【正文】 ......................1331項目投資管理（P7Z41） 1331有價證券投資管理（P7Z42 ） 1335研究開發(fā)投資（P7Z43） 1337第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 ........................................................................1340第一章 內(nèi)控概述 ............................................................................................................1341第二章 組織機構(gòu)及崗位職責 ........................................................................................1343第三章 授權(quán)體系 ............................................................................................................1345第四章 管理制度 ............................................................................................................1346參股企業(yè)管理（P8Z41） 1346控股企業(yè)管理（P8Z42） 1349附件：***股份有限公司會計制度 ......................................................................................13524 / 386第一篇 內(nèi)部控制的基礎1 / 386第一章 總則一、為了加強***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》 、 《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。三、公司新設、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準。七、機構(gòu)、崗位的設置與職責劃分應當堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設置和分工，提高崗位設置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責明確相互制約、相互監(jiān)督。 4 / 386第三章 內(nèi)部控制方法一、內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預算控制、經(jīng)營風險控制、會計控制、授權(quán)批準控制、文件記錄控制、財產(chǎn)保全控制、業(yè)務人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、內(nèi)部審計、信息技術(shù)控制。 四、組織結(jié)構(gòu)控制堅持不相容職務相互分離的原則，合理設置內(nèi)部機構(gòu)，科學劃分職責權(quán)限，形成相互制衡機制。本制度規(guī)范了公司組織結(jié)構(gòu)職能圖和業(yè)務授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務流程手冊，建立嚴密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 十、公司內(nèi)部審計工作由董事會下設審計委員會負責，審計部負責內(nèi)部審計日常工作，并對審計委員會負責。二、各項業(yè)務活動應遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務授權(quán)進行。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導批準。7 / 386第五章 授權(quán)體系概述一、股東大會、董事會、監(jiān)事會依據(jù)《公司法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。四、公司設總經(jīng)理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負責。六、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務部門、各級分支機構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的經(jīng)營管理職能。 二、本制度由董事會負責解釋。二、控制目標確保采購業(yè)務集中歸集供應管理部門運作，并納入公司的全面經(jīng)營預算和計劃控制范圍，避免重復采購和盲目采購；確保采購業(yè)務在預先設定的規(guī)范的參數(shù)體系和分級授權(quán)的審核體系下進行，以實現(xiàn)采購業(yè)務發(fā)生的合理性、計劃性、有效性；確保存貨倉儲業(yè)務的發(fā)生在預先設定的規(guī)范的參數(shù)體系和標準化操作流程指引下進行，以實現(xiàn)存貨資產(chǎn)高效率周轉(zhuǎn)，減少資金占壓和資產(chǎn)沉滯。? 進貨成本有效性控制采用供應市場分析、供應商管理、實施特殊采購程序規(guī)范、定價權(quán)的授權(quán)控制等多種方法，實現(xiàn)綜合供應成本的不斷改進，促進優(yōu)化成本管理之財務目標的實現(xiàn)。? 在庫物資清查處理制度和存貨非生產(chǎn)損耗控制按物資流轉(zhuǎn)和經(jīng)營特性，明確不確定性和潛在風險較大、物流費用較高的庫存物資，劃定重點控制存量、流量和周轉(zhuǎn)的物資范圍，制定有針對性的，特殊的物資交接、在庫存儲和清理政策，減少滯料和廢料，控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之外的物料消耗。? 倉庫管理組 ：? 庫區(qū)、倉位和運輸配送的具體安排調(diào)度；? 倉庫物料的收料、發(fā)料、退料、轉(zhuǎn)調(diào)、存儲、清查、盤核、外驗、銷毀等實物管理，在庫物資倉儲保管。? 會計部：定期獲得和匯總相關(guān)票據(jù)和明細帳表，負責重點環(huán)節(jié)審核、票據(jù)審核、對帳、核算。? 審計部：對采購作業(yè)和自采過程進行定期稽核，提交稽核報告。? 非生產(chǎn)性物資計劃員 ：? 制訂五金、配件、勞保、辦公用品等物資的季度供應計劃，監(jiān)督采購組計劃完成情況和收集反饋信息；? 收集供應商基本信息，參加供應商考核和評審。? 檔案管理員 ：? 負責合同、訂單，采購數(shù)據(jù)、價格數(shù)據(jù)供應商文件的歸檔、維護、更新，進行重要信息匯總統(tǒng)計，每月出據(jù)分類匯總報表；? 按權(quán)限管理資料調(diào)用，對供應部內(nèi)部主管以上級別管理人員調(diào)用資料提供全部權(quán)限，主管以下級別管理人員調(diào)用須經(jīng)各主管授權(quán)，供應部外部人員調(diào)用資料經(jīng)供應部經(jīng)理確定權(quán)限。? 倉庫管理員 ：負責倉庫的日常管理，組織和監(jiān)督倉庫員工日常工作，提交盤贏盤虧處理報告，報廢存貨、滯存物資處理報告。? 總統(tǒng)計員：? 物資進出票據(jù)匯總，建立并具體負責庫房二級明細帳核算統(tǒng)計工作；? 與倉庫統(tǒng)計員核對月進銷存報表，向會計部報月報表和匯總出入庫單據(jù)。項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 審批部門物料供應計劃 計劃員 計劃成本主管 供應部經(jīng)理、分管副總計劃超預算說明 計劃成本主管供應部經(jīng)理 總經(jīng)理物資請購 各部門 倉庫管理員 部門主管 部門部長1 萬元以下預算外請購 各部門 倉庫管理員 部門主管 部門部長、分管副總1 萬元以上預算外請購 各部門 倉庫管理員 部門主管 部門部長、總經(jīng)理自采權(quán)限首次分派 項目負責人 供應部經(jīng)理、財務管理部部長總經(jīng)理自采權(quán)限年度審定、調(diào)整項目負責人 供應部經(jīng)理、財務管理部部長總經(jīng)理各部門零星備用金自采權(quán)確定各部門部長 供應部經(jīng)理、財務管理部部長、結(jié)算中心負責人總經(jīng)理項目自采詢比價 項目自采人員項目二級財務人員 項目負責人 分管副總部門備用金自采詢比價 部門內(nèi)自采人員部門部長 分管副總自采不經(jīng)詢比價授權(quán) 項目／部門自采人員項目負責人／部門部長分管副總22 / 386項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 審批部門預算內(nèi)項目自采 5 萬元以下合同項目自采人員項目負責人預算內(nèi)項目自采 510萬元合同項目自采人員分管副總預算內(nèi)項目自采 10 萬元以上合同項目自采人員總經(jīng)理預算外項目自采 1 萬元以下合同項目自采人員分管副總預算外項目自采 1 萬元以上合同項目自采人員總經(jīng)理項目自采大宗采購申請 項目自采人員項目負責人大宗采購標準制定 計劃成本主管企業(yè)發(fā)展部、財務管理部供應部經(jīng)理 分管副總符合標準但不實行大宗采購使用部門 企業(yè)發(fā)展部 計劃成本主管 分管副總大宗采購合同期限標準制定計劃成本主管企業(yè)發(fā)展部、財務管理部分管副總實際采購合同超期限標準招標管理員 使用部門、企業(yè)發(fā)展部分管副總大宗采購程序 計劃成本主管供應部經(jīng)理招標失敗或無效的處理 使用部門 企業(yè)發(fā)展部、財務管理部計劃成本主管 分管副總20 萬以下物資大宗采購合同招標管理員 分管副總20 萬以上物資大宗采購合同招標管理員 總經(jīng)理固定資產(chǎn)和工程等項目大宗采購合同招標管理員 分管副總、總經(jīng)理定點采購標準制定 計劃成本主 供應部經(jīng)理23 / 386項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 審批部門管、采購主管定點供應商名單確定 計劃成本主管各使用部門 供應部經(jīng)理 分管副總物資定點采購年度合同 采購主管 生產(chǎn)部、使用部門、質(zhì)量技術(shù)部、財務管理部分管副總、總經(jīng)理非生產(chǎn)性物資定點供貨形式確定采購主管 供應部經(jīng)理定點供應商汰換和取消定點資格采購主管 供應部經(jīng)理 分管副總物資停止定點采購 使用部門／采購主管供應部經(jīng)理 分管副總固定資產(chǎn)請購 使用部門 部門部長5 萬元以下固定資產(chǎn)預算外請購使用部門 部門部長 分管副總5 萬元以上固定資產(chǎn)預算外請購使用部門 部門部長 總經(jīng)理生產(chǎn)性設備采購合同 采購經(jīng)理 供應部經(jīng)理 總經(jīng)理5 萬元以下非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購合同采購經(jīng)理 供應部經(jīng)理510 萬元非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購合同采購經(jīng)理 供應部經(jīng)理 分管副總10 萬元以上非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購合同采購經(jīng)理 供應部經(jīng)理 總經(jīng)理使用部門與供應部共同采購固定資產(chǎn)使用部門 分管副總勞務及服務請購 使用部門 部門部長 分管副總、總經(jīng)理10 萬元以下勞務及服務采購合同采購經(jīng)理 分管副總24 / 386項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 審批部門10 萬元以商勞務及服務采購合同采購經(jīng)理 總經(jīng)理采購作業(yè)控制參數(shù)設定 計劃成本主管供應部經(jīng)理1 萬元以下詢比價申報單采購經(jīng)理 成本控制員1 萬元以上詢比價申報單采購經(jīng)理 采購主管 成本控制員新供應商開發(fā) 計劃成本組 質(zhì)量技術(shù)部、企業(yè)發(fā)展部供應部經(jīng)理供應商考評體系 計劃成本組、采購組供應部經(jīng)理供應商汰換 采購主管 供應部經(jīng)理年度供貨或服務協(xié)議 采購組 生產(chǎn)部、其他使用部門、質(zhì)量技術(shù)部、財務管理部供應部經(jīng)理 分管副總、總經(jīng)理非年度供貨或服務合同（關(guān)聯(lián)供應商）采購組 供應部經(jīng)理5 萬元以下非年度供貨或服務合同（關(guān)聯(lián)供應商）采購組 供應部經(jīng)理520 萬元非年度供貨或服務合同（關(guān)聯(lián)供應商）采購組 供應部經(jīng)理 分管副總20 萬元以上非年度供貨或服務合同（關(guān)聯(lián)供應商）采購組 供應部經(jīng)理 總經(jīng)理變更和解除合同 采購組 供應部經(jīng)理采購超指導價格 采購經(jīng)理 供應部經(jīng)理物資采購合同定價權(quán)：單價 2022 元以下 采購經(jīng)理 采購主管25 / 386項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 審批部門單價 20225000 元 采購經(jīng)理 供應部經(jīng)理單價 500020220 元以下采購經(jīng)理 分管副總單價 20220 元以上 采購經(jīng)理 總經(jīng)理安全庫存量設定 庫存控制員 計劃成本主管、采購主管供應部經(jīng)理標準周轉(zhuǎn)率制訂 庫存控制員 計劃成本主管 供應部經(jīng)理生產(chǎn)部門退料 生產(chǎn)車間 車間主任 質(zhì)量技術(shù)部盤贏盤虧賬務處理 倉庫 倉庫主管 供應部經(jīng)理、會計部部長總經(jīng)理不合格退料銷毀 倉庫 質(zhì)量技術(shù)部、倉庫主管供應部經(jīng)理滯料銷毀 倉庫 倉庫主管 供應部經(jīng)理、會計部部長總經(jīng)理26 / 386 第四節(jié) 管理制度物資供應計劃（P2Z1J41）一、目的本管理文件明確了物料供應計劃編制和采購計劃分解、執(zhí)行及反饋的管理要求與操作規(guī)范，以制定滿足公司日常生產(chǎn)運營需要的物資供應計劃，指導具體采購工作。三、相關(guān)程序及制度? 采購作業(yè)控制（P2Z1J48）? 合同訂單管理（P2Z1J410）? 進貨價格及采購成本控制（P2Z1J411）四、業(yè)務流程步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明1 各職能部門各部門主管倉庫管理員各生產(chǎn)經(jīng)營部門提出物資采購申請，經(jīng)各部門相關(guān)人員與倉庫倉庫管理員核實后，填寫一式三聯(lián)《物料請購單》 ，經(jīng)本部門主管確定請購物資品種、數(shù)量、建議供應商、需求日期等詳細內(nèi)容，并簽字2 各部門部長 填寫完整的物料請購單交部門部長審批簽字3 分管副總總經(jīng)理凡預算外物資請購需要按權(quán)限級別經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審批，預算外審批權(quán)限具體如下：1 萬元以下由分管副總審批1 萬元以上由總經(jīng)理審批4 計劃成本主管 經(jīng)審批的請購單兩聯(lián)傳遞至供應部，由計31 / 386步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明采購主管 劃成本主管作形式審核后，傳遞給采購主管，另一聯(lián)在請購部門自行留存5 采購主管采購經(jīng)理采購主管匯總請購單，根據(jù)請購內(nèi)容安排具體采購作業(yè)，制定《零星采購作業(yè)清單》 ，向采購經(jīng)理下達采購指令6 采購經(jīng)理 屬于年度協(xié)議內(nèi)范圍的物料，采購經(jīng)理直接按協(xié)議條件向供貨商下追加訂單，具體操作詳見：《采購作業(yè)控制》 （P2Z1J48）《合同訂單管理》 （