學(xué)校內(nèi)部控制管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是保護(hù)財(cái) 產(chǎn)產(chǎn)安全、完整的必要控制手 段段，盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管 、 記帳等不同職能的人員以 及及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局 外外人共同擔(dān)任。）如要購(gòu) 置置固定資產(chǎn)，須有使用部門 提提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理 部部門將請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算進(jìn)行核對(duì) 。固定資產(chǎn)使用部門建立固 定定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固 定定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使 用用狀況、存放地點(diǎn)、維修及 保保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。 七、審批后存貨 的的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入， 按按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。 必必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn) 。存貨的領(lǐng)用和 發(fā)發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn) ，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出 的的憑證為依據(jù)。 二、建立存貨管理的職 務(wù)務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用 的的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā) 情情況，由存貨管理人員編制 存存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行 復(fù)復(fù)核審批，來(lái)確認(rèn)計(jì)劃的合 理理性，存貨采購(gòu)人員不得兼 任任驗(yàn)收和存貨保管工作。 銀行存款管 理理人員應(yīng)保證銀行存款收付 的的合法，銀行帳號(hào)不準(zhǔn)出租 、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他 單單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將單 位位的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)， 期期末由非出納人員逐筆核對(duì) 銀銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳 單單，并編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí) 對(duì)對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺(tái)帳，注 明明內(nèi)容和原因，保證 銀行存 款款的真實(shí)性。 各種收 支支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí) 的的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè) 務(wù)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授 權(quán)權(quán)，即學(xué)校對(duì) 300元以內(nèi) 的的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé) 審審批，超過(guò) 300 元的支出 業(yè)業(yè)務(wù)由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，并在 記記帳憑證上簽章附上原始憑 證證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核 。 總總結(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差 距距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年 終終考評(píng)。 預(yù)算調(diào) 整的批準(zhǔn) ：：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)， 才才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2 / 9 五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性 ，對(duì)預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過(guò) 申申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)等程序。 三、建立對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況 的的分析制度。財(cái)務(wù)預(yù)算 是是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng) 濟(jì)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相 應(yīng)應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù) 量量形式來(lái)反映和說(shuō)明。 預(yù)算管理的內(nèi)部 控控制 一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算 管管理的重要內(nèi)容。各部門負(fù) 責(zé)責(zé)人對(duì)部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)， 校校長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。校 內(nèi)內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對(duì)本 部部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批
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