《內(nèi)控基礎(chǔ)知識》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 監(jiān)督 ?不斷評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)。 控制環(huán)境 ?營造單位氣氛－讓公司員工建立內(nèi)部控制 ?因素包括正直，道德價值，能力，權(quán)威和責(zé)任 ?是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ) 信息和溝通 ?及時地獲取，確定并交流相關(guān)的信息 ?從內(nèi)部和外部獲取信息 ?使得形成從職責(zé)方面的指示到管理層有關(guān)管理行動的發(fā)現(xiàn)總結(jié)等各方面各類內(nèi)部控制成功的措施的信息流 風(fēng)險評估 ?風(fēng)險評估是為了達(dá)到企業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)的風(fēng)險 形成內(nèi)部控制活動的基礎(chǔ) 所有的五個部分必須同時作用才能使 內(nèi)部控制得以產(chǎn)生影響 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動 風(fēng)險評估 控制環(huán)境 監(jiān)督 信息和溝通 控制活動 風(fēng)險評估 控制環(huán)境 11 內(nèi)控體系建設(shè)背景 ? COSO內(nèi)部控制框架概述 ? 國外內(nèi)部控制法律法規(guī)情況 12 1999年 9月英格蘭和威 爾士特許會計師協(xié)會 (ICAEW) 出臺 特恩布爾報告（ Turnbull Report， 1999）， 即 《 內(nèi)部控制：綜合準(zhǔn)則董事指南 》 國外內(nèi)控法律法規(guī)情況 13 2022年 2月 德國頒布 《 德國公司治理準(zhǔn)則 》 國外內(nèi)控法律法規(guī)情況 14 國外內(nèi)控法律法規(guī)情況 2022年 7月美國頒布 《 薩班斯 ?奧克斯利法案 》 15 2022年 3月澳大利亞證 券交易所（ ASX）及其 公司治理委員會采納 《 良好公司治理原則和最佳實務(wù) 操作建議 》 國外內(nèi)控法律法規(guī)情況 16 2022年 10月 歐盟成立 《 歐洲公司治理論壇 》 （ European Corporate Governance Forum） EC 4th and 7th Directive – Consultation 國外內(nèi)控法律法規(guī)情況 17 2022年 2月 加拿大 安大略 證券委員會要求 管理層評估并測試有關(guān)財務(wù)報告的內(nèi)部控制 系統(tǒng)（ MI 52111）；規(guī)則與 薩班斯 ?奧克斯 利法案 的 302條款和 404條款極其相似 國外內(nèi)控法律法規(guī)情況 18 2022年 5月 新加坡交易所 就其加強上市規(guī)定和程序的計劃發(fā)行了 一份公共咨文，提出了公司治理標(biāo)準(zhǔn)并 促進(jìn)更好的監(jiān)管 國外內(nèi)控法律法規(guī)情況 19 日 本 將于 2022年 3月實施與薩奧法案相等的 法案，加強對上市公司的監(jiān)管 國外內(nèi)控法律法規(guī)情況 20 目錄 ?內(nèi)控體系建設(shè)背景 ?國內(nèi)法律法規(guī)的要求 ?內(nèi)控體系建設(shè)的具體內(nèi)容 21 國內(nèi)法律法規(guī)的要求 ? 國內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 2
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