【正文】 供申請催告或訴訟的證明?！　。ㄎ澹┲钡膾焓А　　　。?）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失時，可以向銀行申請掛失。　　，應使用碳素墨水或藍黑墨水等規(guī)定墨水填寫?！　。ㄈ┲钡幕緝?nèi)容　?。ㄋ模┦褂弥钡囊?guī)定　　?！　。?）轉(zhuǎn)賬支票是用于單位之間的商品交易、勞務供應或其他款項往來的結(jié)算憑證。目前，我國使用的支票均為記名支票?！　? 支票結(jié)算　　 一、出納須知的支票知識　?。ㄒ唬┲钡暮x　　支票，是指由出票人簽發(fā)的、由辦理支票存款業(yè)務的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！　榱朔乐固詈玫钠睋?jù)被修改，當需要自己填寫票據(jù)日期時，應注意使用規(guī)范的中文填寫。　　“整”字?！　。ǘ┦掷m(xù)費和郵電費　　　　六、銀行結(jié)算憑證的填寫要求　?。ㄒ唬┱J真、完整地填寫憑證內(nèi)容　?。ǘ┮?guī)范填寫憑證金額數(shù)字　　、小寫不準更改。因此，企業(yè)負責相關工作的出納人員應嚴謹細致、避免給企業(yè)造成損失?！　　　∷摹⑥k理銀行結(jié)算時的紀律和責任　　首先，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)必須嚴格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不能出租、出借賬戶，不能簽發(fā)空頭支票和遠期支票，也不能套取銀行信用。　?。ㄈ┦湛钊恕　∈湛钊耸菑某銎比颂幗邮芷睋?jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人?！　。└犊睢　「犊罴锤犊盍x務人按照票面的指示或自己的承兌向權(quán)利人支付款項的行為，該行為會導致票據(jù)權(quán)利的消滅?！　。ㄋ模┏袃丁　〕袃毒褪巧虡I(yè)匯票付款人在票據(jù)上承諾負擔支付票面金額的義務，并將該種意思表示記載在票據(jù)上的一種票據(jù)行為，簡單理解就是承諾到期將無條件地支付票據(jù)金額的行為。　　　　轉(zhuǎn)讓人一旦在票據(jù)上簽名，就要承擔以下兩項義務：　　（1）須對包括轉(zhuǎn)讓人在內(nèi)的所有后來取得該票據(jù)的人保證該票據(jù)必將得到付款?！　。ǘ┨崾靖犊睢　√崾靖犊钍浅制比藶槿〉闷睋?jù)所載款項,向票據(jù)上所載的付款人或承兌人出示票據(jù),請求其付款的一種法律行為。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。這樣出納就可以減少一些風險和工作量，可以提高工作效率，擁有更多的時間進行財務分析、管理和監(jiān)督。比如目前我國有些地方已有網(wǎng)上財務室，使用“網(wǎng)上財務室”后，出納員輕點鼠標就能完成對員工個人的現(xiàn)金支付?！　。ㄎ澹┳⒅販贤ā　∪绻唧w辦理業(yè)務的過程中有問題，一定要注意多和開戶行溝通，有困難及時咨詢開戶行?！　≈鄙系挠¤b，應即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。這里介紹一個清晰加蓋印章的方法，可以借鑒。如果開戶銀行就在公司門口，走路就5分鐘的時間，這樣辦理起來就很方便了。　?。?）當日，貸款到賬。　?。?）長城公司決定用新建廠房及土地作抵押，并于2009年9月2日向中國銀行提出借款800萬元的申請，按照銀行的規(guī)定，提供了貸款卡、2008年度審計報告、2009年6月審計報告、房屋抵押證書、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復印件等文件資料；　?。?）銀行接受該公司的申請，并進行調(diào)查審批。經(jīng)過新建改造，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力大幅提高，經(jīng)國家、省和市三級藥監(jiān)部門審核批準，一次性通過了ＧＭＰ認證，獲準生產(chǎn)國藥準字藥品16個品種，主營片劑和膠囊兩大類產(chǎn)品，年生產(chǎn)能力達到20億片（粒）。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計算；滿月的無論大小月，均按30天計算；零頭天數(shù)，按實際天數(shù)計算。單位撤銷賬戶，于結(jié)清賬戶時隨時結(jié)計利息?！　、軐~結(jié)果查詢：查詢某段時間范圍內(nèi)未回簽、回簽已平、回簽未平等對賬結(jié)果，并可對回簽未平賬務進行再次回簽?！　。ǘ┩ㄟ^網(wǎng)上銀行查詢余額、電子對賬　　、明細查詢　　　　建設銀行電子對賬包括“對賬單查詢”、“副本賬查詢”、“對賬單回簽”、“對賬結(jié)果查詢”四項功能?！　。?）貸款卡的密碼修改及掛失?！　　　。?）貸款卡年審?！　。?0）法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復印件以及家族企業(yè)各成員單位的營業(yè)執(zhí)照復印件或貸款卡（編碼）?！　。?）企業(yè)最新注冊資本驗資報告或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或有關注冊資本來源的證明材料復印件，并出示原件?！　。?）有效的組織機構(gòu)代碼證正本復印件，并出示副本原件。　　 　　貸款卡（正面）　　 　　貸款卡（反面）　　　　通常情況下，各地申辦貸款卡需要提供的基本資料相同，不過具體申請時，要以當?shù)厝嗣胥y行要求的資料為準?！　?銀行存款管理　　　　一、貸款籌資業(yè)務的辦理　　（一）出納須知的貸款基礎知識　　貸款種類　?。?）按照貸款要求償還的期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。　?。ǘ┢髽I(yè)網(wǎng)上銀行申請流程　　　　持單位介紹信、營業(yè)執(zhí)照副本及其復印件向當?shù)劂y行申請，簽訂《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務協(xié)議》，并填寫書面的《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶申請表》?！　∪?、銀行賬戶的撤銷　　（一）需要辦理賬戶撤銷的情況　　、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；　　、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；　??；　　。　　　?。?）一般規(guī)定　　單位從其銀行結(jié)算賬戶支付款項給個人銀行結(jié)算賬戶每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)?！　￠_設一般存款賬戶：需要向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證及下列文件：　　（1）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同?！　、莘欠ǘù砣嘶騿挝回撠熑酥苯愚k理的，應提供授權(quán)書、被授權(quán)人身份證件?！　?開立、變更、撤銷賬戶　　　　一、開立賬戶　?。ㄒ唬╅_立賬戶的業(yè)務處理流程　　　　主要有下面幾個步驟：　?。?）填制開戶申請書　?。?）提供開戶所需的資料證明，并送交蓋有存款人印章的印鑒卡　?。?）開戶銀行審核　?。?）中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)審核　　（5）審核無誤后，填制開戶許可證　　（6）辦理開戶，發(fā)放開戶許可證，退回開戶證明資料　　第一，開設基本存款賬戶：　　一般情況下，對經(jīng)營性法人開立基本存款賬戶提供的資料有如下要求：　?、倨髽I(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本?！　》墙?jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。　　第十，對存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務，三個工作日后方可辦理付款。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。　　第五，企業(yè)應加強對預留銀行簽章的管理?！　〉诙?，存款人應在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。　　核準類賬戶主要有：　?。?）基本存款賬戶；　　（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；　?。?）預算單位專用存款賬戶；　?。?）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年?！　∫粋€單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。　?。▊€人）大額款項，未能核對查實就予以簽收，造成錯款?！　。ɑ蚋犊睿┯腥舾蓮垜{證，加計總數(shù)時沒有認真進行復核，為圖省事，不使用計算器，總金額計算有誤?！　?，付款時不用計算器加計券別，單靠心算，以至出錯。　　，拿起來捆扎時，沒有看清接鈔臺上是否仍留有人民幣，或人民幣被卷入輸送帶未發(fā)現(xiàn)，以至產(chǎn)生一把多、一把少的現(xiàn)象。　　，只以初次清查計算的數(shù)目為準。　?。ㄒ唬┦湛钪腥菀滓鸩铄e的情況　　，又接著收第二筆，搞亂繳款者的款項。等候過程中，應做到鈔票不離手，以防發(fā)生意外?！　。?）送存途中必須注意安全。　　[答疑編號111020403]　　【例29】北京大華有限責任公司財務部門2009年12月18日購買紙筆、賬本等辦公用品，共計351元，以現(xiàn)金支付?！　答疑編號111020303]　　 現(xiàn)金支出管理　　一、現(xiàn)金支出管理要求　　（一）現(xiàn)金支付的基本要求　?。?）必須以謹慎嚴肅的態(tài)度來處理支付業(yè)務，寧可慢一些，也不能疏忽大意；　　（2）必須以手續(xù)完備、審核無誤的付款憑據(jù)為最終付款依據(jù)；　　（3）現(xiàn)金支付時，應當面點清，經(jīng)雙方確認無誤。另外在書寫時應注意月為112，日為11~19的，應在其大寫的漢字前加“壹”字?！　。?）如果收款憑據(jù)后附清單，應檢查清單的內(nèi)容、金額是否與憑據(jù)相符?！　∪⒂袃r證券管理　　在發(fā)出和兌付有價證券的過程中，出納人員需要注意以下幾個方面：　　　　　　　　　　 現(xiàn)金收入管理　　　　一、現(xiàn)金收入管理要求　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的基本規(guī)定　　　　　　　　　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：“開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。　　，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜?！　∫⒁猬F(xiàn)金總賬不能由出納登記而應由會計登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對應關系的賬簿，比如累計折舊等明細賬?！　。ǘ齑娆F(xiàn)金限額　?。ㄈ齑娆F(xiàn)金收支的規(guī)定　　；　?。醋В?。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊?！　。?）用打孔機在憑證的左上角打孔　　（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上?！　。ㄎ澹┚幹瞥黾{報表　　、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”?！　≡履Ρ９艿闹薄l(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對?！　　　。?）對賬。在每日業(yè)務終了時，應結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額?！　。?）在記賬人處簽章。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。　?。?）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。　?。ㄈ┩ㄓ糜涃~憑證　　三、出納的賬簿　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬　?。ǘ┿y行存款日記賬　?。ㄈ　∷摹⒊黾{報告　　出納記賬后，應根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報告表”，報告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況?！　《?、出納填制的記賬憑證　?。ㄒ唬┦湛顟{證　?。ǘ└犊顟{證　　對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟業(yè)務，為了避免重復記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。　?。?）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業(yè)務發(fā)生時間?！　　　「鞣N賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁?！　?、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符　?。?）在登賬的科目后標明記賬符號“√”?！　。ㄋ模┙Y(jié)賬、對賬　　　　（1）結(jié)賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理?！　≡履y行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。　　如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣?！　。┭b訂憑證　　　　　　具體步驟如下：　?。?）填寫記賬憑證封面　?。?）整理記賬憑證?！　　　〕黾{保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。　　除6兩項不受結(jié)算起點1000元的限制外，開戶單位支付給個人的其他款項，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付?！　。ㄎ澹┈F(xiàn)金的賬實核對和移交點收　　二、單位內(nèi)部控制制度對庫存現(xiàn)金管理的要求　　（一）錢賬分管制度　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。　　，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放?！　?。　?。?）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)記錄的內(nèi)容是否真實、合法、準確?！　答疑編號111020302]　?。ǘ你y行提取現(xiàn)金　　　　填寫出票日期的基本規(guī)定是：在填寫月、日時，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應在大寫漢字前加“零”字。持支票辦理完手續(xù)后，根據(jù)支票存根，編制記賬憑證?！　答疑編號111020402]　　【例28】2009年12月11日職工李偉預借差旅費2000元?！　。?）凡經(jīng)整理好準備送存銀行的現(xiàn)金，在填好現(xiàn)金繳款單后，一般不宜再調(diào)換票面，如確需調(diào)換的，應重新復點，同時重新填寫現(xiàn)金繳款單?！　。?）交款人交款時，如遇到辦理業(yè)務人員較多，應按次序等候。　　長短款的原因及常見差錯　　在實際工作中，現(xiàn)金的長款、短款大都是由于工作差錯造成的，出納人員應在工作中特別注意避免以下情況，盡量減少長款、短款的發(fā)生?！　。瑥忘c相符，不再進行第三次核實，實際有誤，就作無誤收下?！　。袏A雜其中的不同面額的票幣未能發(fā)現(xiàn)。　　，粗心大意，隨手付出?！　　⑿懡痤~不一致，未嚴格復核，就按大寫（或小寫）金額收款或付款?！　　艾F(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失。第三章　銀行存款管理　　 銀行賬戶的使用與管理　　 開立、變更、撤銷賬戶　　 銀行存款管理　　　　 銀行賬戶的使用與管理　　一、單位銀行賬戶分類　?。ㄒ唬﹩挝汇y行結(jié)算賬戶　　　　存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。　　存款人有設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶?！　。ǘ┖藴暑愘~戶和備案類賬戶　　　　核準類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準后方可開立的銀行結(jié)算賬戶?！　　　《?、銀行賬戶使用的相關規(guī)定　　第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款