【正文】 析 行業(yè)特征 低風(fēng)險(xiǎn) 中等風(fēng)險(xiǎn) 中高風(fēng)險(xiǎn) 高風(fēng)險(xiǎn) 成本結(jié)構(gòu) 低營業(yè)杠桿，低固定成本，高變動(dòng)成本 固定成本與變動(dòng)成本平衡 固定成本略高于變動(dòng)成本 高經(jīng)營杠桿，高固定成本，低變動(dòng)成本 成熟性 成熟行業(yè) —— 銷售和利潤仍以合理比率增長 正在成熟的行業(yè) ——擺脫了成長的主要問題；或者是已高度成熟的行業(yè)正處于衰退的邊緣 新興行業(yè) —— 仍迅速成長，弱的競爭者開始退出，或者是衰退行業(yè)，銷售和利潤下降 新興行業(yè) —— 以爆炸性速度成長 周期性 不受經(jīng)濟(jì)周期影響 銷售增長或下降較溫和，能反映經(jīng)濟(jì)的繁榮和蕭條 銷售受繁榮和蕭條的輕度影響 高度周期性或反周期性 盈利性 從擴(kuò)張到衰退均持續(xù)盈利 在衰退期持續(xù)盈利，但低于平均水平 在擴(kuò)張期盈利，衰退期不盈利 擴(kuò)張期和衰退期都不盈利 依賴性 高度多樣化的顧客群和供應(yīng)商 顧客和供應(yīng)商限于某些行業(yè)，但其中任何一個(gè)都不占有 10％以上的購銷額 顧客和供應(yīng)商限于某些行業(yè)，其中某些可以占有 20％～ 30％的購銷額 高度依賴于一兩個(gè)行業(yè)或顧客 非財(cái)務(wù)因素分析 —— 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營特征 低風(fēng)險(xiǎn) 中等風(fēng)險(xiǎn) 中高風(fēng)險(xiǎn) 高風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)模 銷售量、資產(chǎn)、盈利和市場份額名列前茅 中等規(guī)模 銷售量、資產(chǎn)、盈利和市場份額較小 銷售量、資產(chǎn)、盈利和市場份額小 發(fā)展階段 穩(wěn)步增長 趨于穩(wěn)步增長 ——弱者被擠出市場 快速增長，但速度不是爆炸性的 以爆炸性的速度增長 產(chǎn)品 多樣性 產(chǎn)品多樣，用途廣 產(chǎn)品多樣，用途有限 品種有限，用途也有限 產(chǎn)品單一或客戶單一 產(chǎn)品 重要性 常用品，需求穩(wěn)定且可以預(yù)測 必需品，但可以推遲消費(fèi)，需求有周期 奢侈品，市場小但穩(wěn)定 極度奢侈品，市場小且不穩(wěn)定 差異性 產(chǎn)品與眾不同，沒有替代品，專利有保護(hù)，信譽(yù)好 產(chǎn)品有些獨(dú)特，替代品有限，信譽(yù)好 產(chǎn)品無獨(dú)特之處，有一些替代品，信譽(yù)好 產(chǎn)品無獨(dú)特之處，有許多替代品 非財(cái)務(wù)因素分析 —— 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（ 1） 經(jīng)營特征 低風(fēng)險(xiǎn) 中等風(fēng)險(xiǎn) 中高風(fēng)險(xiǎn) 高風(fēng)險(xiǎn) 市場競爭 沒有直接的競爭對(duì)手 有一些競爭對(duì)手，但能勝過對(duì)手 面臨來自大公司的輕度競爭 面臨來自大公司的激烈競爭 企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn) 經(jīng)驗(yàn)豐富 經(jīng)歷過不少行業(yè)周期 經(jīng)驗(yàn)有限，只了解常見的行業(yè)問題 缺乏經(jīng)驗(yàn) 企業(yè)管理深度 在所有職能部門都有深入管理 有足夠的管理深度 管理不夠深入 管理不深入，關(guān)鍵崗位空缺 企業(yè)管理廣度 所有部門都有有經(jīng)驗(yàn)的管理者 只有一個(gè)關(guān)鍵管理人員經(jīng)驗(yàn)不足 有一個(gè)關(guān)鍵部門缺乏有經(jīng)驗(yàn)的管理者，其他管理者可以照看該部門 多個(gè)關(guān)鍵部門缺乏有經(jīng)驗(yàn)的管理者，其他人無法顧及 董事會(huì) 由知名企業(yè)領(lǐng)袖組成董事會(huì)，形成有效控制 有些董事作用有限，控制作用一般 外部董事不能有效制約管理層 董事會(huì)中沒有外部董事，不履行一般職責(zé) 非財(cái)務(wù)因素分析 —— 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（ 2） 成本加成定價(jià)法是以借入資金的成本加上一定利差來決定貸款利率的方法。 財(cái)務(wù)比率分析 現(xiàn)金流量分析 其他分析 如行業(yè)、產(chǎn)品、企業(yè)組織和管理層分析等方面，要根據(jù)不同行業(yè)、不同性質(zhì)的單位進(jìn)行區(qū)別，全面考察企業(yè)的信用狀況。 貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的一般策略指標(biāo) 分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。 5W因素： ? 借款人（ Who）、借款用途（ Why）、還款期限（ When）、擔(dān)保物（ What）、如何還款（ How） 6C原則： ? 品質(zhì)（ character）、能力（ capacity）、資本（ capital）、 抵押（ collateral）、環(huán)境（ conditions）、控制（ control） 5P因素： ? 個(gè)人因素 (Personal)、目的因素 (Purpose)、償還因素(Payment)、保障因素 (Protection)、前景因素 (Perspective) 三 、借款企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理 信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容 ?貸款風(fēng)險(xiǎn)有多種，信用風(fēng)險(xiǎn)是最主要的。 貸款的日常管理和催收制度 ? 貸款發(fā)放后，信貸員應(yīng)保持與借款人的密切聯(lián)系，定期或不定期地走訪借款人，了解借款人的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行定期的信貸分析，并形成信貸分析報(bào)告存檔。 ? 在貸款定價(jià)過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度、貸款的期限、貸款管理費(fèi)用、存款余額、還款方式、銀行與借款人之間的關(guān)系、資本收益率目標(biāo)等多種因素。 ：審貸分離制度 ：分級(jí)授權(quán)、分級(jí)審批制度 ? 分級(jí)授權(quán)的主要依據(jù)是貸款的金額 ? 通常有三級(jí)：銀行的部門經(jīng)理、貸款委員會(huì)或高級(jí)管理層、董事會(huì) ? 銀行根據(jù)負(fù)債資金來源情況及其穩(wěn)定性 狀況，以及中央銀行規(guī)定的存款準(zhǔn)備金比率、資本金狀況、銀行自身流動(dòng)性準(zhǔn)備比率、銀行經(jīng)營環(huán)境狀況、貸款需求情況和銀行經(jīng)營管理水平等因素，來確定計(jì)劃的貸款規(guī)模。 損失貸款： 指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 抵押貸款 工商企業(yè)貸款 不動(dòng)產(chǎn)貸款 農(nóng)業(yè)貸款 科技貸款 消費(fèi)貸款 按照貸款對(duì)象的部門分類： 流動(dòng)資金貸款 固定資金貸款 項(xiàng)目貸款 消費(fèi)貸款 按照貸款的具體用途分類： 正常貸款： 指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。 ? 客帳抵押 。 ? 設(shè)備抵押 。 ? 存貨抵押 。 ? 權(quán)利質(zhì)押包括的質(zhì)物有： – 匯票、本票、支票、債券、存款單、倉儲(chǔ)單、提單； – 依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票； – 依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán) ； – 依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利 。 抵押貸款 ：按規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。 活期貸款 定期貸款 透支 不確定償還期限，通知貸款 具有固定償還期限，通常利率較高。這類貸款具有自動(dòng)清償?shù)男再|(zhì)。 ?這種借貸行為由貸款的對(duì)象、條件、用途、期限、利率和方式等因素構(gòu)成。 —— 短期國庫券 —— 對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)提供的短期貸款 —— 在回購協(xié)議下購買流動(dòng)性證券 —— 存放同業(yè) —— 市政債券和票據(jù) —— 可轉(zhuǎn)讓存單 —— 歐洲貨幣市場貸款 這種策略最純粹的模式就是借入足夠的流動(dòng)性資金來滿足預(yù)期流動(dòng)性需求，主要為大型商業(yè)銀行所廣泛采用，是風(fēng)險(xiǎn)最大的解決流動(dòng)性問題的方法。 ? 對(duì)新增優(yōu)質(zhì)貸款設(shè)定 100%的流動(dòng)性準(zhǔn)備金。 ? 資金頭寸需要量＝預(yù)計(jì)貸款增量＋應(yīng)繳存款 準(zhǔn)備金增量－預(yù)計(jì)存款增量 資金需要量預(yù)測 例：某銀行資金頭寸需要量預(yù)測 月份 存款 總額 存款 的變化 所需準(zhǔn)備金的變化 貸款 總額 貸款 的變化 頭寸盈余或赤字 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 59300 58700 58900 58600 59100 60600 62022 61500 61600 65500 63500 63800 64300 600 +200 300 +500 +1500 +1400 500 +100 +3900 2022 +300 +500 60 +20 30 +50 +150 +140 50 +10 +390 200 +30 +50 35100 35600 35900 35600 36500 35700 34500 33000 34100 34100 36100 37500 38600 +500 +300 300 +900 800 1200 1500 +1100 0 +2022 +1400 +1100 1040 120 +30 450 +2190 +2460 +1050 1010 +3510 3800 1130 650 單位：萬元 ? 流動(dòng)性缺口預(yù)測是將銀行全部流動(dòng)性供給與需求來源綜合考慮，預(yù)測不同時(shí)期的流功性來源與運(yùn)用的差額。任何存款的減少和貸款增加都減少頭寸；存款的增加和貸款的減少則會(huì)增加銀行的資金頭寸。 存貸款基本趨勢預(yù)測 資金需要量預(yù)測 流動(dòng)性缺口預(yù)測 潛在資金來源預(yù)測 因素法基本步驟 ? 預(yù)測年度內(nèi)存貸款變化基本趨勢 ? 預(yù)測每月存貸款趨勢 ? 預(yù)測季節(jié)性存貸款變動(dòng)趨勢 ? 預(yù)測周期性存貸款變動(dòng)趨勢 基本趨勢預(yù)測是指預(yù)測在正常情況下 (不考慮季節(jié)件和周期性因素 )，銀行存貸款變化的一般趨勢。 ?現(xiàn)金資產(chǎn)管理的主要目的是： 在保證銀行流動(dòng)性需要的前提下，減少現(xiàn)金資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，使之保持適度的規(guī)模。 現(xiàn)金資產(chǎn)的規(guī)模在很大程度上受流動(dòng)性需求的影響，而流動(dòng)性需求又受現(xiàn)金需求的影響 庫存現(xiàn)金與流動(dòng)性供求 法定存款準(zhǔn)備金與流動(dòng)性供求 存放同業(yè)與流動(dòng)性供求 托收中的現(xiàn)金與流動(dòng)性供求 傾向一：因過多的流動(dòng)性供給而降低銀行的盈利能力； ? 銀行流動(dòng)性供給與需求的對(duì)比狀況反映銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的程度 – 流動(dòng)性供給 流動(dòng)性需求時(shí)，流動(dòng)性盈余，正流動(dòng)性缺口 – 流動(dòng)性供給 流動(dòng)性需求時(shí)，流動(dòng)性赤子，負(fù)流動(dòng)性缺口 – 流動(dòng)性供給＝流動(dòng)性需求時(shí)，資金處于最佳運(yùn)用狀態(tài) 傾向二：流動(dòng)性不足時(shí)銀行不能立即取得所需要的資金 而造成支付危機(jī)。 在中央銀行存款 ： 包括法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。和金融行業(yè)相關(guān)的有： 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào) —金融工具確認(rèn)和計(jì)量 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23號(hào) —金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37號(hào) —金融工具列報(bào) 》 等。第三章 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)概述 ? 現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 貸款種類及管理政策 ? 企業(yè)貸款 ? 消費(fèi)貸款 ? 不良貸款的綜合治理 ? 商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù) 第一節(jié) 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)概述 ? 銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的原則和意義 ? 銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)分類 ? 銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn) 一、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的原則和意義 ? 原則： – 資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中的“三性”矛盾與統(tǒng)一 ? 意義： – 資產(chǎn)業(yè)務(wù)是銀行的主要盈利來源。 ? 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) ? 持有至到期投資 ? 貸款和應(yīng)收款項(xiàng) ? 可供出售金融資產(chǎn) 2022年 2月 15日，財(cái)政部發(fā)布了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則體系，這是我國會(huì)計(jì)發(fā)展史上為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國際慣例趨同的管理規(guī)則改革的里程碑。用來應(yīng)付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開支。 一、現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成 持有成本 ?支付動(dòng)機(jī) ?預(yù)防動(dòng)機(jī) ?投資動(dòng)機(jī) ? 管理成本 ? 機(jī)會(huì)成本 ? 轉(zhuǎn)換成本 ? 短缺成本 持有動(dòng)機(jī) 二、現(xiàn)金資產(chǎn)持有的動(dòng)機(jī)與成本 三、現(xiàn)金資產(chǎn)與銀行流動(dòng)性 現(xiàn)金資產(chǎn)的高流動(dòng)性使其成為銀行流動(dòng)性管理的重要內(nèi)容。 四、現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的和原則 ? 即：要在保證銀行經(jīng)營過程中流動(dòng)性需要的前提下，將持有現(xiàn)金資產(chǎn)的機(jī)會(huì)成本降到最低程度，使其作為銀行經(jīng)營安全性和盈利性的杠桿，服務(wù)于銀行整體經(jīng)營狀況最優(yōu)化目標(biāo)。 五、 銀行流動(dòng)性需求 (資金頭寸 )的