《內(nèi)部控制部分》ppt課件-全文預覽
【正文】 案例情況 ? 2022 年 7 月初， A 公司在對原公司老總進行離任審計中發(fā)現(xiàn)，有一份報銷單背后所附的發(fā)票有缺失。 ? 內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。 企業(yè)應當建立 舉報投訴制度和舉報人保護制度 。 企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次 、 責任單位 、業(yè)務環(huán)節(jié)之間 ， 以及企業(yè)與外部投資者 、 債權(quán)人 、 客戶 、 供應商 、 中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間 進行溝通和反饋 。 第四章 控制活動 ? 控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。 （四）技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素。 （六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。 （二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。 監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。 控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 （三）制衡性原則。 ? 界定含義： 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露 年度自我評價報告 ，并 可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所 對內(nèi)部控制的有效性進行審計。 ? 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，自 2022年 7月 1日起 在 上市公司范圍 內(nèi)施行，鼓勵 非上市的大中型企業(yè) 執(zhí)行。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。 （二）重要性原則。 企業(yè)建立與實施
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