【正文】 療支出 預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 4. 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。其中：科 研 開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi) 、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算： （ 3） 醫(yī)療 費(fèi)用預(yù)算是 醫(yī)院 在預(yù)算期內(nèi)為完成 醫(yī)療服務(wù)活動(dòng) 預(yù)算所需各種間接各預(yù)算部門 編制各部門預(yù)算 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門 審批人 下達(dá)預(yù)算任務(wù) 匯總平衡 預(yù)算 指導(dǎo)文件 上報(bào)審批 編制預(yù)算 下達(dá)正式預(yù)算 審批 執(zhí)行 NO NO YES YES 8 費(fèi)用的預(yù)算，主要在 醫(yī)療支出 預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。財(cái)務(wù)部門對(duì) 院長(zhǎng) 辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出 醫(yī)院 的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào) 院長(zhǎng) 辦公會(huì)討論。 （ 3） 審查平衡。 （ 1） 下達(dá)目標(biāo)。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。預(yù)算必須與 醫(yī)院 目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于 醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 第十一條 醫(yī)院 的 各醫(yī)療科室 、人 事部 、 文化發(fā)展部 、 院 辦公室、信息管理 部 、設(shè)備管理 部 、 基建科 、 總務(wù)部 等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的 編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好 醫(yī)院 總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。 5. 將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行， 并且 跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。 第九條 醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì) 在預(yù)算管理中的主要職責(zé)： 1. 組織 醫(yī)院 有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 2. 審定 醫(yī)院 預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序 3. 組織召開質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和 醫(yī)院 整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見 4. 根據(jù) 醫(yī)院 的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批 醫(yī)院 年度預(yù)算 5. 每季度末聽取 醫(yī)院 預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案 6. 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改3 進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 第十條 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé) 1. 根據(jù) 醫(yī)院 的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、制定、修改 醫(yī)院 的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。 第二章 預(yù)算的組織結(jié)構(gòu) 第七條 醫(yī)院 的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括 醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì) 的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。 第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。0 醫(yī)院 預(yù) 算 管 理 制 度 （草案） 目錄 第一章 總則 ?????????????????? 1 第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) ????????????? 2 第三章 預(yù)算管理體系 ?????????????? 4 第四章 預(yù)算的編制 ??????????????? 5 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 ???????????? 13 第六章 預(yù)算的控制與分析 ???????????? 14 第七章 預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲 ????????? 18 第八章 附則 ?????????????????? 19 1 第一章 總則 第一條 為提高 醫(yī)院 的管理水平、工 作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財(cái)務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn) 醫(yī)院 的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑 醫(yī)院 的核心競(jìng)爭(zhēng)力、特制定本制度。 第四條 預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說(shuō)明組成的，根據(jù) 醫(yī)院 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了 醫(yī)院 對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，可以對(duì) 醫(yī)院 的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程控制，促進(jìn) 醫(yī)院 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目2 標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 3. 長(zhǎng)期預(yù)算 以 醫(yī)院 未來(lái) 3— 5 年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。 財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。 4. 召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào) 醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì) 審批。 8. 協(xié)助 醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì) 協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。各預(yù)算之間的關(guān)系為： 年、季、月度預(yù)算 醫(yī)院 預(yù)算 部門 預(yù)算 門診收入 預(yù)算 住院收入 預(yù)算 科教項(xiàng)目 預(yù)算 科教費(fèi)用 預(yù)算 培訓(xùn) 預(yù)算 薪酬 預(yù)算 福利支出 預(yù)算 用人計(jì)劃 財(cái)務(wù) 預(yù)算 業(yè)務(wù) 預(yù)算 資本 預(yù)算 損益 預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算 現(xiàn)金流量 預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用 預(yù)算 應(yīng)繳稅金 預(yù)算 醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入 預(yù)算 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 預(yù)算 科研教學(xué) 預(yù)算 管理 預(yù)算 固定資產(chǎn)投資 預(yù)算 醫(yī)療成本 預(yù)算 醫(yī)療業(yè)務(wù)收入 預(yù)算 醫(yī)用材料采購(gòu) 預(yù)算 醫(yī)療 藥品采購(gòu) 預(yù)算 醫(yī)療人員費(fèi)用 預(yù)算 醫(yī)療 費(fèi)用 預(yù)算 設(shè)備大修 預(yù)算 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 辦公設(shè)備投資 預(yù)算 醫(yī)療設(shè)備投資 預(yù)算 技改項(xiàng)目投資 預(yù)算 基建項(xiàng)目投資 預(yù)算 其他收入 預(yù)算 5 第四章 預(yù)算的編制 第十五條 預(yù)算的編制原則： 1. 目標(biāo)一致性原則。 3. 適度性原則。 5. 上下結(jié)合原則。 資本性支出預(yù)算 醫(yī)療項(xiàng)目 成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 醫(yī)療 人工預(yù)算 采購(gòu)資金預(yù)算 醫(yī)用 材料 藥品 預(yù)算 醫(yī)療 費(fèi)用預(yù)算 醫(yī)療 風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)算 期末存貨預(yù)算 醫(yī)療業(yè)務(wù) 總 收入 預(yù)算 近期 收入 預(yù)測(cè) 測(cè) 長(zhǎng)期 收入 預(yù)測(cè) 醫(yī)療成本 預(yù)算 6 第十六條 預(yù)算的編制程序及流程 1. 醫(yī)院 預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。各職能部門按照 醫(yī)院 下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于 11 月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。 （ 4） 審議批準(zhǔn)。 （ 5） 下達(dá)執(zhí)行。 （ 2） 醫(yī)療支出 預(yù)算是 醫(yī)院 在 開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中 預(yù)期所要 發(fā)生支出 的預(yù)算，是在 醫(yī)療收入 預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各 業(yè)務(wù)科室 的 醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng) 物資 材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。 （ 6） 期間費(fèi)用預(yù)算是 醫(yī)院 在預(yù)算期內(nèi)組織 醫(yī)療服務(wù)活動(dòng) 必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、 其他 費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù) 算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。 3. 籌資預(yù)算是 醫(yī)院 在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，依據(jù) 醫(yī)院 有關(guān)資金需求決策資料、期初結(jié)款余額及利率等編制。 （ 2） 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債 表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映 醫(yī)院 期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。 第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工及要求 ： 業(yè)務(wù)操作 具體預(yù)算類別 操作部門 編制要求 資本預(yù)算 基建投資預(yù)算 基建 項(xiàng)目部門 編制 醫(yī)院 的房屋建筑物等工程 項(xiàng)目支出、維修預(yù)算 設(shè)備投資預(yù)算 設(shè)備部 、總務(wù)部 編制 醫(yī)院 的 醫(yī)療 設(shè)備 、一般 購(gòu)置、維修保養(yǎng)預(yù)算 IT 系列投資預(yù)算 信息管理部門 編制 醫(yī)院 的 IT 系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算 辦公設(shè)施投資預(yù) 辦公室 、總務(wù)部 編制 醫(yī)院 的辦公設(shè)備、家具的購(gòu)置、維修保養(yǎng)10 算 支出預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 醫(yī)療費(fèi)用 預(yù)算 各醫(yī)療科室 1：編制 醫(yī)療 收入預(yù)算 各醫(yī)療科室 2：編制 醫(yī)療 費(fèi)用預(yù)算 醫(yī)?？? 3：編制銷售貨款回收預(yù)算 醫(yī)療支出 預(yù)算 各醫(yī)療科室 1：編制直接 醫(yī)療 成本預(yù)算 2：編制直接 醫(yī)療 人工費(fèi)用預(yù)算 3：編制 間 接醫(yī)療 費(fèi)用預(yù)算 4：編制 醫(yī)療項(xiàng)目 成本預(yù)算 物資 供應(yīng)部門 編制 物資 材料采購(gòu)預(yù)算 科研教學(xué) 預(yù)算 科教科 編制 科研教學(xué) 費(fèi)用支出預(yù)算 管理預(yù)算 人事部 1：編制用人計(jì)劃預(yù)算 2：編制員工薪酬預(yù)算 3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算 4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算 辦公室 編制管理費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 應(yīng)繳稅金預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制 醫(yī)院 應(yīng)繳有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算 籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 編制籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出 結(jié)余 預(yù)算 財(cái)務(wù) 部門 編制預(yù)計(jì) 損益 表 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)算平衡 財(cái)務(wù)部門 1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡 2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào) 院長(zhǎng) 審批 預(yù)算編制 財(cái)務(wù)部門 根據(jù) 院長(zhǎng) 的初步審批結(jié)果編制預(yù)算 審議批準(zhǔn) 院長(zhǎng) 依章程規(guī)定及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批復(fù)預(yù)算 下達(dá)執(zhí)行 各預(yù)算執(zhí)行部門 財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門 第十九條 醫(yī)院 的年度預(yù)算編制期為每年的 10—12 月。 月 15 日前由 醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì) 組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及 醫(yī)院 整體全面預(yù)算草案。 月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間 要求為： 1. 每月 20 日，各部門在全面分析以前月度、 預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)分管副 院長(zhǎng) 審核，提出意見并進(jìn)行修改。 12 4. 每月 28 日前，由 院長(zhǎng) 辦公會(huì)召開月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及 醫(yī)院 月度預(yù)算草案。編制表格另行下發(fā)。 4. 會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制 醫(yī)院 預(yù)算草案，報(bào) 院長(zhǎng) 辦公會(huì)審核、 醫(yī)院 預(yù)算管理委員會(huì) 批準(zhǔn)。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案， 醫(yī)院 予以否決。 第三十條 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為： 各預(yù)算 執(zhí)行 部門 預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門 院長(zhǎng) 、預(yù)算審批機(jī)構(gòu) 下達(dá)修正后的正式預(yù)算 執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析 預(yù)算執(zhí)行情況 或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算 對(duì)醫(yī)院預(yù) 算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正 是否終止預(yù)算 修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案 審批 NO YES NO YES 15 第三十一條 預(yù)算外支出審批控制流程為： 第三十二條 各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批 權(quán)限如下： 工作事項(xiàng) 職能部門 財(cái)務(wù)部門 分管副院長(zhǎng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 院長(zhǎng) 董事長(zhǎng) 董事會(huì) 固定資產(chǎn)購(gòu)置 50 萬(wàn)以下 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 50 萬(wàn)以上 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 貸款支付 2 萬(wàn)以下 審核① 審核③ 審批② 審批④ 2 萬(wàn) 50 萬(wàn) 審核① 審核③ 審批② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 50 萬(wàn) 100萬(wàn) 審核① 審核③ 審批② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 審批⑥ 100 萬(wàn)以上 審核① 審核③ 審批② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 審批⑥ 通過(guò)⑦ 定金付款 2 萬(wàn)以下 審核①