商業(yè)銀行資產(chǎn)審計(jì)詳細(xì)-全文預(yù)覽
【正文】 案 例 分 析 34 項(xiàng)目 貸款金額 結(jié)構(gòu)比重 占資產(chǎn)總額比率 短期貸款 48017 長期貸款 11501 逾期貸款 8293 呆賬貸款 2500 各項(xiàng)貸款總額 59518 100 某行貸款種類及形式結(jié)構(gòu)如下，其利息收入 5000萬元，應(yīng)收利息 1450萬元，表外應(yīng)收利息 2400萬元，試從貸款真實(shí)性、合規(guī)性、安全性、效益性方面進(jìn)行審計(jì)。 ? 審核呆賬準(zhǔn)備計(jì)提是否正確。 ? 檢索同類貸款有無適用利率不一致的記錄。 ? 貸款合同，檢查利率執(zhí)行是否合規(guī)。 （六）抽取一定量風(fēng)險(xiǎn)高的不良貸款，調(diào)閱信貸檔案和會(huì)計(jì)賬冊(cè)進(jìn)行審查。 （三）按五級(jí)或“一逾兩呆”分類的貸款明細(xì)表與同行貸款質(zhì)量平均指標(biāo)，分析貸款質(zhì)量變動(dòng)是否真實(shí)。 23 ? 測(cè)試結(jié)論：確定貸款業(yè)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)為（） ? 高；較高；中；低 ? 內(nèi)部控制保證系數(shù)為 ? 0； 。 ? （內(nèi)控要強(qiáng)調(diào)合同執(zhí)行情況） 19 貸后檢查 ? （內(nèi)控強(qiáng)調(diào)貸款三查制度） 20 貸款收回時(shí) 借：活期存款 貸：短期貸款 貸：利息收入 在檢查卡注明收回日期并交信貸部門。 ? （內(nèi)控應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)審貸分離制度的執(zhí)行） 15 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)貸前調(diào)查報(bào)告及貸款資料進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，設(shè)置定量或定性的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)借款人情況、還款來源、擔(dān)保情況等進(jìn)行審查，全面評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素。 ? （二）會(huì)計(jì)核算電子文件： ? 短期貸款；中長期貸款；抵押貸款；貼現(xiàn)；呆賬準(zhǔn)備金；逾期貸款；應(yīng)收利息；利息收入；活期存款。 7 二、應(yīng)當(dāng)索取的電子數(shù)據(jù)、文件資料和會(huì)計(jì)賬冊(cè) ? （一）信貸管理系統(tǒng)電子文件： ? 借款人基本情況文件；貸款流水文件；貸款余額文件；貸款主合同文件；貸款擔(dān)保文件；抵押品；抵押品明細(xì)文件；貸款計(jì)息文件；貸款清分文件；票據(jù)貼現(xiàn)文件。 9 三、貸款審計(jì)主要方法和程序 （一）調(diào)查內(nèi)部控制，確定審計(jì)策略； 綜合管理制度 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度； 10 （二）測(cè)試內(nèi)部控制，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn) （三）貸款業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試 測(cè)試貸款余額、貸款質(zhì)量的真實(shí)性； 貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性的實(shí)質(zhì)性測(cè)試； 貸款利息收入的實(shí)質(zhì)性測(cè)試； 呆賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試； 11 第三節(jié) 內(nèi)部控制調(diào)查與測(cè)試 一、設(shè)計(jì)問卷調(diào)查表，調(diào)查以下內(nèi)容 （一）綜合管理制度 是否按審貸分離原則設(shè)立組織機(jī)構(gòu)； （二）調(diào)查貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 貸款申請(qǐng)與貸前調(diào)查 貸時(shí)審查與貸款審批 簽訂借款合同與貸款發(fā)放 貸后檢查與貸款歸還 不良貸款監(jiān)管與資產(chǎn)保全 貸款利息的收回與核算 12 貸款申請(qǐng) ? 借款人需用貸款資金時(shí)， 提供： ? （ 1） 《 信用借款申請(qǐng)書 》 、 《 質(zhì)押或抵押貸款申請(qǐng)書 》 ? 貸款是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策？ ? 13 （ 2）借款人基本情況 （ 3）財(cái)務(wù)報(bào)告 （ 4）可行性報(bào)告等材料 （ 5）質(zhì)押物清單及有處分權(quán)人的同意質(zhì)押、抵押的證明 （內(nèi)控應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合規(guī)管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和其它風(fēng)險(xiǎn)） 14 2．受理與調(diào)查 由信貸員對(duì)其資質(zhì)、信用狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況等進(jìn)行調(diào)查分析，評(píng)定資信等級(jí)，
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