【正文】 員到財務經理處領用領用時，填寫《押金收據登記簿》，繳回時，要查看《押金收據》是否聯(lián)號，發(fā)現短缺，要填寫《審計報告》，并要求收銀員寫出書面說明。繳回發(fā)票存根時要依據整本粘貼的發(fā)票記帳聯(lián)核對作廢發(fā)票是否正確，發(fā)票項目是否填寫齊全，發(fā)現問題要填寫《審計報告》。 31 1審核人員要經常到各營業(yè)點進行檢查： 檢查收銀員及其他操作人員是否按規(guī) 范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現金是否如實上繳。 2客房酒水單、洗衣單、 酒水單、洗衣單按日期順序排列整齊，按月裝訂 成冊，封面上注明起止日期存檔。將結賬單及原始記賬單單獨存放，月末裝訂成冊。 34 3 、干調等倉儲的食品、 煙 酒類必備品 ， 管庫員 根據《庫存物一覽表》，結合日常經營實際，確定不 低 于 三天的儲存量 ，在采購管理中錄入“普通采購單”， 經廚師長 、 餐飲部經理 、財務部經理及酒店總經理逐級審核批準后，報集團采購部組織進貨 。依據批準報告由使用 部門 在采購管理中錄入“普通采購單”，經部門經理、財務經理及酒店總經理逐級審批后，上交至財務總監(jiān)批準。卸油時，要有采購員及用有部門專人現場計量認證，由用油部門 根據 計量表 噸數 ,填寫進料驗收單 ,并與 采購 員在 驗收單 共同 簽字。 由于酒店經營需要不能納入集團統(tǒng)一采購的常用食品、物品，經財務總監(jiān)、總經理批準允許酒店自行采購項目 ,由 酒店采購部按上述程序辦理 。驗收合格后，由管庫 員 按包裝最小單位或銷售單位 在庫存業(yè)務中選用“直撥”功能，選擇領貨部門、倉庫、供應商、采購單、保管 36 員 、日期及用料單位經手人，錄入 《直 撥 單》，采購員或供 應商在《直撥 單》經手人處簽字；收貨員 或管庫員 在《直 撥 單》驗收人處簽字；使用部門經理在 《 直撥 單》 主管領導處簽字；財務經理在《入庫單》審核處簽字； 簽字確認后《直 撥 單》生效 ,同時用料部門要提交《商品出庫單》或《材料出庫單》。出庫人 在《出庫單》經手人處簽字；收 貨 員在《出庫單》 驗收 人處簽字； 使用部門經理在《出庫單》主管領導處簽字；財務經理在《出庫單》審核處簽字 。 （ 3）、用于直接消耗物品的出庫，應由使用部門填寫《材料支出單》，注明領料部門， 在支出科目或名稱處注明材料用途，領料人在《材料支出單》收料人處簽字，部門經理在《材料支出單》請領人處簽字，凡領用不屬于部門正常消耗的物品，應由酒店總經理簽字，管庫員方可出庫。客用品由客用品管理員負責從庫房領用，并補充到各樓層，由各樓層服務員負責依據《清掃員每日清潔房間記錄表》配備到各房間。 管庫員 依據此單據按經銷或代銷 選用“領用出庫”功能，選擇日期、部門、倉庫、保管員及經手人，錄 入《出庫單》，減少倉儲庫結存 。二級庫中商品使用一般是通過前臺銷售進行的，因此二級庫的入庫與前臺消耗必須保持一一對應的關系。成本卡的配置須明確各類消耗材料的品種、用量、理論價格及出成率。 ③、每日財務部會計員在進行二級庫消耗操作前，首先應查看前臺是否有可轉入數據。 ④、若前臺銷售商品或菜品無成本卡，應選用成本業(yè)務中“單據 40 錄入”功能，選擇業(yè)務、二級庫名稱、日期及經手人，直接錄入消耗原材料的名稱、數量、單價及金 額，沖減二級庫庫存。次日財務部會計員按上述二級庫消耗操作程序沖減客房酒吧二級庫庫存。次日財務部會計員按上述二級庫消耗操作程序沖減商場二級庫庫存。審核后上述單據方能生效，方可對各庫庫存產生影響。應付單兌現即指將付款單的金額兌現進應付單中，減少未兌現金額及應付單余額。同時依據成本統(tǒng)計分析對已支出原材料進行成本否定分析。 燃料費用 依據使用燃料的材料支出單，及月末燃料盤點單確定月燃料支出，同時請項目負責人、酒店總經理簽字，進行取暖、燃料消耗否定分析。財務部會計員打印出《二級庫歷史結存簡表》。 月末管庫員將各部門消耗原始單據附在《部門領貨商品明細表》后，確保各部門消耗正確無誤后上報財務部會計員。 ***月庫存情況匯總表 44 單位： 庫房 前期結余 本月購入 本月?lián)苋? 本月?lián)艹? 本月支出 本月結余 制表： 審核： 年 月 日 月末會計員 將該表連同各庫《庫存月財務盤點表》、《倉庫購貨匯總表》、《倉庫調撥報表》、《部門領貨匯總表（分大類）》、《部門領貨支出（明細）》、《二級庫歷史結存簡表》和各類原始單據進行整理、裝訂并歸檔保管。 ② 、報告清點出差 2 個月到期的物品名稱、單位、數量、金額及解決辦法。 （ 5）、客用品盤點 每月 24 日， 管庫員 將已出庫的客用品出庫單全部輸入微機， 打印出《庫存 物品盤點 表》， 管庫員、財務部會計員匯 同部門經理、實物負責人共同盤點。 ２、定期或不定期資產清查 （ 1）、定期資產清查 46 每月財務部要以書面報告匯報清查情況。 （４）、對使用中固定資產、低值易耗品，財務部每月要對某部門使用、保管、登記情況進行定期清查。 （ 3）、對各銷售吧臺、各庫房物品，財務部每月要同實物負責人進行定期清查。 （ 7）、各庫房盤點 每月 24日， 管庫員將 已出庫物品的出庫單全部輸入微機，打印出《庫存 物品盤點 表》，管庫員同部門經理共同進行實物盤點。 （ 3）、商品盤點 45 每月 24 日 各核算員進行二級庫消耗操作后，將 《 二級庫盤點暫存 表》交與商品實物負責人進行實地盤點，部門經理同實物負責人共同盤點。盤點時間為 24 日營業(yè)結束， 25 日營業(yè)開始之前。 月末會計員應仔細審核各部門上報的報表及原始單據，確保無誤后，在各審核報表上加蓋名戳。 月末管庫員將本月所管庫房所有入庫單審批聯(lián)按日排列整齊，進行分類整理，匯總張數、金額，附在《倉庫購貨匯總表》后，確保本月入庫金額正確無誤后上報財務部會計員。 （四）、成本費用審核 各庫房管庫員應及時將各類單據錄入微機，隨時保證帳實相符。同時依據客用品發(fā)放記錄，對已支出客用品進行成本否定分析。 （三）、成本費用確定 商品成本 依據本月二級庫消耗量確定本月商品成本支出。 （ 2）、應付業(yè)務處理 應付單即指在庫存業(yè)務中錄入采購入庫、直撥、退貨等業(yè)務時所形成的應付帳單。次日財務部會計員按上述二級庫消耗操作程序沖減大堂吧二級庫庫存。次日財務部會計員按上述二級庫消耗操作程序沖減康樂中心二級庫庫存。 ⑥、每日財務部會計員應查看《標準毛利率分析報表》和《標準用料分析報表》，進行銷售菜品或商品的毛利及用量分析。第三，選用成本業(yè)務中“前臺銷售”功能，選擇二級庫名稱、日期，按“導入”鍵，導入前臺銷售數據。 ②、每日餐廳營業(yè)前，部門核算員應對二級庫進行實地盤點，確定準確的庫存量，同時對前日消耗情況做出合理分析。其中：商品成本卡即商品的進貨成本。通過二級庫消耗可以將倉庫的領用與前臺的銷售聯(lián)系在一起，從前臺的銷售計算出原料的理論用量，從庫存的領用及二級庫的盤點中計算出部門的真實用量。 管庫員 依據此單據按經銷或代銷 選用“領用出庫”功能，選擇日期、部門、倉庫、保管員及經手人，錄 入《出庫單》，減少倉儲庫結存 。出庫人 在《出庫單》經手人處簽字；收 貨 員在《出庫單》 驗收 人處簽字； 使用部門經理在《出庫單》主管領導處簽字；財務經理在《出庫單》審核處簽字， 計入相關部門費用（使用一年以上、不變形、不易碎、且單位價值在 10 元以上的備品， 應進 入低 值易耗品 庫 ）。 管庫 員依據此單據按經銷或代銷 選用“領用出庫”功能，選擇日期、部門、倉庫、保管員及經手人，錄 入《出庫單》，減少倉儲庫結存，同時增加部門 二級庫 庫存 或消耗庫庫存。 （三）、物品出庫 倉儲庫出庫 （ 1）、 用于直接銷售的 庫房商品出庫，應由商品銷售部門填寫《商品出庫單》，注明領料部門，領料人在《商品出庫單》收貨人處簽字，部門經理在《商品出庫單》負責人處簽字。驗收合格后，由管庫員按包裝最小單位或銷售單位 在庫存業(yè)務中選用“采購入庫”功能，選擇日期、倉庫、采購單、采購內碼、供貨商、保管人及經 手人，錄入 《入庫單》 ，打印出一式四份 ，采購員或供應商在《入庫單》經 辦 人處簽字；收貨員 或管庫員 在《入庫單》驗收人處簽字；倉庫所在部門經理在 《入庫單》 主管領導處簽字；財務經理在《入庫單》審核處簽字； 簽字確認后《入庫單》生效。 特殊情況下 (含節(jié)假日 )應急物品 ， 金額在 300元以下 ,由 使用部門在采購管理中錄入“普通采購單”，經部門經理 批準 后，酒店采購部組織進貨。 7 、燃油的 申 購 ,由 集團物業(yè)部經理根據各利潤中心的實際需要，電話通知集團采購部統(tǒng)一組織進貨。 使用部門提請倉庫不備的物料用品，由使用部門在采購管理中錄入“普通采購單”，經部門經理、財務經理及酒店總經理逐級審核批準后，報集團采購部組織進貨 。 在正常經營過程中所需必備物品，倉庫應根據《庫存物品一覽表》（附后）之規(guī)定庫存儲備的最高限額和最低限額，每月初管庫員按確定后的標準在采購管理中錄入“普通采購單”（指非日常必須的采購），輸入供貨商、申購部門、申購人、申購商品、申購數量及浮動數量；經部門經理、財務部經理、酒店總經理逐級審核 批準后 ,報集團采購部組織進貨 。 33 當客人付款時，酒店應開據發(fā)票呈交客人，作為結算憑證。 1 憑證裝訂順序 ⑴、帳務檢查報告（當日匯總并加蓋財務稽核人員戳記 ） ⑵、收銀員收款報告表（當日匯總） ⑶、酒店掛賬日志（當日匯總） 以下按當班順序排列： ⑷、收銀員帳務檢查報告 ⑸、收銀員收款報告表 ⑹、押金收據原始單據 ⑺、客帳單原始憑證 ⑻、餐廳收銀員營業(yè)收入報表 ⑼、餐廳銷售點賬單明細表 ⑽、餐廳帳單原始憑證（按報表順序排列） ⑾、商場收銀員營業(yè)收入報表 ⑿、商場銷售點賬單明細表 ⒀、商場帳單原始憑證（按報表順序排列） ⒁、商務中心收銀員營業(yè)收入報表 ⒂、商務中心銷售點賬單明細表 32 ⒃、商務中心原始帳單憑證（按報表順序排列） ⒄、 大堂吧 收銀員營業(yè)收入報表 ⒅、 大堂吧 銷售點賬單明細表 ⒆、 大堂吧 原始帳單憑證（按報表順序排列） ⒇、康樂中心收銀員營業(yè)收入報表 (21)、康樂中心銷售點賬單明細表 (22)、康樂中心原始帳單憑證（按報表順序排列） (23)、停車場收銀員營業(yè)收入報表 (24)、停車場 銷售點賬單明細表 (21)、停車場原始帳單憑證（按報表順序排列） (22)、應收掛賬日志（后臺操作員） — 附結帳單 發(fā)票 前臺收銀員開據的發(fā)票隨原始客帳單上交財務稽核人員，由財務稽核人員依據發(fā)放發(fā)票順序按序號排列整齊，以“魚鱗式”粘貼在“單據（報銷）粘貼單”上，注明粘貼單據張數及合計金額，并要求財務經理與單據粘貼人簽字確認。定期或不定期依據《停車費發(fā)票日報表》進行盤點。每日依據客帳單審核發(fā)票記帳聯(lián)是否正確，并將發(fā)票記帳 聯(lián)按發(fā)票順號整本粘貼。每日依據客帳單審核《稅控發(fā)票日報表》。 1審核《帳戶類型日分析報告》中各項數據，確保各賬戶數據正確無誤。 1審核《應收掛賬日志》和《每日轉應收報告》，審核無誤后，將每日轉應收帳單放入客帳袋以備催款之用。 選擇當日所有收銀員，審核 《酒店掛賬日志》中“房費調整、房費服務費調整、房費減免、房費服務費減免、房差及返還傭金”項目及《銷售點折扣分析報告》， 檢查優(yōu)惠卡及折扣單，查看是否有超出折扣權限的，發(fā)現問題，填寫《審計報告》。 檢查收銀員上報的《潛在房費收入（明細）》表，審核入住的每一間房房價輸入是否正確，折扣房手續(xù)是否完整， 發(fā)現問題，填寫《審計報告》。 （ 3）、作廢賬單、正確開具的發(fā)票、作廢發(fā)票。 五．收入審計工作程序 收入核數工作是在收銀審核的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務帳戶中。 將當日收款裝入繳款袋封好，在大堂副理的監(jiān)督