【正文】 入 ,以及按主要用途分類的現(xiàn)金流出的一張財務報表 酒店現(xiàn)金流量分為三類： 1).經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 2).投資活動的現(xiàn)金流量 3).籌資活動的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 : : 1).銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 2).收到的租金 3).收到的增值稅的銷項稅額退回的增值稅額 4).收到的除增值稅以外的其他稅費返還 5).與經(jīng)營活動有關的其他現(xiàn)金收入 : 1).購買商品 ,接受勞務支付的現(xiàn)金 2).經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金 3).支付給予職工以及代職工支付的現(xiàn)金 4).支付的增值稅額 5).支付的所得稅額 6).支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費 7).與經(jīng)營活動有關的其他現(xiàn)金支出 投資活動的現(xiàn)金流量 : : 1).收回投資所得到的現(xiàn)金 2).分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 3).取得債券利息收入 4).處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 : 1).購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 2).權益性投資支付的現(xiàn)金 3).債權性投資支付的現(xiàn)金 籌資活動的現(xiàn)金流量 : : 1).吸收權益性投資吸收的現(xiàn)金 2).發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 3).借款所收到的現(xiàn)金 : 1).償還債務所支付的現(xiàn)金 2).發(fā)生籌資費用支付的現(xiàn)金 3).分配股利或利潤支付的現(xiàn)金 4).償付利息支付的現(xiàn)金 5).融資租賃支付的現(xiàn)金 6).減少注冊資本所支付的現(xiàn)金 二 .財務報表的分析 1).比率分析法 :是用一期內的有關數(shù)據(jù)相互比較得出它們的比率 ,以說明財務報表上所列各有關項目的相互關系 ,來判斷酒店財務和經(jīng)營狀況的好壞。 A．總資產(chǎn)收益率 =稅前利潤 /資產(chǎn)總額 B．凈資產(chǎn)利潤率 =凈利潤 /凈資產(chǎn) C．銷售利稅率 =利稅總額 /銷售收入總額 D．成本費用利潤率 =利潤總額 /成本費用總額 結 束 謝謝大家！ 。 2．財務報表分析的內容 1).短期償債能力分析 短期償債能力是指以流動資產(chǎn)支付流動負債的能力 =流動資產(chǎn) /流動負債 =速動資產(chǎn) /流動負責 =(流動資產(chǎn) 存貨 預付貨款 )/流動負債 2).營運能力分析 酒店運用資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動能力的分析 應收帳款周轉率 =銷售總額 /應收帳款平均余額 應收帳款周轉天數(shù) =360天 /應收帳款周轉率 存貨周轉率 =銷售成本 /存貨平均余額 存貨周轉天數(shù) =360天 /存貨周轉率 3).資本結構與長期償債能力分析 資本結構是指酒店所擁有的資產(chǎn)與所有者權益及負債組合因素之間的比例關系。 兩場：市場、現(xiàn)場 5S活動：整理、整頓、清掃、清潔、素養(yǎng) 5．全面原則 全過程，全員參加。 以獎勵超額為主 —以獎勵節(jié)約和質量為主 賣方市場 — 買方市場 效率 =效益 效率 *正確方向 =效益 2．預防原則 成本費用控制貴在預防。 第三．是促進酒店降低成本費用的有效途徑 成本費用控制原則 —即成本費用控制的基本思路 介入原則 成本費用控制要介入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，即成本費用形成全過程。 2．成本責任： 是在一定范圍內選擇和消耗資源的權力，就是為了提高成本效率而給予管理者在選擇和管理成本費用的責任。 1).成本管理的對象 —不是成本費用項目， 而是成本責任； 2).成本管理的主體 —以總經(jīng)理為首的 各級管理者。 詳細可行性研究： 是對經(jīng)過初步可行性研究 ， 認為具備初步條件和有前途的項目的深入分析研究 ， 是對項目的各個具體方面 ， 進行深入細致的調查 、 分析 、測算 ， 從各個細節(jié)上論證項目的市場前景 、 技術條件的具備程序和經(jīng)濟效益的好壞程度 。 ? 加速折舊的方法；縮短折舊年限；加速折舊計算方法 A、雙倍余額遞減法 用年均固定資產(chǎn)凈值乘以一個直線折舊率 2 的年折舊率計提年折舊額的方法 年折舊率 =（ 1 / 使用年限 ） 2 某年折舊額 =該年初固定資產(chǎn)凈值 （ 2/使 用年限 ） 最后兩年年折舊額 =（ 倒數(shù)第 2年年初凈值 －預計凈殘值 ） / 2 B . 年數(shù)總和法 用 固定資產(chǎn)折舊總額乘以一個直線折舊率 2倍的 折舊率計提年折舊額的方法 某年折舊率 =（使用年限－已使用年份） / 使用年 限的順序數(shù)之和 =（ 使用年限－已使用年份 ） /{使用年限 （ 使用年限 +1） 247。 ? 信用期間 –酒店給客戶規(guī)定的最長付款時間 ? 現(xiàn)金折扣 –酒店為促使客戶及時付款而給予的價格優(yōu)惠 2/10 1/30 n/60 10天之內付款 1030天內付款 60天內付款 給予 2%的優(yōu)惠 給予 1%的優(yōu)惠 全額付款 3） 收款政策 ? 酒店為催收過程的應收賬款所規(guī)定的原則 、 程序和對策等 。包括信用標準、信用條件、收款政策。 3） 由酒店總經(jīng)理總負責 ， 財務部門牽頭 ， 各有關方面的負責人參加 ， 編制酒店的現(xiàn)金收支預算方案 。 第二講 現(xiàn)金收支預算管理 與酒店信用管理 一、現(xiàn)金收支預算管理 現(xiàn)金收支預算在酒店財務中的作用 1） 現(xiàn)金收支狀況決定和影響酒店資金 周轉狀況 2） 現(xiàn)金收支狀況決定和影響酒店成本 費用的高低 現(xiàn)金收支預算管理的基本原則 1） 收支兩條線原則： 酒店各部門 、 各單位凡是有現(xiàn)金收入的必須回到酒店財務部門 ， 任何部門不能截留現(xiàn)金收入；酒店各部門凡是有現(xiàn)金支出的 ， 必須按照預算規(guī)定的項目 、 金額和時間由財務部門劃撥執(zhí)行 。 2） 財務的計劃與控制 （ 事中管理 ） 財務計劃： 根據(jù)財務預測和決策確定的目 標制訂的具體實施方案和措施步驟 。 權責發(fā)生制 收入包括 費用包括 已收款項 應收款項 已付款項 應付款項 第二，片面追求利潤，會使經(jīng)營者少提或不提折舊， 少攤或不攤銷各種費用損失，形成虛盈實虧。 ? 對財產(chǎn)和經(jīng)營成果的估價確認 ， 寧可壓低 ， 不可提高 。 資金的分配 酒店獲得銷售收入后的資