商業(yè)銀行資產(chǎn)審計(jì)詳細(xì)(更新版)
【正文】 ），主要承擔(dān)對(duì)該分行貸款客戶的信用評(píng)級(jí)工作。 問題 :是否符合存貸比例要求？ 案 例 分 析 34 項(xiàng)目 貸款金額 結(jié)構(gòu)比重 占資產(chǎn)總額比率 短期貸款 48017 長(zhǎng)期貸款 11501 逾期貸款 8293 呆賬貸款 2500 各項(xiàng)貸款總額 59518 100 某行貸款種類及形式結(jié)構(gòu)如下，其利息收入 5000萬元，應(yīng)收利息 1450萬元，表外應(yīng)收利息 2400萬元，試從貸款真實(shí)性、合規(guī)性、安全性、效益性方面進(jìn)行審計(jì)。 ? 檢索同類貸款有無適用利率不一致的記錄。 （六）抽取一定量風(fēng)險(xiǎn)高的不良貸款，調(diào)閱信貸檔案和會(huì)計(jì)賬冊(cè)進(jìn)行審查。 23 ? 測(cè)試結(jié)論：確定貸款業(yè)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)為（） ? 高；較高；中；低 ? 內(nèi)部控制保證系數(shù)為 ? 0； 。 ? （內(nèi)控應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)審貸分離制度的執(zhí)行） 15 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)貸前調(diào)查報(bào)告及貸款資料進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，設(shè)置定量或定性的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)借款人情況、還款來源、擔(dān)保情況等進(jìn)行審查，全面評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素。 7 二、應(yīng)當(dāng)索取的電子數(shù)據(jù)、文件資料和會(huì)計(jì)賬冊(cè) ? （一）信貸管理系統(tǒng)電子文件： ? 借款人基本情況文件；貸款流水文件；貸款余額文件；貸款主合同文件；貸款擔(dān)保文件；抵押品；抵押品明細(xì)文件；貸款計(jì)息文件；貸款清分文件；票據(jù)貼現(xiàn)文件。 ? 借：短期貸款 —— 單位貸款戶 ? 貸：活期存款 —— XX單位存款戶 ? 通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。從貸款流水帳到明細(xì)賬到總賬核對(duì)各貸款科目的真實(shí)性； （二）將本年貸款余額與上年末貸款余額對(duì)比，結(jié)合本年信貸計(jì)劃，分析性復(fù)核增減變動(dòng)是否異常。 ? 貸款審批手續(xù)是否合規(guī)。 31 四、呆賬準(zhǔn)備審計(jì) ? 核對(duì)貸款分類統(tǒng)計(jì)表與呆賬準(zhǔn)備提取計(jì)算表，分析貸款總額和分類是否一致。 36 案例：違規(guī)注入巨額信貸資金 《 中國銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行規(guī)定 》 中明確規(guī)定：為分散風(fēng)險(xiǎn)，貸款行發(fā)放的大于本行營運(yùn)資金 15%的單筆大額貸款應(yīng)報(bào)上級(jí)行審批。又如截至2022年末，該行深圳分行向銀行員工發(fā)放的個(gè)人貸款余額 5876萬元中不良貸款為 817萬元，不良率為%。 由于本地區(qū)找不到擔(dān)保企業(yè)，該行同意由異地企業(yè)擔(dān)保。 42 外部欺詐 **年 8月， A公司向 深圳市商業(yè)銀行 B支行借款 300萬元，根據(jù) A公司向 B支行提供的 ***年度會(huì)計(jì)結(jié)算報(bào)表反映： A公司當(dāng)年度資產(chǎn)總額為 2053萬元，負(fù)債總額為 1167萬元，所有者權(quán)益為 886萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為 81萬元； 但 A公司在向 廣東發(fā)展銀行 深圳分行借款時(shí)報(bào)表則反映：當(dāng)年度資產(chǎn)總額為 1598萬元，負(fù)債總額為 780萬元，所有者權(quán)益為 818萬元，全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為 458萬元。 審計(jì)發(fā)現(xiàn)，王康寧與他人合伙編造吉縣農(nóng)行勞動(dòng)服務(wù)公司這一虛假單位與鄉(xiāng)寧埔上村五一洗煤廠簽訂了擔(dān)保協(xié)議，且王康寧本人在協(xié)議中簽有“到期愿擔(dān)保本、息”的字樣，于1993年 6月在聯(lián)社營業(yè)部貸款 15萬元，至審計(jì)日累計(jì)欠本息為 54萬元。 分析存貸比、不良資產(chǎn)比率、貸款集中度比例 ？ 分析長(zhǎng)、短期貸款結(jié)構(gòu)是否合理？
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