企業(yè)所得稅有關政策講解-全文預覽
【正文】 生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。 關于資產損失、特殊性稅務處理等部分申報事項 報送資料的管理問題 關于資產損失、特殊性稅務處理等部分申報事項報送資料的管理問題 改變存貨計價方法； 房地產企業(yè)成本對象及土地成本分配方法備案 。 ，企業(yè)的備案資料和留存?zhèn)洳橘Y料按 76號公告規(guī)定執(zhí)行，不再補充規(guī)定其他留存?zhèn)洳橘Y料。應預繳稅款按照以下公式計算： 應預繳稅款＝預收款247。企業(yè)所得稅處理原則上按照《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅應稅收入若干問題的通知》（國稅函［ 2020］ 875號）規(guī)定，在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入，對收取的熱源費對應的管理施工支出，應單獨核算并按規(guī)定結轉計稅成本。 匯算清繳需要注意的政策問題 ※ 營改增之前，供熱企業(yè)收取的熱源費（并網費）不屬于流轉稅的應稅收入，不能開具發(fā)票。 匯算清繳需要注意的政策問題 在總局未出臺明確規(guī)定之前，根據 2020年 15號公告第八條規(guī)定，對執(zhí)行會計準則企業(yè)符合稅法關于固定資產或無形資產規(guī)定條件的投資性房地產，如按成本模式計量且已進行折舊或攤銷會計處理的，允許按規(guī)定計算折舊或攤銷稅前扣除；如按公允價值模式計量，會計上未計提折舊或攤銷的，不允許計算折舊或攤銷稅前扣除。 （四）關于離退休人員有關費用的稅前扣除問題 匯算清繳需要注意的政策問題 對企業(yè)因生產經營需要擴大用電容量而向電業(yè)部門繳納的電力增容費，應作為長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷期限不得低于 3年。 （一）關于支付因工傷亡賠償費處理問題 匯算清繳需要注意的政策問題 房地產開發(fā)企業(yè)按照稅收政策規(guī)定對土地增值稅進行清算，其補繳或退還的土地增值稅應計入實際繳納或實際收到退稅年度的應納稅所得額中計算繳納企業(yè)所得稅。 涉及民事糾紛的，依法院的判決支付賠償費 。 （三）關于企業(yè)支付給個人的動遷補償費處理問題 匯算清繳需要注意的政策問題 納稅人為離退休人員發(fā)放（報銷）的取暖補貼（取暖費）、醫(yī)療費用 (未實行醫(yī)療統(tǒng)籌的離退休人員 )等相關費用，允許在稅前據實扣除。 (六）關于高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)總收入的確認問題 （ 七）關于營改增后外地來連跨地區(qū)經營建筑企業(yè)所得稅征管問題 營改增后，外地來連跨地區(qū)經營的建筑業(yè)總機構按 2‰預交的企業(yè)所得稅，如為增值稅小規(guī)模納稅人，由國稅局在代開發(fā)票時代征；如為增值稅一般納稅人，由地稅局管轄的總機構，應向項目所在地地稅機關申報繳納，目前金三系統(tǒng)已支持窗口申報。對企業(yè)已作為國家資本金（包括資本公積）處理的非貨幣性資產，應按政府確定的接收價值確定計稅基礎。 匯算清繳需要注意的政策問題 （十一）關于供熱企業(yè)收取熱源費（并網費）的稅務處理問題
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