房地產(chǎn)全面預(yù)算管理-全文預(yù)覽
【正文】 現(xiàn)預(yù)算本身的差異，研究相應(yīng)補救措施，確保年度經(jīng)營目標實現(xiàn)， 預(yù)算修訂分情況確定是否調(diào)整考核指標 。 預(yù)算反饋報告 日報 周報 月報 季報 年報銷售收入 √ √ √ √生產(chǎn)成本 √ √ √ √采購成本 √ √ √ √經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 √ √ 管理費用 √ √ √銷售費用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √差異分析 ? 總差異來源于好幾種差異的綜合 ? 差異分析的目標是算清楚每種差異帶來的影響 單個產(chǎn)品差異分析 價格 數(shù)量 預(yù)算價格 實際價格 預(yù)算數(shù)量 實際數(shù)量 價格差異 數(shù)量差異 差異的差異 價格差異：（實際價格 預(yù)算價格） 實際數(shù)量 數(shù)量差異：（實際數(shù)量 預(yù)算數(shù)量） 預(yù)算價格 總差異 ：（實際數(shù)量 ?實際價格）－（預(yù)算數(shù)量 ?預(yù)算數(shù)量） 價格差異＋數(shù)量差異＝總差異 單個產(chǎn)品差異分析 數(shù)量差異：（實際數(shù)量－預(yù)算數(shù)量） 預(yù)算加權(quán)單品毛利 以總量計算 價格差異：（實際單品毛利－預(yù)算單品毛利） 實際數(shù)量 以每個單品計算 分布差異：（實際數(shù)量－按預(yù)算分布的實際數(shù)量） 預(yù)算單品毛利 以每個單品計算 總差異 ：（實際數(shù)量 實際價格）－（預(yù)算數(shù)量 預(yù)算數(shù)量） 價格差異＋數(shù)量差異＋分布差異＝總差異 多種產(chǎn)品差異分析 預(yù)算跟蹤 = 控制例外 只有有意義的差異才值得分析！ 預(yù)算 X% 或 XK元 X% 或 XK元 預(yù)算跟蹤的四方面 ?為什么？ ?怎么樣和什么時候？ ?誰？ ?什么？ 原則 形式和周期 主演者 分析 形式與周期 文件 討論會議 匯報會議與調(diào)整工作 模式化、有評論、文件頒布 每星期，每月的詳細計劃 經(jīng)常開會議 (每月，每星期 ) 責任中心的負責人 提出調(diào)整方案 主 演 者 高層管理 + 責任中心主管 決定和實施調(diào)整行動 控制員 預(yù)算跟蹤的主演角色 ?準備文件和會議 ?建議調(diào)整行動 ?跟蹤 儀 表 板 ? 儀表板是溝通工具，控制員利用它來向管理者們提供一些業(yè)務(wù)最關(guān)鍵之處的信息 ? 儀表板提供的信息是綜合的和明了的 ? 儀表板的功能是讓管理者根據(jù)所提供的信息采取行動 ? 儀表板也是衡量工具，通過它的指航管理者可以達到預(yù)期的目標 儀表板 — 收集信息為了行動 目標 實際情況 ?衡量 ?分析 ?采取調(diào)整行動 不是為了改變目標 ? 是改變軌道以便達到目標！ ■ 協(xié)調(diào) ■ 確切 ■ 緊急 ■ 效率 ■ 參照 儀表板五大原則 協(xié) 調(diào) 和組織協(xié)調(diào) 總部 儀表板 B部門 儀表板 銷售 儀表板 生產(chǎn) 儀表板 行政 儀表板 A部門 儀表板 C部門 儀表板
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