【正文】 算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為 醫(yī)院 資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。 （ 2） 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債 表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映 醫(yī)院 期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和 醫(yī)療收入 預(yù)算、 醫(yī)療支出 預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 （ 3） 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和各式編制的反映預(yù) 醫(yī)院 在預(yù)算期內(nèi) 結(jié)余 目標(biāo)的預(yù)算報表。根據(jù) 醫(yī)療收入 預(yù)算、 醫(yī)療支出 預(yù)算、 醫(yī)療項(xiàng)目 成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工及要求 ： 業(yè)務(wù)操作 具體預(yù)算類別 操作部門 編制要求 資本預(yù)算 基建投資預(yù)算 基建 項(xiàng)目部門 編制 醫(yī)院 的房屋建筑物等工程 項(xiàng)目支出、維修預(yù)算 設(shè)備投資預(yù)算 設(shè)備部 、總務(wù)部 編制 醫(yī)院 的 醫(yī)療 設(shè)備 、一般 購置、維修保養(yǎng)預(yù)算 IT 系列投資預(yù)算 信息管理部門 編制 醫(yī)院 的 IT 系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算 辦公設(shè)施投資預(yù) 辦公室 、總務(wù)部 編制 醫(yī)院 的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)10 算 支出預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 醫(yī)療費(fèi)用 預(yù)算 各醫(yī)療科室 1：編制 醫(yī)療 收入預(yù)算 各醫(yī)療科室 2：編制 醫(yī)療 費(fèi)用預(yù)算 醫(yī)?？? 3：編制銷售貨款回收預(yù)算 醫(yī)療支出 預(yù)算 各醫(yī)療科室 1：編制直接 醫(yī)療 成本預(yù)算 2：編制直接 醫(yī)療 人工費(fèi)用預(yù)算 3：編制 間 接醫(yī)療 費(fèi)用預(yù)算 4：編制 醫(yī)療項(xiàng)目 成本預(yù)算 物資 供應(yīng)部門 編制 物資 材料采購預(yù)算 科研教學(xué) 預(yù)算 科教科 編制 科研教學(xué) 費(fèi)用支出預(yù)算 管理預(yù)算 人事部 1：編制用人計劃預(yù)算 2：編制員工薪酬預(yù)算 3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算 4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算 辦公室 編制管理費(fèi)用預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 應(yīng)繳稅金預(yù)算 財務(wù)部門 根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制 醫(yī)院 應(yīng)繳有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算 籌資預(yù)算 財務(wù)部門 編制籌資預(yù)算 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算 財務(wù)部門 編制財務(wù)費(fèi)用支出 結(jié)余 預(yù)算 財務(wù) 部門 編制預(yù)計 損益 表 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 財務(wù)部門 編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量預(yù)算 財務(wù)部門 編制預(yù)計現(xiàn)金流量表 預(yù)算平衡 財務(wù)部門 1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡 2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報 院長 審批 預(yù)算編制 財務(wù)部門 根據(jù) 院長 的初步審批結(jié)果編制預(yù)算 審議批準(zhǔn) 院長 依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復(fù)預(yù)算 下達(dá)執(zhí)行 各預(yù)算執(zhí)行部門 財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門 第十九條 醫(yī)院 的年度預(yù)算編制期為每年的 10—12 月。年度預(yù)算指標(biāo)及編制方法由 醫(yī)院 于 10 月底前下發(fā)至各部門，各 部門預(yù)算在 11 月底前上報財務(wù)部門，12 月 20 日前財務(wù)部門編制好預(yù)算上報待批復(fù) 具體時間要求為： 月 25 日前 醫(yī)院 各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的11 要求及部門計劃，編制下一年度的預(yù)算草案，報分管副 院長 審核提出意見并進(jìn)行修改。 月 27 日前， 醫(yī)院 各部門將審核后的預(yù)算草案上報 醫(yī)院 財務(wù)部門，財務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。 月 10 日前財務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制 醫(yī)院 總體預(yù)算，包括資金 預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交 醫(yī)院預(yù)算管理委員會 審議。 月 15 日前由 醫(yī)院預(yù)算管理委員會 組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及 醫(yī)院 整體全面預(yù)算草案。 月 20 日前由財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算編制質(zhì)詢會的審議，修改各部門及 醫(yī)院 整體全面預(yù)算草案，并報 院長 辦公會 或預(yù)算管理委員會 審核待批。 第二十條 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月 20 日前上報財務(wù)部門，月度預(yù)算于上月 25 日前上報財務(wù)部門。 月度預(yù)算方案編制的具體時間 要求為： 1. 每月 20 日，各部門在全面分析以前月度、 預(yù)計未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報分管副 院長 審核，提出意見并進(jìn)行修改。 2. 每月 25 日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合 醫(yī)院 目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。 3. 每月 28 日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制 醫(yī)院月度預(yù)算草案，提交 院長 審議。 12 4. 每月 28 日前，由 院長 辦公會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及 醫(yī)院 月度預(yù)算草案。財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度預(yù) 算草案，報 院長 辦公會審批。 5. 每月 30 日前，財務(wù)部門將經(jīng) 院長 辦公會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。 第二十一條 醫(yī)院 的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明。編制表格另行下發(fā)。 第二十二條 醫(yī)院 年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細(xì)則 1. 會前準(zhǔn)備：財務(wù)部門提前 1 周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。 2. 參加人員： 醫(yī)院 院長 、副 院長 、 總會計師 、各部門 主任 、財務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。 3. 主要內(nèi)容： 院長 介紹 醫(yī)院 的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報各自的計劃，接受與會人 員質(zhì)詢，明確修改方向； 院長 明確各部門計劃修改方向。 4. 會后事項(xiàng)：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制 醫(yī)院 預(yù)算草案，報 院長 辦公會審核、 醫(yī)院 預(yù)算管理委員會 批準(zhǔn)。 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 第二十三條 醫(yī)院 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。 第二十四條 費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng) 院13 長 審批納入預(yù)算外支出。 第 二十五條 醫(yī)院 正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準(zhǔn)。 第二十六條 醫(yī)院 預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求： 1. 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略 和 現(xiàn)實(shí) 醫(yī)療服務(wù)活動 狀況； 2. 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面； 3. 預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。 第二十七條 須調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變 化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副 院長 審核提出意見并進(jìn)行修改。 財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制 醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交 醫(yī)院預(yù)算管理委員會 審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案， 醫(yī)院 予以否決。 第二十八條 預(yù)算調(diào)整流程如下： 14 第六章 預(yù)算的控制與分析 第二十九條 預(yù)算執(zhí)行的控制 1. 預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門 主任 審核，分管副 院長 審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù) 負(fù)責(zé)人、 院長 批準(zhǔn)，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。 2. 預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門 主任 審核、分管副 院長 審批后，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)， 院長 在 預(yù)算管理委員會 授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分 預(yù)算管理委員會 審批后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。 第三十條 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為： 各預(yù)算 執(zhí)行 部門 預(yù)算修正申請及理由書 財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)部門 院長 、預(yù)算審批機(jī)構(gòu) 下達(dá)修正后的正式預(yù)算 執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析 預(yù)算執(zhí)行情況 或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算 對醫(yī)院預(yù) 算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正 是否終止預(yù)算 修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案 審批 NO YES NO YES 15 第三十一條 預(yù)算外支出審批控制流程為： 第三十二條 各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批 權(quán)限如下： 工作事項(xiàng) 職能部門 財務(wù)部門 分管副院長 財務(wù)負(fù)責(zé)人 院長 董事長 董事會 固定資產(chǎn)購置 50 萬以下 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 50 萬以上 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 貸款支付 2 萬以下 審核① 審核③ 審批② 審批④ 2 萬 50 萬 審核① 審核③ 審批② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 50 萬 100萬 審核① 審核③ 審批② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 審批⑥ 100 萬以上 審核① 審核③ 審批② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 審批⑥ 通過⑦ 定金付款 2 萬以下 審核① 審核③ 審核② 審批④ 2 萬 50 萬 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 50 萬以上 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 審批⑥ 擔(dān)保貸款 100 萬以下 審核① 核準(zhǔn)② 審批③ 100 萬 500萬 審核① 核準(zhǔn)② 審批③ 審批④ 500 萬以上 審核① 核準(zhǔn)② 審批③ 審批④ 通過⑤ 下屬 部門 借款 50 萬以下 審核① 核準(zhǔn)② 審批③ 50 萬以上 審核① 核準(zhǔn)② 審批③ 審批④ 行政費(fèi) 2020 元以下 審核① 審核③ 審批② 審批④ 202050000 元 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 50000 元以上 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 審批⑥ 招待費(fèi) 1000 元以下 審核① 審核③ 審核② 審批④ 1000 元以上 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請并說明原因 部門負(fù)責(zé)人 按權(quán)限 審核 分管副 院長 審批 財務(wù)負(fù)責(zé)人 核準(zhǔn) 院長 或預(yù)算管理委員會 批 準(zhǔn) 財務(wù)部門 審核手續(xù) 并付款 經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請 部門負(fù)責(zé)人審核 分管副 院長 審批 院長 批準(zhǔn) 財務(wù)負(fù)責(zé)人依授權(quán)審批 財務(wù)部門核對預(yù)算并付款 16 差旅費(fèi) 3000 元以下 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 3000 元 10000元 審核① 審核③ 審核 ② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 10000 元以上 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 宣傳廣告費(fèi)用 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 削價處理 物資損失 10000 元以下 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 10000 元以上 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 浮動工資獎勵 計劃內(nèi) 審核① 審核② 審批③ 計劃外 審核① 審核② 核準(zhǔn)③ 審批④ 福利醫(yī)藥費(fèi)開支 200 元以下 審核① 核準(zhǔn)② 審批③ 200 元 1000 元 審核① 審核③ 審批② 審批④ 1000 元以上 審核① 審核③ 審核② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 對外捐款贊助 審核① 審核③ 審批② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 對外單位或私人借款 審核① 審核① 核準(zhǔn)③ 審批④ 說明： 1. 審核：指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。 2. 核準(zhǔn)：指財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對已審批的支付款項(xiàng)加 以核準(zhǔn)。 3. 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項(xiàng)，還需經(jīng) 院長 辦公會議 和預(yù)算管理委員會 討論通過。 審批順序?yàn)椋合认录?，后上級；先定性審批，后定量核?zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報財務(wù)部門（按表中說標(biāo)號順序即可）。