【正文】 大變化的可能影響 （外部環(huán)境 包括供應(yīng)商、客戶、競爭對手、商品供求、價(jià)格走勢等 ；內(nèi)部 能力包括營銷、控制等 ） ： ① 總部目標(biāo)（如目標(biāo)利潤）如何提出？由誰提出？ 原則： A。財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總、分析和常規(guī)性審查，并 在 11月底提出修正方案 ④ 審議批準(zhǔn)。預(yù)算 預(yù)算委員會 一級預(yù)算 /公司預(yù)算 二級預(yù)算 /事業(yè)部預(yù)算 /中心辦預(yù)算 三級預(yù)算 /部門部預(yù)算 /產(chǎn)品預(yù)算 /項(xiàng)目預(yù)算 /歸口科目和職能科目預(yù)算 一級預(yù)算團(tuán)隊(duì) 二級預(yù)算團(tuán)隊(duì) 三級預(yù)算團(tuán)隊(duì) 高級 副總裁 高級 副總裁 高級 副總裁 康訊公司 質(zhì)企中心 營銷事業(yè)部 市場中心 人事中心 技術(shù)中心 總裁辦 財(cái)務(wù)中心 投資公司 投資部 高級 副總裁 全面預(yù)算管理起步階段的“五大陷阱”： ①總部在預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)上的“官僚主義”； ②“戰(zhàn)略”、“經(jīng)營”、“財(cái)務(wù)”、“考核”上的板塊管理； ③全面預(yù)算 =財(cái)務(wù)預(yù)算 =財(cái)務(wù)部預(yù)算； ④預(yù)算管理＝預(yù)算編制； ⑤因抱怨、抵觸而退卻 預(yù)算假設(shè)與預(yù)算模型 假設(shè)：①價(jià)格；②市場條件；③投資者關(guān)系；④匯率 ⑤稅率；⑥供應(yīng)商；⑦員工工資水準(zhǔn)； 預(yù)算模型： 營業(yè)額、盈利水平、資金需要量、成本費(fèi)用之間的特定的內(nèi)在關(guān)系？ （四）摸索預(yù)算編制技巧，提高編制效率 預(yù)算編制的程序： 1） 自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想） （戰(zhàn)略方針、相對比率、市場標(biāo)準(zhǔn)） 2） 自下而上（作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權(quán)為主） 財(cái)政部規(guī)定 ① 下達(dá)目標(biāo) .董事會在企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上， 于每年九月底以前提出下一年度企業(yè)預(yù)算目 標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目 標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策 。 （三） 以系統(tǒng)化和可操作性的預(yù)算管理制度起步 預(yù) 算 組 織 制 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 體 系 預(yù)算編制程序與方法體系 預(yù) 算 監(jiān) 控 與調(diào)整制度 預(yù) 算 報(bào) 告 制 度 預(yù) 算 考 評 制 度 公司預(yù)算管理制度體系框架 集團(tuán)公司預(yù)算組織體系 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 董事會 預(yù)算委員會 預(yù)算科 子公司財(cái)務(wù)部 利潤中心 （子公司、業(yè)務(wù)部 ) 費(fèi)用中心 （職能部門） 財(cái)務(wù)部、企管部、 審計(jì)部、人事部等 預(yù)算委員會： ①核心功能：提出預(yù)算要求，規(guī)劃與把控全面預(yù)算； ②性質(zhì)：隸屬董事會，預(yù)算決策與智囊、非常設(shè)機(jī)構(gòu) ③組成：最高管理層、 CFO、獨(dú)立專家 ④人數(shù)： 5 — 7 人 預(yù)算科與預(yù)算專員： ①啟動預(yù)算程序； ②協(xié)調(diào)部門預(yù)算事宜 ③提供預(yù)算資料、咨詢、修改意見 ④組織相關(guān)會議 ③監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算責(zé)任體系 經(jīng)營執(zhí)委會 高級 副總裁 產(chǎn)品事業(yè)部 部門 /產(chǎn)品 /項(xiàng)目 業(yè)務(wù)計(jì)劃 amp。 愛立信 18 2021年重組北京愛立信移動公司（ BMC)和南京熊貓通信公司 ENC,把在華手機(jī)業(yè)務(wù)集中在 BMC,電信設(shè)備業(yè)務(wù)集中在 ENC，同時(shí)出售南京愛立信熊貓移動終端有限公司 西門子 48家 2021年整合旗下 59家公司，并對中國境內(nèi)多家合資企業(yè)增資控股 松下 50 2021年 12月成立松下電器獨(dú)資（中國）公司，重組旗下在華企業(yè)。 華潤公司利潤中心分布圖 利潤中心 — 分銷類 利潤中心 — 地產(chǎn)類 利潤中心 — 科技類 利潤中心 — 投資類 華潤零售 公司 華潤輕紡 公司 華潤石化公司 華潤置地 （北京） 北京 華潤大廈 沈陽華潤 三洋壓縮機(jī) 華潤電力 控股 黑龍江 華潤酒精 華潤超市 （香港） 華潤機(jī)械 華潤營造 控股 長春置地 華潤微電子 控股 華潤投資 開發(fā) 中港混凝土 五豐行 德信行 華潤上海 華潤深圳 華潤啤酒 萬佳百貨 華潤物流 華潤物業(yè) 華創(chuàng)物業(yè) 華潤公司直接管理 24個(gè)利潤中心， 在以下 6個(gè)方面的問題上有決定權(quán)： 公司戰(zhàn)略； 人事任命； 資金安排； 評價(jià)、預(yù)算； 整體協(xié)調(diào)； 統(tǒng)一形象。 我的財(cái)務(wù)感受（財(cái)商）： 企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的確存在著內(nèi)在的規(guī)律，至少上財(cái)務(wù)數(shù)量關(guān)系的內(nèi)在結(jié)構(gòu)與變動規(guī)律上。 ②“手段”與“目標(biāo)”之間經(jīng)常本末倒置； ③討價(jià)還價(jià)，老實(shí)人吃虧； ④缺乏靈活性； ⑤執(zhí)行阻力很大； ⑥建立完善的預(yù)算系統(tǒng)過程緩慢。長期與短期兼顧 預(yù)算能干什么？應(yīng)該回答什么問題？ 制度安排 盈利模式 戰(zhàn)略體系 控制標(biāo)竿 考核標(biāo)準(zhǔn) 全面預(yù)算管理： 整合管理的最佳工具！ 預(yù)算成功的關(guān)鍵因素 領(lǐng)導(dǎo)重視 預(yù)算模型與經(jīng)營模型的吻合度 全員的參與和認(rèn)同 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對準(zhǔn)確和完整 先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持 預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)肅性 考評與報(bào)酬計(jì)劃能掛鉤 為什么（ CEO)要推行全面預(yù)算管理： 量化你的“宏偉理想” , (執(zhí)行力） 鎖定“風(fēng)險(xiǎn)”與“成本”（把握底線） 讓部下、員工像股東一樣思考和行動。波動區(qū)域 與期終總結(jié)相關(guān)的業(yè)績評價(jià)與獎(jiǎng)懲體系 預(yù) 算 管 理 循 環(huán) 公司戰(zhàn)略 薪酬計(jì)劃 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算考評 戰(zhàn)略開發(fā) 預(yù)算（目標(biāo)）體系 財(cái)務(wù)預(yù)警 績效考評 KPI 薪酬制度 因?yàn)槊糠赀@一天，他們都要聚積北京對剛剛過去的一個(gè)月的業(yè)績作出評估。 承諾人（簽字） 單位（公章） 年 月 日 治理結(jié)構(gòu)下的“游戲規(guī)則”： 《 公司法 》 《 公司章程 》 《 公司預(yù)算 》 “預(yù)算是法治，決算是人治” 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施與評價(jià) SWOT分析 公 司 戰(zhàn) 略 戰(zhàn) 略 預(yù) 算 年 度 預(yù) 算 預(yù) 算 實(shí) 施 預(yù) 算 考 評 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 綜合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 XX總公司戰(zhàn)略 經(jīng)理層薪酬 員工薪酬 薪酬計(jì)劃 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算編制 全面預(yù)算管理 預(yù)算考評價(jià) 戰(zhàn)略管理： 英國 GKN集團(tuán)的