損 。 ?合法性是指稅前扣除憑證的來(lái)源 、 形式等符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定 。 支出 —— 稅前扣除憑證 ?提供有效憑證時(shí)間 ： 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本 、 費(fèi)用 ， 由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、 費(fèi)用的有效憑證 ， 企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí) ，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)， 應(yīng)補(bǔ)充提供該成本 、 費(fèi)用的有效憑證 。 ? 首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供 “ 金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明 ” 。 ? 本省。 ?企業(yè)持有 202 202 2022年發(fā)行的中國(guó)鐵路建設(shè)債券取得的利息收入， 減半 征收企業(yè)所得稅。 365）持有天數(shù) 國(guó)債利息 ?國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益 （ 損失 ） ?根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其取得的收益（損失）應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。 ?與免稅收入的區(qū)別 收入 —— 債券利息 ?國(guó)債利息收入 ?地方政府債券利息 收入 ?鐵路建設(shè)債券利息收入 國(guó)債利息 ? 國(guó) 家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所 得 得稅處理問(wèn)題的公告 （ 2022年第 36號(hào) ） ? 持有利息收入為免稅收入。 財(cái)政性資金 ? 對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。企 業(yè) 所 得 稅 匯 算 清 繳 政 策 納 稅 人 學(xué) 校 南京市地方稅務(wù)局 二Ｏ一二年四月二十日 收入 —— 確認(rèn)時(shí)點(diǎn) ? 股息、紅利 ? 利息收入 ? 租金收入 ? 特許權(quán)使用費(fèi)收入 ? 接受捐贈(zèng)收入 ? 分期收款方式銷售貨物 ? 加工大型設(shè)備、飛機(jī)等以及建筑安裝勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò) 12個(gè)月 一般收入確認(rèn)的條件 ? ，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； 所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制； ； 靠地核算。 ，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。 收入 —— 不征稅收入 ? 收入 —— 財(cái)政性資金 ?企業(yè)取得的財(cái)政性資金 ?三種形式：投資、借款、撥款 ?不征稅的具體規(guī)定 收入 —— 財(cái)政撥款 ? 納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 ?不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 ?上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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