商業(yè)銀行資產(chǎn)審計(jì)詳細(xì)(存儲(chǔ)版)
【正文】 或“一逾兩呆”分類(lèi)的貸款明細(xì)表與同行貸款質(zhì)量平均指標(biāo)，分析貸款質(zhì)量變動(dòng)是否真實(shí)。 ? 貸款合同，檢查利率執(zhí)行是否合規(guī)。 ? 審核呆賬準(zhǔn)備計(jì)提是否正確。對(duì)單一企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)發(fā)放的貸款，其余額一般應(yīng)控制在貸款行貸款總額的 10%以?xún)?nèi) 。其中有 310萬(wàn)元不良貸款的借款人目前仍為在職或退休員工。 審計(jì)發(fā)現(xiàn)，貸款以后，企業(yè)一張支票提出現(xiàn)金 400萬(wàn)元 。 43 欺詐行為 A股份公司擁有 B大廈全部 26層產(chǎn)權(quán)， 200*年，A公司與 B工程局等 11家單位簽定了 《 租賃合同 》 。此后經(jīng)王康寧介紹，吉縣城關(guān)信用社分別于 1994年 9月 15日和 12月30日兩次給鄉(xiāng)寧縣沈志敬貸款 4萬(wàn)元，至審計(jì)日欠本息計(jì) 22萬(wàn)元；吉縣城關(guān)信用社、窯渠信用社還分別于 199 1995年給明珠洗煤廠、明珠洗煤集化廠各自貸款 25萬(wàn)元，至審計(jì)日累計(jì)欠本息合計(jì)為 108萬(wàn)元。 48 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 2,000 短期儲(chǔ)蓄 3,000 存放中央銀行款項(xiàng) 1,590 短期存款 67,000 短期貸款 90,000 長(zhǎng)期存款 58,000 長(zhǎng)期貸款 13,000 拆入資金 5,000 同業(yè)拆出 2,580 資本金 16,000 應(yīng)收利息 80 …… 利息收入 400 合計(jì) 260,000 合計(jì) 260,000 逾期貸款 11000萬(wàn)元，呆滯貸款 6200萬(wàn)元，呆帳貸款 3090萬(wàn)元，給最大十戶貸款 8500萬(wàn)元；表外應(yīng)收利息 65萬(wàn)元。 45 經(jīng)審計(jì)核實(shí)，王康寧 1993年至 1995年間擔(dān)任吉縣農(nóng)行副行長(zhǎng)，分管縣信用聯(lián)社工作，期間其擔(dān)保、介紹擔(dān)保貸款共 5筆，至審計(jì)日累計(jì)本息共欠 184萬(wàn)元。其中，由于企業(yè)到期不能支付，該行被動(dòng)形成墊款 72筆，金額總計(jì) 975萬(wàn)元。 2022年 2至 5月， 經(jīng)該行某行長(zhǎng)同意，對(duì)已經(jīng)瀕臨倒閉的 A油脂廠，突擊發(fā)放 2320萬(wàn)元貸款 。審計(jì)抽查該分行 2022至 2022年新增91戶企業(yè)的不良貸款，其中 59戶企業(yè)的 （ 2022年末余額）是依據(jù)信佳公司的信用評(píng)級(jí)結(jié)果發(fā)放的，占 91戶企業(yè)不良貸款余額的 86%。有的甚至是借款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)一套人馬兩塊牌子，如某對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展公司在該行一支行借款人民幣 8518萬(wàn)元、外匯 4377萬(wàn)美元，全部由市物資調(diào)劑公司提供信用擔(dān)保，沒(méi)有任何抵押物，而這兩家公司就是一套人馬兩塊牌子。延伸調(diào)查借款單位。 ? 貸款投向是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，用途是否符合規(guī)定。 24 第四節(jié)貸款業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試 25 一、測(cè)試貸款余額的真實(shí)性 （一）取得信貸部門(mén)臺(tái)賬和 會(huì)計(jì)部門(mén)貸款會(huì)計(jì)資料、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)。 經(jīng)信貸部門(mén)批準(zhǔn)后，交會(huì)計(jì)部門(mén)辦理貸款轉(zhuǎn)存。1 第十章 金融審計(jì) 2 第一節(jié) 金融審計(jì)概述 ? 一、金融審計(jì)的對(duì)象 ? 金融體系 3 金 融 體 系 中央銀行 商業(yè)銀行 政策性銀行 非銀行金融機(jī)構(gòu) 國(guó)有制 新興 股份制 4 ? 二、審計(jì)權(quán)限 ? 三、金融審計(jì)目標(biāo) 5 三、金融審計(jì)目標(biāo) ? 金融審計(jì)主要以服務(wù)金融改革 ? 促進(jìn)金融政策的貫徹實(shí)施 ? 完善內(nèi)部控制 ? 防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo) 金融風(fēng)險(xiǎn)？ 6 第二節(jié) 商業(yè)銀行貸款審計(jì)概述 一、商業(yè)銀行貸款審計(jì)的內(nèi)容 ? 政策落實(shí)情況及執(zhí)行過(guò)程中存在的體制性和機(jī)制性問(wèn)題； ? 揭示資產(chǎn)質(zhì)量狀況； ? 信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性； ? 揭露經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患；揭露重大違規(guī)問(wèn)題。 ? （內(nèi)控應(yīng)當(dāng)綜合考慮貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，統(tǒng)一授信，
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