《外審看證券公司存在風(fēng)險與問題培訓(xùn)教程》(60頁)-管理培訓(xùn)-全文預(yù)覽
【正文】 交易日自動報盤系統(tǒng)是否及時啟動，有無遺忘現(xiàn)象 各類自動委托業(yè)務(wù)是否先于客戶簽署有關(guān)協(xié)議 口頭報盤是否有授權(quán)和錄音記錄 各項(xiàng)收費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定 內(nèi)部控制專項(xiàng)測試點(diǎn) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 24 清 算 交 割 業(yè) 務(wù) 是 否 規(guī) 范 系統(tǒng)操作和清算是否進(jìn)行了嚴(yán)格的職務(wù)分離 是否設(shè)立專職清算員，每日的清算工作是否由兩人共同完成 證券公司是否與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)及時結(jié)算并核對，是否存在 法人交收透支現(xiàn)象 清算日志是否完整 客戶交易結(jié)算資金是否全額存放于客戶交易結(jié)算資金專用賬戶和清算備付金賬 戶，是否存在挪用客戶交易結(jié)算資金等違規(guī)行為 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制專項(xiàng)測試點(diǎn) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 25 銷戶和修改資料是否規(guī)范 修改客戶資料、設(shè)置帳戶狀態(tài)、重置和刪除密碼時，是 否履行了必要的審批或事后確認(rèn)手續(xù)，并進(jìn)行了備查記錄 客戶銷戶是否填寫申請表；代理銷戶是否留有委托代理 人的身份證復(fù)印件及委托書；機(jī)構(gòu)銷戶后資金的去向是 否符合規(guī)定 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制專項(xiàng)測試點(diǎn) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 26 客 戶 資 金 存 取 業(yè) 務(wù) 是 否 規(guī) 范 客戶以轉(zhuǎn)賬方式存入交易結(jié)算資金時 ,是否經(jīng)財務(wù)部門審核確認(rèn) ,然后再由資金 柜員根據(jù)確認(rèn)單辦理存入手續(xù) 證券營業(yè)部是否通過客戶資金賬戶辦理客戶資金存取手續(xù) ,是否存在利用客戶 資金賬戶套取資金或通過改變?nèi)】罘绞?、路徑套取現(xiàn)金等行為 銀證轉(zhuǎn)賬、銀證通系統(tǒng)是否設(shè)有銀證雙方對賬程序 ,并及時核對 客戶賬戶開通銀證轉(zhuǎn)賬或銀證通功能是否經(jīng)過嚴(yán)格的控制 ?是否發(fā)生過資金被盜 或套取現(xiàn)金等情況 是否存在特殊或大額提款的授權(quán)審批制度 收市后 ,財務(wù)部門是否將客戶交易結(jié)算資金存取匯總表與銀行傳真的存取匯總 數(shù)據(jù)以及客戶交易結(jié)算資金日結(jié)表相核對 ,形成核對記錄 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制專項(xiàng)測試點(diǎn) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 27 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制專項(xiàng)測試側(cè)重點(diǎn) ? 是否建立經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)的業(yè)務(wù)操作流程 ? 是否存在挪用客戶保證金的情況 ? 系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置是否合理 ? 是否利用國債回購業(yè)務(wù)變相融資 ? 營業(yè)部是否在合法的范圍內(nèi)從事業(yè)務(wù) ? 對于手續(xù)費(fèi)率的管理是否完善 ? 客戶存取款的辦理是否合規(guī) ? 資金賬戶與股東賬戶的關(guān)系是否明確 ? 營業(yè)部是否存在客戶投訴的情況 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 28 資產(chǎn)方 關(guān)系 負(fù)債方 客戶資金銀行存款 + 客戶清算備付金存款 + 交易保證金 + 受托資產(chǎn) ≥ ＜ 代買賣證券款 + 受托資金 說明：若上述關(guān)系為 ≥，則表明證券公司未挪用客戶交易結(jié)算資金 ； 若上述關(guān)系為＜，則表明證券公司已挪用客戶交易結(jié)算資金，其挪用金額為：負(fù)債方減資產(chǎn)方的差額。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 1 標(biāo)題 2020年 4月 從外審看證券公司存在的風(fēng)險與問題 北京京都會計師事務(wù)所 北京京都管理顧問有限責(zé)任公司 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 2 主講人員 李 欣 劉東東 北京京都會計師事務(wù)所 北京京都管理顧問有限責(zé)任公司 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 3 主要內(nèi)容 一、證券公司存在的主要風(fēng)險與問題 二、外部審計師如何對待上述風(fēng)險與問題 審計證券公司的總體策略 具體審計證券公司關(guān)注的主要方面 證券公司存在的問題對內(nèi)部控制報告與審計報告的影響 三、證券公司自身應(yīng)對風(fēng)險提示 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 4 講義框架 證券公司 外部審計師 存在 的 風(fēng)險 風(fēng)險 發(fā)生 風(fēng)險 處理 事前 事中 事后 會計報表審計 風(fēng)險 管理 內(nèi)部 控制 關(guān)注 會計報表及其附注 反映與披露 內(nèi)部控制審核 會計報表相關(guān) 內(nèi)部控制有效性 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 5 一、證券公司存在的主要風(fēng)險與問題 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 6 證券公司存在的主要風(fēng)險 治理 風(fēng)險 戰(zhàn)略 風(fēng)險 操作風(fēng)險 財務(wù) 風(fēng)險 政策法規(guī)風(fēng)險 ? 外部：治理環(huán)境 ? 內(nèi)部：治理結(jié)構(gòu) ? 戰(zhàn)略方向 ? 戰(zhàn)略實(shí)施 ? 內(nèi)部控制失效 ? 技術(shù)風(fēng)險 ? 流動性風(fēng)險 ? 資金風(fēng)險 ? 報表錯報、 漏報 ? 政策風(fēng)險 信用風(fēng)險 市場風(fēng)險 競爭 風(fēng)險 人力 風(fēng)險 其他風(fēng)險 ? 交易方 ? 發(fā)行商 ? 利率 ? 匯率 ? 行情波動 ? 客戶期望值 ? 客戶 ? 產(chǎn)品 ? 規(guī)模 ? 員工流動率高 ? 培訓(xùn)不足 ? 道德風(fēng)險 ? 物理 風(fēng)險 存在的主要問題 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 7 存在的主要問題分析 ? 公司治理環(huán)境 ? 內(nèi)部控制缺陷 ? 管理當(dāng)局誠信度 ? 管理當(dāng)局承受異常壓力 ? 與當(dāng)?shù)卣P(guān)系 ? 管理當(dāng)局與注冊會計師的關(guān)系 ? 財務(wù)穩(wěn)定性或盈利能力 ? 特殊的交易或事項(xiàng) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 8 公司治理內(nèi)部、外部環(huán)境 (上市證券公司 ) 股東 董事會 披露與透明度 法律 行政規(guī)范 銀行 Hard Law Soft Law 金融及資本市場 媒體 分析師 專業(yè)人員 外部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 9 存在的主要問題分析
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