某某年某集團(tuán)審計(jì)管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 子公司總經(jīng)理審批→集團(tuán)審計(jì)中心審核簽署意見→參與合同審批過程的全體人員在《合同簽訂責(zé)任單》簽字。招標(biāo)小組（或子公司合約部）在編制完招標(biāo)文件的次日交審計(jì)中心進(jìn)行審核，審計(jì)中心在七個(gè)工作日內(nèi)向招標(biāo)小組（或子公司合約部）組長做出回復(fù)。送審資料要求齊備。③設(shè)備：發(fā)電機(jī)組、高低壓變配電設(shè)備、電梯、空調(diào)、中央空調(diào)、鍋爐、水泵等。審查工程設(shè)計(jì)階段的造價(jià)分析。 第十九條 工程項(xiàng)目的事前審計(jì)（一）審計(jì)范圍全程監(jiān)督審計(jì)權(quán)限范圍內(nèi)項(xiàng)目的招（議）標(biāo)，對審計(jì)權(quán)限范圍外的其他工程項(xiàng)目招（議）標(biāo)的標(biāo)底和結(jié)果進(jìn)行抽查；對審計(jì)權(quán)限范圍內(nèi)工程合同簽訂的審核，對審計(jì)權(quán)限范圍外工程項(xiàng)目的合同進(jìn)行抽查。 第十八條 工程審計(jì)權(quán)限 （一）有權(quán)參加涉及被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)會(huì)議。（六）查處損害公司利益和嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度的行為。（二）對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)制度制定、執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審。（七）經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)同意的審計(jì)決定，如被審計(jì)單位和個(gè)人拒不執(zhí)行的，有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。（三）有權(quán)參加相關(guān)的會(huì)議。（四）監(jiān)督：一是監(jiān)督管理制度執(zhí)行到位，二是監(jiān)督審計(jì)決定執(zhí)行到位。（三）協(xié)助下屬子公司在集團(tuán)管理制度的基礎(chǔ)上，建立和完善本單位的內(nèi)部管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。（四）對管理中存在的問題，有權(quán)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。第二章 管理審計(jì)第八條 管理審計(jì)目的促進(jìn)集團(tuán)各職能部門及各子公司建立健全內(nèi)部管理及監(jiān)控制度并嚴(yán)格遵照執(zhí)行，完善集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營管理，循序漸進(jìn)的推動(dòng)公司規(guī)范化管理進(jìn)程。（五）審計(jì)項(xiàng)目完成后，向集團(tuán)董事長報(bào)告審計(jì)結(jié)果、提出審計(jì)建議。 第七條 審計(jì)工作程序（一）根據(jù)集團(tuán)年度工作目標(biāo)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）人員配備集團(tuán)總部根據(jù)其經(jīng)營范圍所涉及的不同專業(yè)情況配備：財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、設(shè)備材料采購審計(jì)、法務(wù)專員等。 第四條 審計(jì)權(quán)限（一）在集團(tuán)董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使對全集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營管理工作的監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干預(yù)。（六）保密性原則：審計(jì)資料是公司的重要經(jīng)濟(jì)情報(bào)資料，涉及公司的安全、生存和發(fā)展，審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，不得隨意泄漏，注重審計(jì)資料的保密。（二）獨(dú)立性原則：在行使審計(jì)監(jiān)督時(shí)不受其它任何干涉、干擾和侵犯，堅(jiān)持客觀、公正，不得徇私、舞弊，保持獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能的原則。第二條 審計(jì)原則（一）針對性原則：針對審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)對象和范圍，針對不同對象和范圍采用適當(dāng)?shù)某绦蚝头椒ㄟM(jìn)行審查的原則。（五）穩(wěn)健性原則：在審計(jì)過程中對審計(jì)結(jié)果做出評(píng)價(jià)時(shí)，必須采取穩(wěn)健的原則，充分考慮審計(jì)證據(jù)是否真實(shí)和完整，是否有利于公司的發(fā)展及公司利益最大化。（三）負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目做出公允、合理的評(píng)價(jià)和結(jié)論，向集團(tuán)董事長報(bào)告審計(jì)結(jié)果，為集團(tuán)的經(jīng)營決策提供資料。全集團(tuán)審計(jì)工作由審計(jì)中心實(shí)行垂直管理。按類別可分為：管理審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)。（四）在集團(tuán)董事長審批同意下實(shí)施審計(jì)。（八）在限期整改期限內(nèi)，依據(jù)《限期整改通知單》的整改內(nèi)容對被審計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行復(fù)審，將整改情況以書面的形式向董事長提交復(fù)審報(bào)告。（三）有權(quán)向被審計(jì)單位或相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。（二）協(xié)助集團(tuán)各職能部門建立和完善管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。（三）落實(shí)：落實(shí)問題整改及管理工作改進(jìn)情況，對拒不整改的單位和個(gè)人，審計(jì)中心及時(shí)向集團(tuán)董事長匯報(bào)并提出處罰建議，報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)后做出審計(jì)決定。 （二）有權(quán)查閱被審計(jì)單位的相關(guān)的文件和資料。（六）對阻撓、拒絕和破壞內(nèi)部審計(jì)工作的，必要時(shí)，經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，可采取封存賬冊等臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。 第十五條 財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容 （一）對年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、年終決算、年度經(jīng)營目標(biāo)考核指標(biāo)進(jìn)行審核。（五）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的離任進(jìn)行審計(jì)。第四章 工程審計(jì)第十七條 工程審計(jì)概述工程審計(jì)是通過對形成工程造價(jià)(包括新建工程和技改工程)的投資過程進(jìn)行審核，確定工程預(yù)算和竣工決(結(jié))算的編制是否真實(shí)、公允地反映了工程造價(jià)的實(shí)際情況，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。（四）對拒不整改的被審計(jì)單位和個(gè)人，行使處罰建議。對投(議)標(biāo)入圍單位的資格進(jìn)行抽查。②一般項(xiàng)目：土木工程、
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