【正文】 。 ? 在已知年金現(xiàn)值額，求未來每期末支付或收取的貨幣額時，其計算公式為： ? ?? ? 111??????nniiipA例：某客戶借入一筆 1年期 1000美元的貸款，以 12次等額每月分期償還，年支付 120美元利息，則名義利率 12%。實際上在每月等額分期償還貸款方式下，該借款人實際支付的本息額為： 0 6 61121211212112121 0 0 012 1212＝％％％本息額??????? ??????? ?????年百分率法 ? 同 APR一樣，單一利率法也是根據(jù)借款人所能真正利用的資金時間長度調(diào)整銀行的貸款利率。 ? 當客戶分期償還貸款時，銀行首先確定出不斷減少的貸款余額，然后以貸款余額決定客戶應付利息額。 例：某客戶借入一筆 1年期 2022美元的貸款，分季度等額分期償還，名義利率 12%。在單一利率法下分期償還貸款的本金余額及利息如下： 季度 本金余額 應付利息 每季度還本付息總額 1 2022 60 500+60=560 2 1500 45 500+45=545 3 1000 30 500+30=530 4 500 15 500+15=515 合計 2022 150 2022+150=2150 單一利率法 ? 銀行在向客戶支付貸款額時就扣除利息，即客戶利息先付，此時客戶接受的實際利率需要由貼現(xiàn)率法來確定。 ? 客戶收到的貸款額是名義貸款額減去所有應付利息后的余額，到期時按照名義貸款額償還本金。 例：某客戶借入一筆 1年期 5000美元的貸款，名義利率 10%。到期應付利息500元。在借款當時償還利息情況下，客戶實際使用資金 4500元。實際利率水平為： 500/4500=% %100?? 實際收到信貸資金 應付利息貼現(xiàn)貸款率貼現(xiàn)率法 ?在分期付款情況下，如果客戶所有的應付利息都被追加在每一期的貸款本金上，這種運用應付利息與客戶實際利用金額來計算貸款利率的方法，被稱為追加方法。 例：某客戶借入一筆 1年期 3000美元的貸款，銀行要求 8%的追加貸款率以及12個月等額分期付款。客戶應付款總額 3240元。相應的每月本息支付額為270美元（即 3240/12），這一支付額相當于由 250美元月貸款本金和 20美元月利息構(gòu)成。實際利率水平為： 240/1625=% %100?? 年平均實際貸款額 應付利息實際貸款率1625=3000 78/12247。 12 追加貸款率法 ? 等本不等息遞減還款法 每月償還金額＝貸款本金 /貸款期月數(shù) +(貸款本金額 已還本金累計額 ) 貸款月利率 每月還息額 =[貸款本金 — 月還本金 x(還款總次數(shù) — 1)]x貸款月利率 ? 每月等額本息償還法 ? ? 111－＋貸款月利率＋貸款月利率）（貸款月利率貸款本金每月償還金額＝貸款期月數(shù)貸款期月數(shù)??個人住房按揭貸款 —— 利息計算 ① 采用等本不等息還款方式，即： 固定本金＝ 50000元 247。 (25年 12月 )＝ ／月 第一個月付息＝ [50000— (1— 1)] 10‰ ＝ 500元 最后一個月付息＝ [50000— x(12x25— 1)]x10‰ ＝ 6元 第一月償還貸款本息額為＝ 500＝ (元 ) 最后一個月償還貸款本息額為＝ +＝ (元 ) 例題：李先生購房貸款 5萬，分 25年還清，貸款利率為年息12％ (月息為 =12%/12=10‰ )。 ②采用 每月等額本息償還方式，則： （元）＝％％％月供 1121211212112125 0 0 0 025122512????????????????????? 一客戶有意申請一筆 5萬美元、 25年期的抵押貸款，用來購買新房?？烧{(diào)利率抵押貸款的初始貸款利率是 12％。但 1年后（即 12次分期付款后）抵押貸款利率漲到 13%。在這種情況下，該客戶的月供為多少？ （元）＝％％％月供 1121311213112134 9 6 6 324122412????????????????????公式中的 49963元是怎么來的？ 浮動利率的消費貸款利息計算 第六節(jié) 不良貸款的綜合治理 ? 不良貸款概覽 ? 不良貸款的處理方式 ? 銀行呆賬準備金 不良貸款與銀行貸款管理： 貸款管理的目標： 尋找有能力還款、并且愿意還款的借款人 貸款管理的核心（和困難）： 把握機會與風險的平衡 貸款管理中的兩種錯誤： ?發(fā)放了不能收回的貸款； ?未發(fā)放能夠收回的貸款。 一、不良貸款概覽 ? 不良貸款是已經(jīng)發(fā)生損失的貸款 – 經(jīng)濟上的損失：發(fā)生 – 實質(zhì)上的損失：實現(xiàn)（ Realization） – 會計上的損失：認可（ Recognition） 不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。 5 損失 (Loss) 4 可疑 (Doubtful) 3 次級 (Substandard) 1 正常 (Pass) 2 關注 (Special mentioned) 不良貸款 (nonperforming loans) 受批評貸款 (criticized loans) 2022年上半年上市銀行不良貸款率、撥備覆蓋率比較 借款人自身的因素：如市場適應性差、管理混亂、決策失誤等 借款人外界的因素：經(jīng)濟環(huán)境變化、國家政策調(diào)整、自然災害等影響借款人還款 銀行自身決策失誤：銀行貸款判斷錯誤、貸款執(zhí)行不嚴格等 不良貸款的產(chǎn)生原因 二、不良貸款的處理方式 步驟一 督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款 步驟四 依靠法律武器，收回貸款本息 步驟五 呆賬沖銷 步驟三 落實貸款債權(quán)債務，防止企業(yè)逃廢銀行債務 步驟二 簽定貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全 不良貸款管理步驟 ? 貸款重新設計 – 修改貸款條款 – 強化貸款的安全保障 – 銀行直接介入企業(yè)的經(jīng)營管理過程 ? 貸款清算 – 處理擔保品 – 申請法律裁決 – 破產(chǎn)清算 ? 貸款損失準備金制度 ? 國家注資 ? 以自有利潤核銷 不良貸款的處理方式 ? 1999年，我國先后成立四家資產(chǎn)管理公司，作為臨時的非盈利性的政策性金融機構(gòu)，公司利用其特殊的法律地位和專業(yè)化優(yōu)勢，綜合運用債務追償、資產(chǎn)置換、租賃、轉(zhuǎn)讓與銷售、債務重組及企業(yè)重組、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等手段，實現(xiàn)不良資產(chǎn)價值回收的最大化。 不良資產(chǎn)專業(yè)處置機構(gòu) FAMC 商業(yè)銀行 公開市場 債務企業(yè) 中國人民銀行 資產(chǎn)管理公司 財政部 出售不良資產(chǎn) 出售資產(chǎn) 提供再貸款 業(yè)務監(jiān)督 資產(chǎn)重組 債轉(zhuǎn)股 撥入資本金 財務監(jiān)督 資產(chǎn)證券化 發(fā)行金融債券 資產(chǎn)管理公司運作 三、銀行呆賬準備金 ? 我國呆賬準備金制度的建立與改進 ? 五級分類下的貸款損失準備制度 ? 2022年會計準則規(guī)定的貸款減值準備 ? 依據(jù)我國 《 股份制商業(yè)銀行風險評級體系（暫行） 》 ，撥備覆蓋率是貸款損失準備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態(tài)為 100％。 ? 在實踐中，各國的商業(yè)銀行一般以撥備覆蓋率指標考察其對貸款損失準備金的計提情況。 撥備覆蓋率 專項呆賬準備金 :是指根據(jù) 《 貸款風險分類指導原則 》 ，對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。 貸款損失準備金是從銀行收入中提取的、用于彌補貸款損失的一種價值準備 一般呆賬準備金 :是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備 特別呆賬準備金 :特種準備指針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風險計提的準備。 銀行呆賬準備金種類 100 正常 關注 次級 可疑 損失 貸款現(xiàn)值 0 收回的呆賬 貸款風險 注銷 開始計提專項貸款損失準備金 五級貸款分類下專項準備金計提 ? 一般準備年末余額應不低于年末貸款余額的１％。 ? 銀行可參照以下比例計提專項準備： ? 特種準備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗 ,自行確定按季計提比例。 貸款類別 提取比例 損失類貸款 100% 可疑類貸款 50% 次級類貸款 25% 關注類貸款 2% 專項呆帳準備金提取比例 我國呆賬準備金的提取規(guī)定 ? 2022年開始實施的企業(yè)會計準則規(guī)定，銀行應當采用實際利率法，按攤余成本對貸款進行后續(xù)計量。 ? 以攤余成本計量的貸款發(fā)生減值時，應將該金融資產(chǎn)的賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）現(xiàn)值，減記的金額確認為貸款減值損失，計入當期損益。 新會計準則規(guī)定的貸款減值準備 第七節(jié) 商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務 ? 商業(yè)銀行證券投資的功能 ? 商業(yè)銀行證券投資的種類 ? 我國商業(yè)銀行證券投資的種類 一、 商業(yè)銀行證券投資的功能 ? 獲取收益 ? 管理風險 ? 增強流動性 ? 管理風險資本 ? 稅收庇護 二、商業(yè)銀行證券投資的種類 政府債券 政府債券有三種類型：中央政府債券、政府機構(gòu)債券和地方政府債券 ． 公司債券 （１）抵押債券，是指公司以不動產(chǎn)或動產(chǎn)做抵押而發(fā)行的債券，如果債券到期公司不能還本付息，債務人就可以依法請求拍賣抵押品，將所得收入償還債務人。 （２）信用債券，是指公司僅憑其信用發(fā)行債券。一般來說，只有那些信譽卓著的大公司才有資格發(fā)行這種債券。 股票 商業(yè)票據(jù) 銀行承兌票據(jù) 回購協(xié)議 央行票據(jù) 創(chuàng)新的金融工具 三、我國商業(yè)銀行證券投資的種類 國庫券 國家建設債券 國家投資債券 國家特種債券 金融債券 企業(yè)債券 央行票據(jù) 回購協(xié)議 銀行承兌票據(jù) 本章小結(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)是指商業(yè)銀行所持有的庫存現(xiàn)金及與現(xiàn)金等同的隨時可用于支付的銀行資產(chǎn)。現(xiàn)金資產(chǎn)管理是在保證流動性的前提下，盡可能保持最低現(xiàn)金資產(chǎn)占用量。流動性預測的主要方法是資金結(jié)構(gòu)法和因素法。 劃分和研究貸款種類的目的是參考同類型性質(zhì)的貸款，采取不同的策略和管理方法來提高銀行貸款資產(chǎn)的質(zhì)量，增加貸款合同履約率，減少銀行貸款壞賬的發(fā)生，從而為銀行盈利做出貢獻。 企業(yè)貸款是商業(yè)銀行按照一定的貸款政策和原則，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給企業(yè)使用的借貸行為。商業(yè)銀行在發(fā)放企業(yè)貸款時，要從“ 5C”原則、財務報表分析和財務比率分析三個方面對貸款進行信用分析。同時，還應對貸款進行科學的定價以抵補貸款可能造成的風險。 大多數(shù)消費信貸同企業(yè)貸款一樣，都是在某種基準成本利率基礎上，加銀行利潤和風險補償。消費貸款定價主要有固定利率定價和浮動利率定價兩種方式。 本章思考題 1．商業(yè)銀行的資產(chǎn)構(gòu)成，現(xiàn)金資產(chǎn)構(gòu)成，及其各部分的作用。 2．商業(yè)銀行現(xiàn)金管理的目的和原則。 3．貸款政策的主要內(nèi)容。 4. 貸款企業(yè)、消費信貸個人的信用分析方法。 5. 企業(yè)貸款、消費貸款定價方法。