【正文】 放入各提入行的箱夾。 活動步驟 4． 提出票據(jù)匯總單、明細(xì)清單以及本次交換提出的全部票據(jù)一并裝入交換專用袋并加封后，提交票據(jù)交換所。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 55 【 教學(xué)活動 1】 同城票據(jù)交換與資金清算 一、活動目標(biāo)： 掌握同城票據(jù)交換的活動流程，能按照活動流程進(jìn)行票據(jù)交換業(yè)務(wù)的操作處理 。 2．同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間進(jìn)行的短期資金借貸行為。請分別作出人民銀行和模擬銀行遼金支行有關(guān)的會計分錄。 2．人民銀行通過電子聯(lián)行收到該行托收的一份銀行承兌匯票再貼現(xiàn)票款 600 。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 52 四、活動練習(xí) 1． 3月 21日，模擬銀行遼金支行持一份已辦理貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向人民銀行申請再貼現(xiàn)。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 51 活動步驟 3．商業(yè)銀行收到再貼現(xiàn)款項。 商業(yè)銀行持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請再貼現(xiàn)時，應(yīng)根據(jù)匯票填制再貼現(xiàn)申請書和一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)再貼現(xiàn)憑證上簽章后，連同匯票一并送交人民銀行。 2．向人民銀行提交轉(zhuǎn)賬支票，歸還本日到期的年利率為 ％、期限為 20天的再貸款 2 000 。日拆性貸款一般期限為 10天，最長不超過 20天。它是各商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降，貸款季節(jié)性上升等原因引起資金不足，而向人民銀行申請的貸款。 會計分錄為： 借：向中央銀行借款 7 000 借：金融企業(yè)往來支出 —— 中央銀行往來支出戶 10 貸：存放中央銀行款項 7 010 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 47 四、知識鏈接 向中央銀行借款的種類 商業(yè)銀行從人民銀行取得的借款，主要有以下幾種： 1．年度性貸款。 會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 700萬元 貸：向中央銀行借款 700萬元 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 46 2．向中央銀行歸還貸款。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 45 1．向中央銀行借入款項。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 42 5．罰款規(guī)定及賬務(wù)處理 每日日終、旬后五天內(nèi)，商業(yè)銀行未按有關(guān)規(guī)定比率存入準(zhǔn)備金和未及時向人民銀行報送有關(guān)報表的，人民銀行會計部門將填制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票，辦理罰款的處理手續(xù)。 （ 1）現(xiàn)行制度規(guī)定，準(zhǔn)備金存款由各金融機構(gòu)法人統(tǒng)一向當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行繳存。各商業(yè)銀行每旬調(diào)整一次，于旬后 5日內(nèi)辦理。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 40 四、補充閱讀 一般性存款的繳存規(guī)定。 活動步驟 2．賬務(wù)處理。 活動步驟 3．報送人民銀行。 例 3．該支行 7月 10日企業(yè)存款科目余額為 7 800萬元、儲蓄存款科目余額為 4 300萬元、農(nóng)村存款為 2 700萬元。 二 、 知識準(zhǔn)備 商業(yè)銀行繳存一般性存款的活動流程圖 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 33 三、經(jīng)典案例 例 1． 2020年 6月 20日模擬銀行遼金支行企業(yè)存款科目余額為 8 500萬元、儲蓄存款科目余額為 4 700萬元、農(nóng)村存款為 3 200萬元， 6月 25日初次向人民銀行辦理繳存款。請分別作出模擬銀行遼金支行和人民銀行有關(guān)的會計分錄。 5．商業(yè)銀行發(fā)生欠繳的處理。實際調(diào)整繳存金額以千元為單位，千元以下四舍五入。繳存財政性存款科目余額表和繳存財政性存款劃撥憑證的處理與前述相同。 活動步驟 2．賬務(wù)處理。 會計分錄為： 借：繳存中央銀行財政性存款 100萬元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 100萬元 活動步驟 3．送交憑證。 7月 15日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款。 二、知識準(zhǔn)備 商業(yè)銀行繳存財政性存款的活動流程圖 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 21 三、經(jīng)典案例 例 1． 2020年 6月 20日模擬銀行遼金支行財政性存款各科目余額為 100萬元， 6月 25日初次向人民銀行辦理繳存款。請根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定辦理繳款手續(xù)。 2．商業(yè)銀行應(yīng)在中央銀行開立存款戶，商業(yè)銀行向發(fā)行庫取款，要嚴(yán)格控制在中央銀行的存款余額之內(nèi)，不準(zhǔn)透支。 活動步驟 5． 商業(yè)銀行賬務(wù)處理。 發(fā)行庫收到會計部門轉(zhuǎn)來的現(xiàn)金支票和發(fā)行基金往來科目貸方傳票，經(jīng)對商業(yè)銀行取款人員工作證及預(yù)留印鑒核對無誤后，填制“發(fā)行庫出庫憑證”。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 16 活動步驟 2．中央銀行會計部門處理。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 8 000 貸：現(xiàn)金 8 000 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 14 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 15 2．商業(yè)銀行向中央銀行支取現(xiàn)金。 活動步驟 3． 中央銀行會計部門處理。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 10 活動步驟 2． 發(fā)行庫處理。中央銀行經(jīng)審核無誤后，辦理現(xiàn)金支取手續(xù)。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 7 【 教學(xué)活動 1】 商業(yè)銀行向央行存入現(xiàn)金與支取現(xiàn)金 一、活動目標(biāo) 掌握商業(yè)銀行向中央銀行存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金的活動流程，能按照業(yè)務(wù)活動流程進(jìn)行商業(yè)銀行存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的操作處理。所以，財政性存款的繳存范圍是：國家金庫款軋減中央經(jīng)費限額支出數(shù)；待結(jié)算財政款項軋減借方數(shù)；財政發(fā)行期票軋減應(yīng)收期票款項；財政發(fā)行的國庫券及各項債券款項，軋減已兌付國庫券及各項債券款項數(shù)。具體含義是指商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)將吸收的各種存款按規(guī)定的比例上繳人民銀行。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 5 一般商業(yè)銀行營業(yè)機構(gòu)符合規(guī)定要求的，在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開立一個備付金賬戶。其內(nèi)容包括：向中央銀行存取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行再貸款、向中央銀行辦理再貼現(xiàn)、通過中央銀行辦理款項轉(zhuǎn)匯、同城票據(jù)交換等。 【 知識準(zhǔn)備 】 商業(yè)銀行與中央銀行往來是指商業(yè)銀行與中央銀行之間因繳存款、融通資金、匯劃款項、領(lǐng)繳現(xiàn)金和通過人民銀行存款賬戶進(jìn)行資金清算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。 ：向中央銀行存取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行再貸款、向中央銀行辦理再貼現(xiàn)、通過中央銀行辦理款項轉(zhuǎn)匯、同城票據(jù)交換等。 繳存存款是人民銀行行使中央銀行職能，實施貨幣政策的具體體現(xiàn)。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 6 財政性存款主要有中央預(yù)算收入、地方財政金庫存款和代理發(fā)行國債款項等。 商業(yè)銀行在日常經(jīng)營過程中營運資金發(fā)生困難，導(dǎo)致在中央銀行的存款賬戶資金清算頭寸不足時，可以向中央銀行申請借款，從中央銀行的角度又稱再貸款，或者將已辦理過貼現(xiàn)的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給中央銀行，申請辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，通過上述方式進(jìn)行資金融通。 例 2． 2020年 6月 25日模擬銀行遼金支行填制現(xiàn)金支票，向中央銀行申請支取現(xiàn)金 5 000 。 商業(yè)銀行在辦理繳存現(xiàn)金時，應(yīng)先辦理出庫手續(xù)，并填制“現(xiàn)金繳款單”連同現(xiàn)金一并送交中央銀行發(fā)行庫。 每日營業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)天貨幣回籠數(shù)額電告上級庫。 商業(yè)銀行依據(jù)中央銀行退回的“現(xiàn)金繳款單”回單聯(lián)填制現(xiàn)金付出傳票 ，“現(xiàn)金繳款單”回單聯(lián)作附件，進(jìn)行賬務(wù)處理。商業(yè)銀行按照要求填制現(xiàn)金支票，交中央銀行會計部門。 活動步驟 3．發(fā)行庫處理。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 17 活動步驟 4． 現(xiàn)金入庫。 （三）商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金必須遵守現(xiàn)金管理的規(guī)定