【正文】 的決策，提高運(yùn)營(yíng)效率，及時(shí)溝通傳達(dá)信息使得員工明確職 責(zé) 。相當(dāng)一部 分會(huì)計(jì)人員未持有會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的上崗證，有的 靠人情關(guān)系進(jìn)入公司，對(duì)于會(huì)計(jì)專業(yè)的法律法規(guī)，制度規(guī)章并不了解，沒(méi)有規(guī)范的制度，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行和管理，使內(nèi)部控制難以正常開(kāi)展。 江蘇寶勝 電氣 股份有限公司在面對(duì) 2020年全球金融風(fēng)暴危機(jī)，寶勝高層沒(méi)有及時(shí)調(diào)整市場(chǎng)布局，降低生產(chǎn)成本，管理 層 根據(jù)以往公司的經(jīng)驗(yàn)，迎難而上，給公司帶來(lái)了利潤(rùn)的下滑， 風(fēng)險(xiǎn)的加大。但是因?yàn)榇舜?資本 的投資規(guī)模巨 大， 而公司的長(zhǎng)期資本來(lái)源并不是鹽城工學(xué)院本科生畢業(yè)論文 2020 6 十分充足 ，只能 通過(guò)借助銀行信貸資本和商業(yè)信用籌資以此來(lái)滿足 企業(yè)自身 長(zhǎng)期資本的需求。 民營(yíng)企業(yè)家缺乏前瞻的風(fēng)險(xiǎn)控制理念和先進(jìn)的管理水平， 一味的憑著自己的經(jīng)驗(yàn)去實(shí)施擴(kuò)張政策，根本不能識(shí)別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)盲目追求大規(guī)模，借助高利息的民間貸款，而引發(fā)巨大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后通常因?yàn)檠杆僮兓耐饨绛h(huán)境導(dǎo)致資不抵債。 公司進(jìn)行 戰(zhàn)略決策和市場(chǎng)定位 時(shí) 走向往往會(huì)出現(xiàn)偏差， 缺少對(duì)公司產(chǎn)品的認(rèn)知度和創(chuàng)新力， 創(chuàng)新力的大小是 當(dāng) 代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng) 弱 的核心 , 職工沒(méi)有創(chuàng)新力 , 企業(yè)就沒(méi)有生命力 ，因?yàn)閯?chuàng)新意識(shí)的缺失 一定程度上阻礙了公司 的長(zhǎng)遠(yuǎn) 發(fā)展。 2020年，小張?jiān)诮K寶勝電氣公司任出納工作期間，由于其兼具了出納和銀行對(duì)賬崗位，便利用職務(wù)之便，先后利用 23張現(xiàn)金支票編造各種理由提取現(xiàn)金 ，均未記入現(xiàn)金日記賬，構(gòu)成貪污罪。事實(shí)上， 寶勝電氣董事或是經(jīng)理層以及監(jiān)事會(huì)均沒(méi)有揭發(fā)這一違法行為，表明由于大股的東直接參與管理而嚴(yán)重導(dǎo)致內(nèi)部控制作用的失效。 組織結(jié)構(gòu)圖 江蘇寶勝電氣股份有限公司組織結(jié)構(gòu)采用的是直線職能制組織結(jié)構(gòu)，是一個(gè)最為廣泛的組織形態(tài)， 這種結(jié)構(gòu)形式能保持統(tǒng)一指揮，分工精細(xì)，各部門僅對(duì)自己應(yīng)做的工作負(fù)責(zé)，效率高，組織穩(wěn)定性高，但其最大的缺點(diǎn)是部門間缺乏信息交流，信息傳遞路線長(zhǎng)，對(duì)新情況不易及時(shí)做出反應(yīng)。 然而我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展 不能僅僅依靠政府的 投資，需要作為社會(huì)資本主體的民營(yíng)企業(yè)大力支持，但當(dāng)前 我國(guó) 諸多 民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題 一定程度上影響了其資本的擴(kuò)張 ，因此， 我們應(yīng) 積極地尋求方法去解決 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題 。 民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大 、 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇 、 技術(shù)的不斷更新等飛速變化帶來(lái)了嚴(yán)峻的 挑戰(zhàn)。 民營(yíng)企業(yè)的 所 有 活 動(dòng) 都 與 其 內(nèi) 部控 制 息息相關(guān) 。 隨 著 民營(yíng)企業(yè)自身 規(guī) 模 的 不 斷 增長(zhǎng) ， 管理 創(chuàng)新更 加 顯 得 急迫 。而能保證信息準(zhǔn)確無(wú)誤，完備資料的良好的內(nèi)部控制制度是離不開(kāi)以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，以揭露弊端，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益為基礎(chǔ)的的審計(jì)監(jiān)督。 制約 與激勵(lì)作用 內(nèi)部控制立足于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行是否到位， 是否與既定的規(guī)范制度相吻合，從而使企業(yè)各部門各司其職，各項(xiàng)活動(dòng)有序進(jìn)行，最終實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。 對(duì)控制的監(jiān)督 監(jiān)督檢查是對(duì) 企業(yè) 內(nèi)部控制 在一段時(shí)間內(nèi)的 的 運(yùn)行的有效性和合理性的 進(jìn)行 監(jiān)督與評(píng)價(jià)并且處理的整個(gè)過(guò)程， 也是 內(nèi)部控制 實(shí)施 的重要 保障 。 控制 活動(dòng) 控制活動(dòng)是 確保 企業(yè)內(nèi)部 管理階層的指令得以執(zhí)行的政策 和 程序 ， 結(jié)合風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對(duì)策略 ，從而確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)能夠 實(shí)現(xiàn)的方法和 程序， 是 內(nèi)部控制的具體 實(shí)施方法 。并且能夠 作用 與制約企業(yè)內(nèi)部控制的確立和執(zhí)行 ，內(nèi)部環(huán)境的質(zhì)量直接決定其他控制要素能否發(fā)揮作用 。 二 、內(nèi)部控制制度的 相關(guān)理論 （一） 內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵 內(nèi)部控制制度是指 經(jīng)濟(jì) 單位 和組織的 各級(jí)管理部門，為了 確保 經(jīng)濟(jì) 資源的安全與 完整，確保經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí) 可靠 ，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)， 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為， 利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使 其 組成一個(gè)嚴(yán)密、 并且 較為完整的體系。 雖然民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展面臨著新的歷史機(jī)遇 ， 可謂是欣欣向榮， 但是 我們也應(yīng)冷靜地 看到 ， 目前許多民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)歷了高速增長(zhǎng) 、 發(fā)展壯大到一定階段后或停滯不前或夭折倒閉 ， 究其原因很大一部分是由民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部 控制 缺失或失效造成的 。因此， 民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制已成為當(dāng)前最迫切的問(wèn)題。 同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中， 逐漸暴露出 諸多問(wèn)題， 其中內(nèi)控缺失是民營(yíng)企業(yè)存在的最普遍的問(wèn)題 ，嚴(yán)重制約了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。s reform and the advancement of stateowned enterprise restructuring, private enterprises have bee the important force of national economy growth and promote economic marketization reform of power. At the same time, private enterprises in the process of longterm development, has exposed many problems, and also an urgent need to strengthen the internal control. Based on private enterprise internal control defects lead to increased risk of enterprise management, financing difficulties, internal supervision mechanism is not sound, interest allocation mechanism failure and so on present situation analysis on the cause of the lack of private enterprise internal control system, and bined with the actual situation of private enterprises, perfecting the inner control environment and improve the internal audit supervision, strengthening the internal control assessment information system construction, timely measures such as to establish a perfect the private enterprise internal control, make private enterprises in market petition constantly open up development, finally achieve the goal of enterprise to do bigger and stronger. Key words: private enterprises,； the internal control； coping strategies 目 錄 摘要 ??????????????????????????? (Ⅰ ) Abstract????????????????????????? (Ⅱ ) 一、 序言 ????????????????????????? ( 1 ) 二、 內(nèi)部控制制度的相關(guān)理論 ???? ????? ??????? ( 1 ) （一） 內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵 ???????????????? ( 1 ) （ 二 ）內(nèi)部控制的作用 ????????????? ????? ( 2 ) （三）民營(yíng)企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制制度的必要性 ????????? ( 2 ) 三、 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 ?????????????? ( 3 ) （一）企業(yè)簡(jiǎn)介????????????????????? ( 3 ) （二）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題???????????? ( 4 ) 四 、 改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)內(nèi) 部控制的對(duì)策建議 ? ???????? ? ?? ( 7) （一 ） 完善內(nèi)部控制環(huán)境 ???????????????? ? ( 7) （二） 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 ????????