內(nèi)控基礎(chǔ)知識ppt課件-wenkub
2023-05-27 06:16:08 本頁面
【正文】 立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)以提高財務(wù)報告的質(zhì)量。為防止此類事件發(fā)生，維護(hù)廣大投資者利益，美國在 2022年頒布了《 薩班斯－奧克斯利法案 》 。我國在 2022年推出了 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 。 它從屬于1985年成立的 反虛假財務(wù)報告委員會 （ 也被稱為 Treadway委員會 ） 。 ?措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績考核、資產(chǎn)安全和職責(zé)分離。 ? 內(nèi)部審計工作。 28 提 要 ? 執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。 33 ?準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 既適合我國國情又具有前瞻性。 36 ?開創(chuàng)性地建立了內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制 ? 建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)控實(shí)施機(jī)制，要求企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制自我評價制度，披露年度自我評價報告，并將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系；國務(wù)院有關(guān)監(jiān)管部門有權(quán)對企業(yè)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；明確企業(yè)可以依法委托事務(wù)所對本企業(yè)內(nèi)控的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。 39 全面風(fēng)險管理 ，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 50 體系建設(shè)內(nèi)容 風(fēng)險 評估 形成的主要工作成果：基本業(yè)務(wù)流程目錄 、重要業(yè)務(wù)流程目錄 、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 51 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動 包括授權(quán)、批準(zhǔn)、查證、核對、報告、內(nèi)部審計、重大風(fēng)險預(yù)警、企業(yè)法律顧問、經(jīng)營業(yè)績評價和資產(chǎn)促使措施等活動 52 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動 具體內(nèi)容是： 業(yè)務(wù)活動層面控制措施，包括規(guī)范統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，建立關(guān)鍵控制，強(qiáng)化行動控制等； 建立健全財務(wù)會計報告流程； 建立并實(shí)施經(jīng)營管理活動分析評價制度。包括持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評估和缺陷報告等。 54 信息與溝通 建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營管理活動一體化的信息系統(tǒng)，為風(fēng)險管理提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道。 全面風(fēng)險管理總體目標(biāo) 42 小結(jié) 企業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)警示 企業(yè)提升管理 水平自身要求 形勢所迫及更好發(fā)展參與國際競爭 國內(nèi)法律、法規(guī)的要求 要求股份公司開展內(nèi)控建設(shè) 43 小結(jié) 全面提升公司科學(xué)管理水平 促進(jìn)公司發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 強(qiáng)化公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中防范風(fēng)險的能力 貫徹落實(shí)股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作要求 要求昆侖燃?xì)忾_展內(nèi)控建設(shè) 44 小結(jié) 通過以上講解我們可以了解到： 建立內(nèi)控體系是國際大趨勢，是國內(nèi)法律法規(guī)的
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