企業(yè)所得稅有關(guān)政策講解-全文預(yù)覽
【正文】 生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 關(guān)于資產(chǎn)損失、特殊性稅務(wù)處理等部分申報(bào)事項(xiàng) 報(bào)送資料的管理問題 關(guān)于資產(chǎn)損失、特殊性稅務(wù)處理等部分申報(bào)事項(xiàng)報(bào)送資料的管理問題 改變存貨計(jì)價(jià)方法； 房地產(chǎn)企業(yè)成本對(duì)象及土地成本分配方法備案 。 ，企業(yè)的備案資料和留存?zhèn)洳橘Y料按 76號(hào)公告規(guī)定執(zhí)行，不再補(bǔ)充規(guī)定其他留存?zhèn)洳橘Y料。應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算： 應(yīng)預(yù)繳稅款＝預(yù)收款247。企業(yè)所得稅處理原則上按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入若干問題的通知》（國稅函［ 2020］ 875號(hào)）規(guī)定，在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入，對(duì)收取的熱源費(fèi)對(duì)應(yīng)的管理施工支出，應(yīng)單獨(dú)核算并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)稅成本。 匯算清繳需要注意的政策問題 ※ 營改增之前，供熱企業(yè)收取的熱源費(fèi)（并網(wǎng)費(fèi)）不屬于流轉(zhuǎn)稅的應(yīng)稅收入，不能開具發(fā)票。 匯算清繳需要注意的政策問題 在總局未出臺(tái)明確規(guī)定之前，根據(jù) 2020年 15號(hào)公告第八條規(guī)定，對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)符合稅法關(guān)于固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)規(guī)定條件的投資性房地產(chǎn)，如按成本模式計(jì)量且已進(jìn)行折舊或攤銷會(huì)計(jì)處理的，允許按規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷稅前扣除；如按公允價(jià)值模式計(jì)量，會(huì)計(jì)上未計(jì)提折舊或攤銷的，不允許計(jì)算折舊或攤銷稅前扣除。 （四）關(guān)于離退休人員有關(guān)費(fèi)用的稅前扣除問題 匯算清繳需要注意的政策問題 對(duì)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要擴(kuò)大用電容量而向電業(yè)部門繳納的電力增容費(fèi)，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷期限不得低于 3年。 （一）關(guān)于支付因工傷亡賠償費(fèi)處理問題 匯算清繳需要注意的政策問題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照稅收政策規(guī)定對(duì)土地增值稅進(jìn)行清算，其補(bǔ)繳或退還的土地增值稅應(yīng)計(jì)入實(shí)際繳納或?qū)嶋H收到退稅年度的應(yīng)納稅所得額中計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 涉及民事糾紛的，依法院的判決支付賠償費(fèi) 。 （三）關(guān)于企業(yè)支付給個(gè)人的動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)處理問題 匯算清繳需要注意的政策問題 納稅人為離退休人員發(fā)放（報(bào)銷）的取暖補(bǔ)貼（取暖費(fèi)）、醫(yī)療費(fèi)用 (未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌的離退休人員 )等相關(guān)費(fèi)用，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。 (六）關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)總收入的確認(rèn)問題 （ 七）關(guān)于營改增后外地來連跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征管問題 營改增后，外地來連跨地區(qū)經(jīng)營的建筑業(yè)總機(jī)構(gòu)按 2‰預(yù)交的企業(yè)所得稅，如為增值稅小規(guī)模納稅人，由國稅局在代開發(fā)票時(shí)代征；如為增值稅一般納稅人，由地稅局管轄的總機(jī)構(gòu)，應(yīng)向項(xiàng)目所在地地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，目前金三系統(tǒng)已支持窗口申報(bào)。對(duì)企業(yè)已作為國家資本金（包括資本公積）處理的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。 匯算清繳需要注意的政策問題 （十一）關(guān)于供熱企業(yè)收取熱源費(fèi)（并網(wǎng)費(fèi)）的稅務(wù)處理問題
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