【正文】 材料、用材料進行非貨幣性交換或債務重組等實現(xiàn)的收入。 6001 主營業(yè)務收入 本科目核算集團公司確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。 集團公司自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不滿足資本化條件的，借記本科目（費用化支出），滿足資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。 發(fā)生各項勞務成本，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。 本科目按部門和項目設置二級明細。 本科目期末一般應無余額，生產(chǎn)專用工裝模具的輔助生產(chǎn)車間如果核算專用工裝模具，期末借方余額反映未完工的專用工裝模具。 各單位發(fā)生的各項成本，借記本科目，貸記相關科目；月終根據(jù)產(chǎn)品入庫單，借記“庫存商品”，貸記本科目。 年終將“利潤分配”科目下的其他明細科目轉入本科目的“未分配利潤”明細科目, 結轉后，除“未分配利潤”明細科目外，本科目的其他明細科目應無余額。 提取法定盈余公積和任意盈余公積時，借記“利潤分配─提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”，貸記“盈余公積—法定盈余公積或任意盈余公積”。貸方余額反映實現(xiàn)的利潤，借方余額反映虧損數(shù)。 提取盈余公積時，借記“利潤分配－提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”，貸記本科目（法定盈余公積、任意盈余公積）。 集團公司按照規(guī)定可將資本公積轉增股本，但資本公積中接受捐贈資產(chǎn)價值，資產(chǎn)評估增值等部分不能轉作股本。 4002 資本公積 本科目核算集團公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。 4001 實收資本 本科目核算集團公司接受投資者投入的實收資本。 2821 特準儲備基金 本科目核算企業(yè)特準儲備物資的價款。 2711 專項應付款 本科目核算取得政府作業(yè)企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。 2701 長期應付款 本科目核算除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應付款項等。 本科目按銀行和借款種類設置二級和三級明細。 本科目按單位設置二級明細。 本科目按項目和單位設置二級明細。 本科目按債權人設置二級明細。 發(fā)生職工薪酬時，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務成本”、“在建工程”、“研發(fā)支出”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目。 本科目按購貨單位設置二級明細。 供應單位墊付的運雜費等在本科目核算。收款人姓名和單位以及交付的保證金。 本科目按匯票種類設置二級明細，按債權人設置二三級明細。 歸還借款時，借記本科目，貸記“銀行存款”。 2001 短期借款 本科目核算向銀行或其他金事機構等借入的期限在１年以下的各種借款，主要指流動資金借款。 1901 待處理財產(chǎn)損溢 本科目核算財產(chǎn)清查過程中各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 本科目核算確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 1712 商譽減值準備 本科目核算企業(yè)商譽的減值準備。 資產(chǎn)負責表日，無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 按月計提無形資產(chǎn)的攤銷，借記“管理費用”、“其他業(yè)務成本”告等科目，貸記本科目。 用無形資產(chǎn)對外投資，借記“長期股權投資”或“累計攤銷”等科目，貸記本科目。 本科目按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項目設置二級明細。 本科目按工程項目設置二級明細。 根據(jù)本科目的余額，轉入“營業(yè)外收入”。 1606 固定資產(chǎn)清理 本科目核算因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等原因轉出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。 購買不需安裝的固定資產(chǎn)，先通過“在建工程待安裝工程”，待辦理移交手續(xù)后再轉入“固定資產(chǎn)”。 資產(chǎn)負責表日，固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 每月按上月固定資產(chǎn)余額計提折舊，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“其他業(yè)務成本”，貸記“累計折舊”。 盤虧的固定資產(chǎn)按凈值，借記“待處理財產(chǎn)損溢──固定資產(chǎn)損溢”、“累計折舊”，按固定資產(chǎn)原值，貸記本科目；盤虧作相反分錄處理。 購置的固定資產(chǎn)，先通過“在建工程”，待設備安裝并辦理資產(chǎn)移交清單后，再轉入“固定資產(chǎn)”。 1601 固定資產(chǎn) 本科目核算固定資產(chǎn)的原價。 1531 長期應收款 本科目核算長期應收款項，包括融資租賃產(chǎn)生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質的銷售商品和提供勞務等產(chǎn)生的應收款項等。 1522 投資性房地產(chǎn)累計折舊 本科目核算企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的累計折舊。 資產(chǎn)負債表日，長期股權投資發(fā)生減值的，按應減記的金，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 對20%以下控股公司和50%以上的子公司按成本法核算，21%—49%的控股公司按權益法算。 1505 待攤費用 本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在1年以內（包括1年）的各項費用，包括租入經(jīng)營性資產(chǎn)的租金、預付保險費、以及一次性購買印花稅票和一次交納印花稅額較大需分攤的數(shù)額等。 1502 持有至到期投資減值準備 本科目核算持有至到期投資的減值準備。 1471 存貨跌價準備 本科目核算存貨的跌價準備。 本科目按種類設置二級明細。 本科目按品種設置二級明細。 本科目按品種設置二級明細，實物保管部門按規(guī)格設置三級明細?！”究颇堪串a(chǎn)品品種設置二級明細，實物保管部門按規(guī)格設置三級明細。　各種原材料應定期清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損時，先轉入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，經(jīng)辦理有關審批手續(xù)后再作處理。 本科目按主料、輔料和其他設置二級明細。 1401 材料采購： 本科目核算采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本?！∧甓冉K了提取壞賬準備時，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；發(fā)生的壞賬損失，借記本科目，貸記“應收賬款”。 1221 其他應收款： 本科目核算除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的各種應收、暫付款項。 1132 應收利息： 本科目核算債權性投資應收取的利息。 本科目按投資單位設置二級明細。 本科目按供應單位設置二級明細?！′N售產(chǎn)品時，借記本科目，貸記“主營業(yè)務收入”和“應交稅費—應交增值稅”；收回貨款時，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”?！⒊袃秴R票背書轉讓時，借記“應付賬款”，貸記本科目?！≠徣氲母鞣N股票、債券，按公允價值，借記本科目，貸記“銀行存款”；如實際支付價款中包括已宣告發(fā)放的股利，則借記“應收利息”或“應收股利”，貸記“投資收益”；按發(fā)生的交易費，借記“投資收益”?！?012 其他貨幣資金：　本科目核算信用證存款、各種活、定期存款和銀行承兌匯票的保證金?！「鶕?jù)不同幣種設置二級明細，根據(jù)不同銀行賬號設置三級明細。　出納人員設置《現(xiàn)金日記賬》，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記?！「鞣肿庸矩攧蘸怂愕乃袝嫅{證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一規(guī)定和集團公司要求，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。如某項業(yè)務換取外匯后，在編制會計報表時，應當折算為人民幣反映?！「鞣肿庸镜臅嫼怂?，應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標口徑一致、會計處理方法前后一致，有可比性。對移交的遺留問題，應寫出書面材料。接替人員根據(jù)需要可以抽查個別賬戶余額是否與實物相符，必要時與往來單位、有關個人核對清楚。　移交人員所保管的會計憑證、會計賬簿、會計報表、原始憑證、原始單據(jù)和其它會計資料必須完整無缺。 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 財務機構負責人交接，由單位領導或財務主管領導監(jiān)交。　會計人員辦理移交手續(xù)，必須及時做好以下工作：　已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證，應當填制完畢；　尚未登記完畢的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋自己印鑒；　整理各項工作資料，對未了事項寫出書面材料；　編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計賬簿、原始資料、匯總表、報表、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其它單位轉來核算通知及核算資料、合同協(xié)議、其它會計資料和物品資料?！嬋藛T違反職業(yè)道德和工作上嚴重失職給集團公司造成較大經(jīng)濟損失或在員工中造成惡劣影響的，由集團公司按規(guī)定吊銷其《會計證》和《會計電算化證》或給予必要的經(jīng)濟處罰及相應的行政處分，情節(jié)特別嚴重的，依法追究其法律責任。會計人員辦理會計事務，應當事實求是、客觀公正。3　會計人員的職業(yè)道德　會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。新參加會計工作人員，實習1年后能獨立處理本崗位的業(yè)務工作，工作2年以上能夠處理與本崗位相關的業(yè)務工作；　熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握集團公司制定的會計制度、財務制度、成本制度、資產(chǎn)管理制度等；　忠于職守，堅守工作崗位?！媿徫辉O置： 根據(jù)工作情況，設置財務主管會計、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本、費用核算、往來結算、總賬報表、預算管理、價格管理、稽核、檔案管理、長短期借款、銷售與稅收管理等，并按財務信息化要求設置信息化主管、系統(tǒng)維護員、系統(tǒng)操作員、審核員等。2　會計機構和會計人員　集團公司法定代表人是集團公司會計機構和會計核算的第一責任人，對集團公司的會計工作負領導責任。會計核算制度1　總則　為規(guī)范集團公司會計工作秩序，加強內部管理和會計監(jiān)督，完善會計核算工作體系，提高會計基礎工作水平,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《會計基礎工作規(guī)范》等，制定本制度。　集團公司一律使用借貸記賬法，采用科目匯總表核算形式。集團公司財務部門會計人員根據(jù)工作需要，不定期進行崗位輪換?！嬋藛T應具備的條件：　敢于堅持原則，遵守職業(yè)道德；　除剛參加工作的大學畢業(yè)生外，其他會計人員應具備初級及以上專業(yè)技術職務資格；　新參加會計工作人員必須具有本科及以上財會專業(yè)學歷，并經(jīng)過集團公司考試、考核后上崗；