應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅與應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目設(shè)置及年末結(jié)轉(zhuǎn)-全文預(yù)覽
【正文】 項(xiàng)稅金貸方余額：則結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交增值稅”科目余額為0，賬務(wù)處理就按原明細(xì)科目的相反方向結(jié)轉(zhuǎn)，如結(jié)轉(zhuǎn)前“應(yīng)交增值稅”余額為貸方100；見表2。六、期末如何進(jìn)行處理應(yīng)交增值稅科目有點(diǎn)類似“利潤分配”科目，“利潤分配”科目在利潤分配時(shí)，是在各明細(xì)科目分別反映，但年底要將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入到“未分配利潤”明細(xì)科目。正如前面所說的情形，并不是每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置未交增值稅科目。當(dāng)輔導(dǎo)期一般納稅人取得上述扣稅憑證后、應(yīng)借記“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；交叉稽核比對(duì)無誤后，應(yīng)借記“應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”專欄，貸記“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10轉(zhuǎn)出未交增值稅6進(jìn)項(xiàng)稅2序號(hào)三、“應(yīng)交增值稅”各明細(xì)科目的核算內(nèi)容應(yīng)交增值稅明細(xì)科目設(shè)置的原則，是為了能分別核算各明細(xì)科目的發(fā)生額，各明細(xì)科目不相互抵銷，但在“應(yīng)交增值稅”這一級(jí)的科目余額則是各明細(xì)相互抵銷后的余額。對(duì)于有出口退稅業(yè)務(wù)的，以及輔導(dǎo)期的，或者是采用電算化的企業(yè)，應(yīng)同時(shí)設(shè)“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”；企業(yè)往往在下月10日前申報(bào)上月的增值稅，一般來說，“應(yīng)交增值稅”科目的余額是借方，反映待抵扣增值稅，或者是0；“未交增值稅科目”的余額是借方或者貸方，期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅，或者是0。一、為什么要設(shè)置“應(yīng)交增值稅”及“未交增值稅”兩個(gè)科目主要從稅收方面探尋原因，首先上期的進(jìn)項(xiàng)稅可留到下期進(jìn)行抵扣，即當(dāng)月有借方余額，可留抵；其次上期的銷項(xiàng)稅，則不能用下期的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，即當(dāng)月有貸方余額，要先交稅；為了
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