【正文】 存在關聯(lián)方關系。公司應當在會計報表附注中披露如下或有負債形成的原因，預計產生的財務影響(如無法預計，應當說明理由)，以及獲得補償?shù)目赡苄裕阂奄N現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債；未決訴訟、仲裁形成的或有負債；為其他單位提供債務擔保形成的或有負債；其他或有負債(不包括極小可能導致經濟利益流出公司的或有負債)。如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)應按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出不存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)應按如下方法確定：或有事項涉及單個項目時，最佳估計數(shù)按最可能發(fā)生的金額確定；或有事項涉及多個項目時，最佳估計數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計算確定?；蛴匈Y產：是指過去的交易或事項形成的潛在資產，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。資產負債表日以后才發(fā)生或存在的事項，不影響資產負債表日存在狀況，但如不加以說明，將 會影響財務會計報告使用者作出正確估計和決策，這類事項應當作為非調整事項，在會計報表附注中予以披露。調整增加以前年度收益或調整減少以前 年度虧損的事項，及其調整減少的所得稅，記入“以前年度損益調整”科目的貸方；調整減少以前年度收益或調整增加以前年度虧損的事項，以及調整增加的所得稅，記入“以前年度損益調整”科目的借方。如：已證實資產發(fā)生了減損、銷售退回、已確定獲得或支付的賠償?shù)取＃?）、公司應當在會計報表附注中披露重大會計差錯的內容和重大會計差錯的更正金額。重大會計差錯，是指公司發(fā)現(xiàn)的使公布的會計報表不再具有可靠性的會計差錯。（5）、公司應當在會計報表附注中披露會計估計變更的內容和理由、會計估計變更的影響數(shù)，以及會計估計變更的影響數(shù)不能確定的理由。如果賴以進行估計的基礎發(fā)生了變化，或者由于取得新的信息、積累更多的經驗以及后來的發(fā)展變化，可能需要對會計估計進行修訂。（6）、在編制比較會計報表時，對于比較會計報表期間的會計政策變更，應當調整各該期間的凈損益和其他相關項目，視同該政策在比較會計報表期間一直采用。公司為了能夠提供更可靠、更相關的會計信息而變更會計政策時，應當采用追溯調整法進行處理。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益；屬于籌建期間的、計入長期待攤費用；屬于與購建固定資產有關的借款產生的匯兌損益，按照借款費用資本化的原則進行處理。外幣賬戶包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權(如應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等)和債務(如短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、長期借款等)，應當與非外幣的各該相同賬戶分別設置，并分別核算。（2）、以一項資產同時換入應收款項和其他多項資產，或者以多項資產換入應收款項和其他多項資產的，應當按照換入應收款項的原賬面價值作為換入應收款項的入賬價值，換入除應收款項外的各項其他資產的入賬價值，按照各項其他資產的公允價值與換入的其他資產的公允價值總額的比例，對換出全部資產的賬面價值總額加上應支付的相關稅費(如果涉及補價，還應當減去補價加上應確認的收益，或者加上補價)，減去換入的應收款項入賬價值后的余額進行分配，并按分配價值作為其換入的各項其他資產的入賬價值。上述換入的資產如為存貨的，按上述規(guī)定確定的入賬價值，還應減去可抵扣的增值稅進項稅額。(支付的補價+換出資產公允價值)≤25%在進行非貨幣性交易的核算時，無論是一項資產換入一項資產，或者一項資產同時換入多項資產，或者同時以多項資產換入一項資產，或者以多項資產換入多項資產，均按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為換入資產入賬價值。非貨幣性資產，是指貨幣性資產以外的資產，包括存貨、固定資產、無形資產、股權投資以及不準備持有至到期的債券投資等。對于公司稅前會計利潤與按照稅法規(guī)定計算的應稅所得之間差異，公司采用應付稅款法進行會計核算，對差異在當期確認為所得稅費用。公司如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。在分配股利后，公司法定盈余公積金不得少于注冊資本的25％。（6）、向雙方股東分配利潤：公司以前年度未分配的利潤，并入本年度向股東分配。（2）、彌補在虧損年度5年后尚未彌補的虧損。公司當期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應沖減當期的營業(yè)收入。收入確認原則：（1）、商品銷售收入：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉給購貨方；公司既沒有保留與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關的經濟利益能夠流入公司；相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。（8）、產品成本分品種按加工步驟核算各階段產品成本，并逐步平行結轉入下一步驟，計算各產品總 成本和單位成本。（5）、財務費用：指公司籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括金融機構手續(xù)費、利息支出、利息收入、匯兌損益、資金占用費等。7）、工傷計生險：%計提。3）、住房公積金：按上年公司員級平均薪資水平的10%計提。（4）、國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。（2）、對外投資支出，不能作為成本、費用處理。（2）、直接人工：是指直接從事產品生產人員的工資、獎金、津貼、補貼及相關福利費用等工資性費用。（十三）、成本和費用成本、費用開支的范圍：在生產經營過程中發(fā)生的一切與產品生產有關的各項支出，都應按規(guī)定計入公司的成本、費用。實收資本為股東投入的注冊資本。公司的長期負債，包括長期借款、長期應付款等。對于不能收回的應收款項、長期投資等應當查明原因，追究責任。4）、有證據(jù)表明該項投資實質上已經不能再給企業(yè)帶來經濟利益的其他情形。無形資產及長期投資減值準備（1）、無形資產的賬面價值全部轉入當期損益情況：1）、某項無形資產已被其他新技術等所替代，并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值；2）、某項無形資產已超過法律保護期限，并且已不能為企業(yè)帶來經濟利益；3）、其他足以證明某項無形資產已經喪失了使用價值和轉讓價值的情形。4）、已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產。5）、其他足以證明該項存貨實質上已經發(fā)生減值的情形。（4）、計提存貨跌價準備情況：1）、市價持續(xù)下跌，并且在可預見的未來無回升的希望。（3）、存貨賬面價值全部轉入當期損益情況：1）、已霉爛變質的存貨。（十）、減值準備公司至少于每年年末，對各項應收款項、存貨、長期投資、固定資產、無形資產進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產損失計提資產減值準備。在資產負債表中，無形資產項目應當按照減去無形資產減值準備后的凈額反映。如果預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的，按相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷。（4）、通過債務重組取得的無形資產，以重組債權的賬面價值計價。（九）無形資產和其他資產無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、特許權、工業(yè)產權及專有技術、其他無形資產。投資收益的核算按以下規(guī)定：（1）、公司投資額占被投資公司總額20%以上（含20%）的，采用權益法核算。固定資產單臺原值或流動資產年凈損失（一個會計年度），根據(jù)公司規(guī)定的申報手續(xù)，由管理部門列出清單寫明原因，交財務部門、審計部門審核簽字，經公司法人代表批準后處理。（3）、壞賬損失申報由營業(yè)部門提出，經財務部審核，對符合壞賬報損條件的列出清單，寫清原因，明確責任，依公司權責委讓規(guī)定權限核準后，送稅務機關報批，待稅務機關批準后方可核銷。盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償部分后的差額，工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；工程已經完工的，計入當期營業(yè)外收支。在建工程在運轉交付使用前，因進行試運轉發(fā)生的凈支出，計入工程成本。公司新的工程（包括新產品開發(fā)、技術改造項目等）應按規(guī)定的申報手續(xù)和審批權限立項后實施。（9）固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等，都應當辦理會計手續(xù)，并應當設置固定資產卡片進行明細核算。（8）、固定資產至少每年實地盤點一次。因固定資產減值準備而調整固定資產折舊額時，對此前已計提的累計折舊不作調整。計提折舊基數(shù)以月初在用固定資產原值為依據(jù)。如需變更，應當在會計報表附注中予以說明。（8）、因采購國產設備而收到稅務機關退還的增值稅款，沖減固定資產的入賬價值。（5）、盤盈的固定資產，以重置完全成本作為原價，并按新舊程度估計累計折舊。（2）、購入的固定資產，以買價加運輸、裝卸、保險、安裝、調試等費用和應繳納的稅金作為原價。在以上分類中再按使用狀況劃分：A 使用中；B 未使用；C 不需用。（12）、存貨應當在年末時按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。（10）、存貨盤點采用永續(xù)盤存制。（6）、盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。（2）、購入存貨成本，按買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、港雜費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的關稅、消費稅稅金以及其他費用，作為實際成本。待攤費用（1）、待攤費用：是指公司已經支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(含1年)的各項費用，主要包括維護費、綠化費等。到期不能收回的應收票據(jù)，應按其賬面余額轉入應收賬款，并不再計提利息。往來賬（1）、包括：應收賬款、預收賬款、應收票據(jù)、其他應收款及應付賬款、預付賬款、應付票據(jù)、其他應付款、長期應付款等。（四）、流動資產貨幣資金（1）、銀行存款應按銀行等金融機構的名稱及存款類型進行明細核算。（三）、財務管理的基礎工作嚴格原始記錄管理，健全財務核算資料。公司采用借貸復式記賬法。公司的會計核算方法前后各期應保持一致。公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。Xx公司會計核算辦法（一）、主題內容和適用范圍本標準規(guī)定了會計核算的原則，資產、負債、收入、利潤及成本費用核算的基本要求，以及財會部門對價格、稅務、會計檔案管理的內容、范圍，財務報告的要求等。月份、季度、年度的起訖日期采用公歷日期。公司的各項財產物資以歷史成本為計價原則。發(fā)生涉及外幣的業(yè)務時，按發(fā)生的當日中國人民銀行公布的外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，并于年中、年末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末中國人民銀行公布的外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“長期待攤費用”、“財務費用”、“在建工程”等科目。公司的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。為保障股東權益不受侵犯，并依法計算和繳納國家稅收，將逐步建立和完善以資金籌集管理、投資管理、成本費用管理以及利潤分配管理為內容的各項管理制度，并嚴格執(zhí)行。（4）、銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，并按月編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。（4）、帶息的應收款項，應于期末按照票面價值與確定的利率計算的金額，增加其賬面余額，并確認為利息收入，計入當期損益。對于賬齡較長或金額較大的應收賬款，應采取催收措施，由財務部督促有關部門組織實施。公司存貨（1）、包括：庫存商品、自制半成品、生產成本、原材料、低值易耗品、在途物資。（5）、投資者投入的存貨，按照投資各方確認的價值，作為實際成本。（9）、產品成本發(fā)出與結存按加權平均法結轉。（11）、盤盈或盤虧的存貨，如在期末結賬前尚未經批準的，應在對外提供財務會計報告時先按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中作出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初數(shù)。固定資產的分類：1）、房屋及建筑物；2）、機器設備；3）、工具及設備；4）、試檢驗儀器及設備；5）、運輸工具及設備；6）、資訊設備；7）、雜項設備。固定資產的計價（1）、投資人投入的固定資產，以合同、協(xié)議、或者憑公司申請書和驗收清單中所列金額加由公司負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金，或經國有資產評估部門確認的評估原值作為原值。（4）、接受捐贈的固定資產，如有發(fā)票的按發(fā)票價，無發(fā)票的參照同類實物國內或國際價格加由公司負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；如系舊的固定資產，還應按新舊程度估計累計折舊。需要安裝的固定資產，其安裝費、調試費（調試產品的銷售收入或殘值沖減調試成本）應當一并記入原價。折舊方法一經確定，不得隨意變更。提前報廢的固定資產，不再補提折舊。（5）、已計提減值準備的固定資產，應當按照該固定資產的賬面價值以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額；如果已計提減值準備的固定資產價值又得以恢復，應當按照固定資產價值恢復后的賬面價值，以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。（7）、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并按規(guī)定次月計算折舊；竣工決算完畢后，應當按照決算數(shù)調整原估價和已計折舊。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產，在期末結賬前尚未經批準的，在對外提供財務會計報告時應按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中作出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初數(shù)。（六）、在建工程在建工程立項在建工程包括固定資產新建工程、改擴建工程等項目。設備安裝工程：按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。如有可抵扣增值稅進項稅額的，應按減去增值稅進項稅額后的實際成本，轉作公司的庫存材料。（2）、壞賬損失的核算方法，以及壞賬準備的確認標準、計提方法和計提比例：公司采用備抵法核算壞賬損失，年末按賬齡分析法計提壞賬準備，并記入當年度損益，賬齡在60天以內的賬款（包括應收賬款和其他應收款，下同），不進行壞賬準備計提；賬齡60天1年的