學(xué)校內(nèi)部控制管理制度(文件)
【正文】 時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧 ，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào) 廢廢情況。加強(qiáng)固定 資產(chǎn)管 理理、保養(yǎng)、維修，使固定資 產(chǎn)產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正 常6 / 9 常的運(yùn)行，以提高固定資金 的的使用效果。三個(gè)部門(mén)分別對(duì)固定 資資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期 進(jìn)進(jìn)行核對(duì)。購(gòu) 入入的固定資產(chǎn)，須由專(zhuān)人進(jìn) 行行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字 同同意，方可入帳。 五、固定資產(chǎn)管 理理部門(mén)或人員，要加強(qiáng)對(duì)固 定定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每 年年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃 ，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急 情情況，采取修理措施，要分 別別設(shè)置有關(guān)表單來(lái)記錄、使 用用、維修、保養(yǎng)等情況，并 對(duì)對(duì)記錄情況定期檢查，修理 業(yè)業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后 交交財(cái)務(wù)部門(mén)。 三、配備合格人員辦理工程 項(xiàng)項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人 員員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè) 務(wù)務(wù)，對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán) 格格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人 不不得超越審批權(quán)限，只能在 授授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦 人人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審 批批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理項(xiàng)目業(yè) 務(wù)務(wù)。 七、 工工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決 算算，要組織有關(guān)部門(mén)及人員 對(duì)對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審 計(jì)計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施， 不不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn) 收收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編 制制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交 手手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn) 。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi) 部部控制 一、會(huì)計(jì)報(bào)表是反 映映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀 況況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流 量量。 五、報(bào)送的 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁(yè)碼 ，加具封面，裝訂成冊(cè)，加 蓋蓋公章。 三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù) 報(bào)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì) 計(jì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求， 做做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、 內(nèi)內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、會(huì)計(jì) 報(bào)報(bào)表附注說(shuō)明，應(yīng)做到項(xiàng)目 齊齊全，內(nèi)容完整。 二、對(duì)流動(dòng)負(fù)債，按其經(jīng) 濟(jì)濟(jì)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目核算的 要 求求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳 細(xì)細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi) 容容、債權(quán)人名稱(chēng)等，對(duì)流動(dòng) 負(fù)負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn) 手手續(xù)，以保證9 / 9 支付款項(xiàng)的正 確確性、合法性，每月末核對(duì) 總總帳和明細(xì)帳。 8 / 9 五、組織相關(guān)人員對(duì)工程 項(xiàng)項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核， 重重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi) 容容、工程量計(jì)算、定額套用 等等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。因此，對(duì)工程項(xiàng) 目目必須進(jìn)行可行性研究，以 謀謀求投資的最大效益。 四、年度進(jìn) 行
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