《內(nèi)部控制部分》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 案例情況 ? 2022 年 7 月初， A 公司在對(duì)原公司老總進(jìn)行離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有一份報(bào)銷單背后所附的發(fā)票有缺失。 ? 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立 舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度 。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次 、 責(zé)任單位 、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間 ， 以及企業(yè)與外部投資者 、 債權(quán)人 、 客戶 、 供應(yīng)商 、 中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間 進(jìn)行溝通和反饋 。 第四章 控制活動(dòng) ? 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。 （四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。 （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。 （二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 （三）制衡性原則。 ? 界定含義： 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露 年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告 ，并 可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。 ? 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，自 2022年 7月 1日起 在 上市公司范圍 內(nèi)施行，鼓勵(lì) 非上市的大中型企業(yè) 執(zhí)行。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。 （二）重要性原則。 企業(yè)建立與實(shí)施
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