【正文】 有限 公司酒店財務管理手冊 K． R 16 打印出 “ 今日入住客人報告 ” ，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。 查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（未結(jié)帳部分）帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳 時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。 數(shù)據(jù)整理。 1當班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。 核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表 ： 客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。 2） 核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標，應立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務經(jīng)理處理。 2）核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。 報表裝訂：按日期順序?qū)?“ 收銀員操作記錄 ” 、 “ 各收費點繳款憑證 ” 以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。 超 60天應收款掛帳催款 根 據(jù)月結(jié)應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。 四、成本及應付款組工作程序 成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。按結(jié)帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。 在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。 （五）、食品及飲料報損程序 已領(lǐng)用食品飲料報損程序 餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，方可做帳務處理。 佛奧酒店投資管理 有限 公司酒店財務管理手冊 K． R 20 根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。 結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細帳，按月計提折舊。 六、工資表的編制程序 職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個月考勤情況計算出來的。 佛奧酒店投資管理 有限 公司酒店財務管理手冊 K． R 21 七、提取福利費等工作程序 提取福利費工作程序 根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關(guān)規(guī)定，按照工資總額計提 14%福利費， %教育經(jīng)費。 八、銀行調(diào)節(jié)表的編制 支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對帳單，逐筆進行核對。 （二）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序 出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分，反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是應收現(xiàn)款部分，反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數(shù)。收入出納將財務部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計數(shù)應與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納 員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對，并加蓋私章。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負數(shù)要分明，每一筆正負數(shù)都應該是相符合的。 （五）、銀行日報表編制程序 銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。 （六）、現(xiàn)金支出報銷程序 賓館 現(xiàn)金支出是由各業(yè)務部門填寫報銷憑單 ,根據(jù)性質(zhì)不同 ,部門經(jīng)理同意，由財務部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。登記業(yè)務內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。 （九）、處理收銀員長短款工作程序 經(jīng)財務部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。 認真 做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，合理堆放貨物，及時檢查火災，危險隱患。如實填寫貨物卡，貨物卡應放在顯眼位置。 注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據(jù)實際使用量，科學制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請購計劃。 1做好月底倉庫盤點手續(xù)，及時結(jié)出月末庫存數(shù)， 上報各有關(guān)部門。 采購員必須經(jīng)常了解自己購進貨物的質(zhì)量，以及使用部門的意見。 查看辦公室設(shè)備情況。 十三、電腦員維修操作規(guī) 范 佛奧酒店投資管理 有限 公司酒店財務管理手冊 K． R 25 對于硬件故障，首先從電源查起，再用排除法查找問題。 對于影響部門使用的情況，需向部門說明，在條件許可的情況下，先提供替代設(shè)備使用，并辦好替借手續(xù) 。 對于網(wǎng)絡(luò)故障，先通過查線，再看網(wǎng)卡、 HUB，最后檢查電腦設(shè)置。 下班前檢查全部設(shè)備是否正常，關(guān)閉辦公室電源設(shè)備。 采購員有義務向使用部門推薦使用的新產(chǎn)品 采購員有義務對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，進行處理及推銷工作。 十一、采購員工作細則 完成賓館各類物資的采購任務，并在預算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開源節(jié)流，達到控制成本的目的。 物品出庫和入庫要及時登記造帳，結(jié)出余額，以便隨時查核。 佛奧酒店投資管理 有限 公司酒店財務管理手冊 K． R 24 負責鮮貨、餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質(zhì)量，數(shù)量驗收關(guān)，對不夠斤 量的物資，除按實際重量驗收外，還應要求供貨補足。必須嚴格根據(jù)已審批的申購單按質(zhì)、按量驗收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質(zhì)量關(guān)。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款?，F(xiàn)金帳余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。支出出納將當天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務部經(jīng)理審批，支出核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用金。 支出部分。如果是登記錯誤，要 立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀報經(jīng)理處理。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準。 （四）、差額核對 ： 目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或?qū)徲嫛? 佛奧酒店投資管理 有限 公司酒店財務管理手冊 K． R 22 （三）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序 每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而 成的。 編表公式為： 銀行對帳單期末余額 A 加：賓館已收，銀行未收銀 B 銀行已支，賓館未支款 C 減：銀行已收，賓館未收銀 D 賓館已支，銀行未支款 E 銀行存款帳戶余額： A+B+C－ D－ E 九、出納員的工作及程序 （一）、現(xiàn)金收入清點、整理程序 收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。四項之和的 2%為工會經(jīng)費總額。工資核算員以部 門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。復印該固定資產(chǎn)明細帳，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳。 （七）、飲食成本報告編制內(nèi)容 飲食營業(yè)總結(jié)報告 飲食銷售比較表 食品成本報告 食品 周轉(zhuǎn)次數(shù)報告 飲料成本報告 飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告 煙草成本報告 MINIBAR統(tǒng)計表 五、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序 固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預算批準后的采購項目。 根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。 食品及酒水庫報損程序 過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務經(jīng)理三方面批準后，填寫出庫單，方可做帳務 處理。 （四）物料用品領(lǐng)用費用分配程序 由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表 ，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。 （二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計 支出出納員要將每 天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。其工作的主要內(nèi)容有： （一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳 采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結(jié)帳手續(xù)。由財務經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。當客人付款時，賓館應開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入憑證的編制方法是： 借：應收帳款 —— 客帳 應收帳款 —— 街帳 —— 明細 應收帳款 —— 團隊 銀行存款 貸：營業(yè)收入 佛奧酒店投資管理 有限 公司酒店財務管理手冊 K． R 18 應付帳 — 電話費 街帳、客帳分配表統(tǒng)計 街帳、客帳包含外單位宴會掛帳 、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。 審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。 1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在 “ 票證使用單 ” 上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。 核對餐廳結(jié)帳單： 1）核對餐廳結(jié)帳單時應注意；帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。 帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。 B、編制 “ 今日非平帳離店報表 ” 、 “ 今日調(diào)整報表 ” 各一份。 夜審審計資料維護：將當日數(shù)據(jù)復制到 “c” 盤或 “d” 盤，為夜審順利進行做好準備。 打印出 “ 今日非平帳離店報表 ” ，審核非平帳離店的原