【正文】 物發(fā)出后，及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶收貨，確認(rèn)到貨情況，并協(xié)助處理出現(xiàn)的意外情況相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度1 銷售發(fā)貨制度參照規(guī)范1《中華人民共和國(guó)合同法》1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“發(fā)貨單”1《銷售合同》1“銷售訂單”1“倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨明細(xì)清單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)輸部1 銷售主管、銷售員、倉(cāng)庫(kù)管理員4．2．2 賒銷業(yè)務(wù)管控流程1．賒銷業(yè)務(wù)管控流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖賒銷業(yè)務(wù)管控流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員客戶如果每筆賬款的回收和結(jié)算監(jiān)督不當(dāng)，可能造成大量應(yīng)收賬款未在約定時(shí)間內(nèi)收回，導(dǎo)致企業(yè)壞賬增加如果賒銷額度未經(jīng)適當(dāng)審核、審批或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致大量壞賬，造成企業(yè)資金損失、運(yùn)營(yíng)效率下降如果銷售業(yè)務(wù)與信用檢查、信用額度確定由同一人負(fù)責(zé)，可能導(dǎo)致銷售人員為擴(kuò)大銷售而使企業(yè)承受不適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)逾期未回款時(shí)應(yīng)及時(shí)通知銷售部編制“應(yīng)收賬款匯總表”核對(duì)回款和結(jié)算情況審批審批權(quán)限外65審核審核制定每個(gè)客戶的賒銷額度權(quán)限內(nèi)審批組織發(fā)貨審批1開始4結(jié)束聯(lián)系客戶收款雙方簽訂銷售合同3填寫“賒銷額度申請(qǐng)單”2審核客戶提出的賒銷申請(qǐng)收貨并按約定付款簽訂利用信用額度提出賒銷申請(qǐng)D1D2D32．賒銷業(yè)務(wù)管控流程控制表賒銷業(yè)務(wù)管控流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．銷售部經(jīng)理依據(jù)對(duì)客戶的調(diào)查情況，針對(duì)每個(gè)客戶劃分賒銷額度范疇，交財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行2．銷售員根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定和客戶賒銷額度對(duì)客戶提出的賒銷申請(qǐng)進(jìn)行審核D23．申請(qǐng)符合企業(yè)規(guī)定的，銷售員填寫“賒銷額度申請(qǐng)單”，提交領(lǐng)導(dǎo)審批；若在客戶賒銷額度范圍之內(nèi)的，銷售部經(jīng)理審批即可；若超過(guò)賒銷額度，交財(cái)務(wù)部審核及總經(jīng)理審批4．銷售員在簽訂合同或組織發(fā)貨時(shí)，需按照信用等級(jí)和授權(quán)額度確定銷售方式；所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售部經(jīng)理簽字蓋章后方可發(fā)出D35．財(cái)務(wù)部定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的匯款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)控每筆賬款的回收和結(jié)算進(jìn)度6．應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限仍未回款的，催收會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并及時(shí)通知銷售部經(jīng)理組織銷售員聯(lián)系客戶清收相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度1 賒銷業(yè)務(wù)管理辦法參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“賒銷額度申請(qǐng)單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)力部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)第5章 企業(yè)內(nèi)部控制流程——工程項(xiàng)目5．1 工程項(xiàng)目與授權(quán)批準(zhǔn)控制5．1．1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程1．工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位如果工程項(xiàng)目成本失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益和效率低下或因企業(yè)項(xiàng)目變更的申請(qǐng)沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等）的審核而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失如果工程項(xiàng)目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項(xiàng)目建造成本的增加如果工程項(xiàng)目事項(xiàng)未經(jīng)嚴(yán)格審批，企業(yè)可能遭受經(jīng)濟(jì)損失或因工程項(xiàng)目違反國(guó)家法律、法規(guī)而讓企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失進(jìn)行工程項(xiàng)目決策審批2討論工程項(xiàng)目變更的成本和可行性1組織進(jìn)行工程 項(xiàng)目立項(xiàng)研究和可行性研究成立項(xiàng)目部根據(jù)需要履行外部報(bào)批手續(xù)3編制工程項(xiàng)目概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請(qǐng)監(jiān)督、控制項(xiàng)目施工選擇工程項(xiàng)目采購(gòu)商4開始提出工程項(xiàng)目的需求參與編制并提出建議支付預(yù)付款提出工程項(xiàng)目變更申請(qǐng)開展項(xiàng)目施工接下頁(yè)D1D2D3工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位如果重大工程項(xiàng)目變更資料不進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的整理保存，可能導(dǎo)致資料遺失進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失或因工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符與資產(chǎn)損失結(jié)束開展項(xiàng)目后評(píng)估參與資料文件存檔申請(qǐng)支付剩余款項(xiàng)通過(guò)驗(yàn)收通過(guò)組織開展單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收工作78進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理支付剩余款項(xiàng)未通過(guò)6根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行修理、完善提出單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收申請(qǐng)承上頁(yè)D3D42．工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程控制表工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．工程部根據(jù)立項(xiàng)研究和可行性研究的結(jié)果編制《工程項(xiàng)目建議書》和《工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策2．需要政府主管部門審批或備案的，工程部履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)D23．工程項(xiàng)目采購(gòu)商的選擇一般是通過(guò)實(shí)行公開招標(biāo)的方式確定4．財(cái)務(wù)部和其他部門對(duì)工程項(xiàng)目概預(yù)算的編制提出合理化建議D35．項(xiàng)目部主要對(duì)工程項(xiàng)目的成本、安全、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行控制D46．單項(xiàng)工程完成后，施工單位可以申請(qǐng)項(xiàng)目部進(jìn)行單項(xiàng)工程的驗(yàn)收；整體工程完成后，施工單位申請(qǐng)整體工程的竣工驗(yàn)收7．財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)具體辦理工程項(xiàng)目剩余款項(xiàng)的結(jié)算和支付8．財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行工程項(xiàng)目相關(guān)的總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 工程項(xiàng)目決策管理制度1 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度1《工程項(xiàng)目招標(biāo)管理細(xì)則》1 工程項(xiàng)目概預(yù)算管理制度1《工程項(xiàng)目變更管理細(xì)則》1《工程項(xiàng)目質(zhì)量管理?xiàng)l例》1《項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法》1《工程竣工驗(yàn)收細(xì)則》參照規(guī)范1 企業(yè)會(huì)計(jì)制度1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》1《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》1《中華人民共和國(guó)建筑法》文件資料1《工程項(xiàng)目建議書》1《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》1“工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)單”1“工程變更申請(qǐng)單”1《工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 工程部、項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、工程部人員、項(xiàng)目部人員、會(huì)計(jì)、出納5．1．2 工程項(xiàng)目審批流程1．工程項(xiàng)目審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖工程項(xiàng)目審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目工程師政府主管部門如果記載工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面或有虛報(bào)現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失如果工程項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受資產(chǎn)損失如果工程項(xiàng)目決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)審批準(zhǔn)指示相關(guān)部門進(jìn)行投資機(jī)會(huì)研究組織召開工程項(xiàng)目投資會(huì)議并進(jìn)行討論2審批準(zhǔn)1提出工程項(xiàng)目的需求開始審核提供資金、政策、法律等建議審核對(duì)進(jìn)行資金、政策、法律等方面的論證結(jié)束資料存檔啟動(dòng)工程項(xiàng)目準(zhǔn)備工作組織編制《項(xiàng)目建議書》573完善《可行性研究報(bào)告》報(bào)送政府主管部門審批匯總論證結(jié)果并上報(bào)4組織工程項(xiàng)目可行性研究進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、安全論證6起草《可行性研究報(bào)告》審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)D1D2D32．工程項(xiàng)目審批流程控制表工程項(xiàng)目審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．相關(guān)部門提出投資或使用工程項(xiàng)目的需求，提交“工程項(xiàng)目申請(qǐng)單”給總經(jīng)理2．總經(jīng)理收到“工程項(xiàng)目申請(qǐng)單”以后，指示相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資機(jī)會(huì)的研究D23．工程部經(jīng)理匯總相關(guān)部門和項(xiàng)目工程師對(duì)工程項(xiàng)目的技術(shù)、安全和工程質(zhì)量等的論證，并上報(bào)給總經(jīng)理4．項(xiàng)目可行性論證經(jīng)討論得到論證后，工程部經(jīng)理組織相關(guān)人員編制《項(xiàng)目建議書》，并上報(bào)給相關(guān)部門主管審核和總經(jīng)理審批D35．《項(xiàng)目建議書》得到政府主管部門審批后，工程部經(jīng)理組織工程項(xiàng)目可行性研究的相關(guān)工作6．項(xiàng)目工程師起草《可行性研究報(bào)告》，工程部經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充完善7．《可行性研究報(bào)告》得到總經(jīng)理審批和政府主管部門審批后，工程部啟動(dòng)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 工程項(xiàng)目崗位責(zé)任制度1 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度1 工程項(xiàng)目決策管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》文件資料1“工程項(xiàng)目申請(qǐng)單”1《項(xiàng)目建議書》1《可行性研究報(bào)告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 工程部、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、工程部經(jīng)理、項(xiàng)目工程師5．2 工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)與發(fā)包控制5．2．1 項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程1．項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部技術(shù)管理部評(píng)價(jià)小組市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部如果專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)不及時(shí)、不全面和不客觀，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失及降低資金的使用效益如果項(xiàng)目可行性研究報(bào)告不符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果因市場(chǎng)調(diào)研不及時(shí)、不準(zhǔn)確或不全面，可能導(dǎo)致項(xiàng)目決策錯(cuò)誤審批組織討論技術(shù)難度預(yù)測(cè)7施工難度預(yù)測(cè)編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》編制《項(xiàng)目建議書》組織進(jìn)行初步預(yù)測(cè)分析開始8匯總各預(yù)測(cè)文件5結(jié)束市場(chǎng)調(diào)研保存項(xiàng)目立項(xiàng)資料3編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提綱》6421配合市場(chǎng)前景預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)D1D2D32．項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程控制表項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．評(píng)價(jià)小組根據(jù)企業(yè)年度計(jì)劃，按照企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行先期市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)需求及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定、規(guī)劃、政策等2．評(píng)價(jià)小組根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查結(jié)果、需求狀況等編制《項(xiàng)目建議書》，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批D23．評(píng)價(jià)小組編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提綱》4．評(píng)價(jià)小組將《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提綱》送交工程部、技術(shù)管理部、市場(chǎng)開發(fā)部和財(cái)務(wù)部，讓各部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步的研究和預(yù)測(cè)，并遞交項(xiàng)目預(yù)測(cè)結(jié)果D35．評(píng)價(jià)小組匯總各部門做出的項(xiàng)目預(yù)測(cè)結(jié)果（工程部對(duì)項(xiàng)目的施工難度進(jìn)行的預(yù)測(cè)、技術(shù)管理部對(duì)項(xiàng)目技術(shù)難度進(jìn)行的預(yù)測(cè)、市場(chǎng)部對(duì)工程項(xiàng)目的市場(chǎng)前景進(jìn)行的預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目成本與利益進(jìn)行的預(yù)測(cè)）聯(lián)6．評(píng)價(jià)小組根據(jù)匯總的項(xiàng)目預(yù)測(cè)結(jié)果，編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批7．總經(jīng)理組織召開會(huì)議，就評(píng)價(jià)小組申報(bào)的工程項(xiàng)目進(jìn)行討論，并形成一致意見(jiàn)8．評(píng)價(jià)小組根據(jù)討論意見(jiàn)的結(jié)果，將《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》備案留存，并辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 工程項(xiàng)目決策管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》文件資料1《項(xiàng)目建議書》1《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提綱》1《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》1《施工難度預(yù)測(cè)報(bào)告》1《市場(chǎng)前景分析報(bào)告》1《財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 工程部、技術(shù)管理部、評(píng)價(jià)小組、市場(chǎng)開發(fā)部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、工程部人員、其他相關(guān)部門人員5．2．2 項(xiàng)目發(fā)包控制流程1．項(xiàng)目發(fā)包控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖項(xiàng)目發(fā)包控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理外部單位政府主管部門企業(yè)在委托其他單位承擔(dān)工程項(xiàng)目時(shí)，如果招標(biāo)程序、合同的簽訂和管理程序不明確，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失如果《工程項(xiàng)目發(fā)包方案》沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批就實(shí)施發(fā)包，可能導(dǎo)致發(fā)包質(zhì)量不高，并產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)損失如果工程預(yù)算的編制不嚴(yán)謹(jǐn)，使得項(xiàng)目預(yù)算不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)工程項(xiàng)目成本的增加審批3選擇公開發(fā)包選擇直接發(fā)包是額度范圍結(jié)束編制《工程項(xiàng)目發(fā)包批準(zhǔn)書》6541制定《工程項(xiàng)目發(fā)包管理細(xì)則》確定需要發(fā)包的工程項(xiàng)目擬定《工程項(xiàng)目發(fā)包方案》實(shí)施發(fā)包方案2開始審批否編制工程預(yù)算審核工程造價(jià)審批D1D2D32．項(xiàng)目發(fā)包控制流程控制表項(xiàng)目發(fā)包控制流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．工程部經(jīng)理擬定工程項(xiàng)目發(fā)包管理規(guī)定，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批2．工程項(xiàng)目發(fā)包管理規(guī)定得到總經(jīng)理審批后，工程部經(jīng)理確定需要發(fā)包的工程項(xiàng)目，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的標(biāo)的編制單位編制工程預(yù)算D23．如果工程項(xiàng)目預(yù)算超過(guò)企業(yè)規(guī)定的額度，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)通報(bào)給相關(guān)招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)；如果工程項(xiàng)目預(yù)算在企業(yè)規(guī)定的額度范圍之內(nèi)，工程項(xiàng)目采用直接發(fā)包的方式D34．確定工程項(xiàng)目發(fā)包方式后，工程部經(jīng)理編制《工程項(xiàng)目發(fā)包方案》，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批5．