房地產(chǎn)全面預(yù)算管理-全文預(yù)覽
【正文】 現(xiàn)預(yù)算本身的差異，研究相應(yīng)補(bǔ)救措施，確保年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)， 預(yù)算修訂分情況確定是否調(diào)整考核指標(biāo) 。 預(yù)算反饋報(bào)告 日報(bào) 周報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)銷售收入 √ √ √ √生產(chǎn)成本 √ √ √ √采購成本 √ √ √ √經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 √ √ 管理費(fèi)用 √ √ √銷售費(fèi)用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √差異分析 ? 總差異來源于好幾種差異的綜合 ? 差異分析的目標(biāo)是算清楚每種差異帶來的影響 單個(gè)產(chǎn)品差異分析 價(jià)格 數(shù)量 預(yù)算價(jià)格 實(shí)際價(jià)格 預(yù)算數(shù)量 實(shí)際數(shù)量 價(jià)格差異 數(shù)量差異 差異的差異 價(jià)格差異：（實(shí)際價(jià)格 預(yù)算價(jià)格） 實(shí)際數(shù)量 數(shù)量差異：（實(shí)際數(shù)量 預(yù)算數(shù)量） 預(yù)算價(jià)格 總差異 ：（實(shí)際數(shù)量 ?實(shí)際價(jià)格）－（預(yù)算數(shù)量 ?預(yù)算數(shù)量） 價(jià)格差異＋數(shù)量差異＝總差異 單個(gè)產(chǎn)品差異分析 數(shù)量差異：（實(shí)際數(shù)量－預(yù)算數(shù)量） 預(yù)算加權(quán)單品毛利 以總量計(jì)算 價(jià)格差異：（實(shí)際單品毛利－預(yù)算單品毛利） 實(shí)際數(shù)量 以每個(gè)單品計(jì)算 分布差異：（實(shí)際數(shù)量－按預(yù)算分布的實(shí)際數(shù)量） 預(yù)算單品毛利 以每個(gè)單品計(jì)算 總差異 ：（實(shí)際數(shù)量 實(shí)際價(jià)格）－（預(yù)算數(shù)量 預(yù)算數(shù)量） 價(jià)格差異＋數(shù)量差異＋分布差異＝總差異 多種產(chǎn)品差異分析 預(yù)算跟蹤 = 控制例外 只有有意義的差異才值得分析！ 預(yù)算 X% 或 XK元 X% 或 XK元 預(yù)算跟蹤的四方面 ?為什么？ ?怎么樣和什么時(shí)候？ ?誰？ ?什么？ 原則 形式和周期 主演者 分析 形式與周期 文件 討論會(huì)議 匯報(bào)會(huì)議與調(diào)整工作 模式化、有評(píng)論、文件頒布 每星期，每月的詳細(xì)計(jì)劃 經(jīng)常開會(huì)議 (每月，每星期 ) 責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人 提出調(diào)整方案 主 演 者 高層管理 + 責(zé)任中心主管 決定和實(shí)施調(diào)整行動(dòng) 控制員 預(yù)算跟蹤的主演角色 ?準(zhǔn)備文件和會(huì)議 ?建議調(diào)整行動(dòng) ?跟蹤 儀 表 板 ? 儀表板是溝通工具，控制員利用它來向管理者們提供一些業(yè)務(wù)最關(guān)鍵之處的信息 ? 儀表板提供的信息是綜合的和明了的 ? 儀表板的功能是讓管理者根據(jù)所提供的信息采取行動(dòng) ? 儀表板也是衡量工具，通過它的指航管理者可以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo) 儀表板 — 收集信息為了行動(dòng) 目標(biāo) 實(shí)際情況 ?衡量 ?分析 ?采取調(diào)整行動(dòng) 不是為了改變目標(biāo) ? 是改變軌道以便達(dá)到目標(biāo)！ ■ 協(xié)調(diào) ■ 確切 ■ 緊急 ■ 效率 ■ 參照 儀表板五大原則 協(xié) 調(diào) 和組織協(xié)調(diào) 總部 儀表板 B部門 儀表板 銷售 儀表板 生產(chǎn) 儀表板 行政 儀表板 A部門 儀表板 C部門 儀表板
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