【正文】 審計(jì)發(fā)現(xiàn)，王康寧與他人合伙編造吉縣農(nóng)行勞動(dòng)服務(wù)公司這一虛假單位與鄉(xiāng)寧埔上村五一洗煤廠簽訂了擔(dān)保協(xié)議，且王康寧本人在協(xié)議中簽有“到期愿擔(dān)保本、息”的字樣，于1993年 6月在聯(lián)社營業(yè)部貸款 15萬元，至審計(jì)日累計(jì)欠本息為 54萬元。 由于本地區(qū)找不到擔(dān)保企業(yè)，該行同意由異地企業(yè)擔(dān)保。 36 案例：違規(guī)注入巨額信貸資金 《 中國銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行規(guī)定 》 中明確規(guī)定：為分散風(fēng)險(xiǎn)，貸款行發(fā)放的大于本行營運(yùn)資金 15%的單筆大額貸款應(yīng)報(bào)上級(jí)行審批。 ? 貸款審批手續(xù)是否合規(guī)。 ? 借：短期貸款 —— 單位貸款戶 ? 貸：活期存款 —— XX單位存款戶 ? 通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)、現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。 ? （內(nèi)控應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)審貸分離制度的執(zhí)行） 15 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)貸前調(diào)查報(bào)告及貸款資料進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，設(shè)置定量或定性的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)借款人情況、還款來源、擔(dān)保情況等進(jìn)行審查，全面評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素。 （六）抽取一定量風(fēng)險(xiǎn)高的不良貸款，調(diào)閱信貸檔案和會(huì)計(jì)賬冊進(jìn)行審查。 問題 :是否符合存貸比例要求？ 案 例 分 析 34 項(xiàng)目 貸款金額 結(jié)構(gòu)比重 占資產(chǎn)總額比率 短期貸款 48017 長期貸款 11501 逾期貸款 8293 呆賬貸款 2500 各項(xiàng)貸款總額 59518 100 某行貸款種類及形式結(jié)構(gòu)如下，其利息收入 5000萬元，應(yīng)收利息 1450萬元，表外應(yīng)收利息 2400萬元，試從貸款真實(shí)性、合規(guī)性、安全性、效益性方面進(jìn)行審計(jì)。 40 三、銀行常見舞弊行為 違規(guī)貸款 A油脂廠 2022年與 B分行建立信貸關(guān)系， 2022年以后，該企業(yè)不能按期歸還貸款本息。作為抵押物的，涉及上述 11家單位全期出租的 13層樓， 《 抵押合同 》 明確約定，股份公司提供的抵押物文件及抵押物情況是真實(shí)和完整的 。 2022年 11月 04日 來源：北京日?qǐng)?bào) 47 捏造虛假貸款 ： 1999年 11月，沈陽市 A單位為解決建職工宿舍的資金來源，與沈陽 B房產(chǎn)開發(fā)有限公司達(dá)成聯(lián)合開發(fā)意向。轉(zhuǎn)入 C股票申購部 75萬元。 37 違規(guī)經(jīng)營問題較為突出： 審計(jì)發(fā)現(xiàn)某行違規(guī)經(jīng)營問題 元，其中，違規(guī)發(fā)放貸款 ，違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù) ，挪用銀行資金謀取小團(tuán)體或個(gè)人利益 ，違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)問題 ，表外業(yè)務(wù)等其他違規(guī)問題 。 ? 取得利息收入明細(xì)賬、表內(nèi)外應(yīng)收利息明細(xì)賬和總賬、各月貸款明細(xì)賬進(jìn)行分析性復(fù)核。重點(diǎn)詢問三查 實(shí)地觀察貸款不相容職務(wù)的職責(zé)分離情況；實(shí)際執(zhí)行效果；實(shí)地觀察貸款檔案和質(zhì)押憑證保管情況；是否安全、完整。 ? （三）內(nèi)部控制制度： ? 授權(quán)、授信管理、貸款操作規(guī)程；審貸分離；分級(jí)審批；信貸員工作崗位制度；審貸委員會(huì)制度及貸款管理文件。 26 （ 1）正常類： 借款人能合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息； （ 2）關(guān)注類： 盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素； (貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提率 2%5%) （