【正文】 發(fā)展需要，特別要集中財力保工資、保民生等重點支出。進一步規(guī)范和完善國庫單一帳戶體系，加強對預(yù)算單位帳戶管理力度，規(guī)范帳戶報批程序，嚴格控制帳戶設(shè)置；完善國庫集中支付管理制度，促進國庫集中支付的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化管理，進一步提高財政資金的使用效率。第五篇：財政國庫管理制度改革問答財政國庫管理制度改革問答國庫管理制度改革的目標(biāo)和主要內(nèi)容是什么？答：國庫管理制度改革的目標(biāo)是建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求的現(xiàn)代國庫集中收付制度。預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)要求是什么？辦理程序是什么？答：預(yù)算單位原開設(shè)的銀行賬戶一律取消，由財政部門在代理銀行為其開設(shè)一個零余額賬戶，用以辦理財政授權(quán)支付的財政性資金和預(yù)算單位其它資金收支業(yè)務(wù)。特設(shè)專戶用于核算國家有特殊管理要求的政策性專項資金或?qū)Ｓ没鸬氖杖牒椭С?。財政直接支付的范圍是什么？如何辦理財政直接支付業(yè)務(wù)？ 答：財政直接支付的范圍包括統(tǒng)發(fā)工資支出、工程支出、政府采購支出、一類會議費等部門預(yù)算明確到項目并且支到用款單位的支出，預(yù)算單位辦理財政直接支付需填寫《財政直接支付申請書》。預(yù)算單位實際支出資金時，由預(yù)算單位依據(jù)分月用款計劃和相關(guān)原始憑證，向支付中心提交《財政授權(quán)支付憑證》，支付中心根據(jù)預(yù)算單位提交的《財政授權(quán)支付憑證》，核對有關(guān)原始憑證（原始憑證需經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人和經(jīng)辦人員簽字）和預(yù)算單位的授權(quán)支付額度，確認無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬付款或提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。有特殊情況支用現(xiàn)金超出預(yù)算單位現(xiàn)金使用限額的，經(jīng)財政局國庫科批準(zhǔn)方可提取，用于較大數(shù)額的現(xiàn)金支付。什么是預(yù)算單位其它資金？如何使用？答：預(yù)算單位其它資金是指預(yù)算單位在財政預(yù)算撥款和財政專戶撥款之外通過其它各種渠道自行籌措的資金。1預(yù)算單位支付經(jīng)辦人員在集中支付中的主要職責(zé)是什么？答：為了保證預(yù)算單位資金的安全，預(yù)算單位應(yīng)指定財務(wù)會計人員在支付中心集中辦理支付業(yè)務(wù)。（4）編制預(yù)算單位《零余額賬戶支出月報表》，按時報送市財政局歸口管理科室。部門預(yù)算批復(fù)前，原則上只支付預(yù)算單位基本支出，項目支出除市政府專項批準(zhǔn)外一般不予支付，部門預(yù)算批復(fù)前預(yù)算單位的基本支出依據(jù)是，市財政局預(yù)算科于每年12月15日前下達預(yù)算單位下年第一季度預(yù)算控制數(shù)，分送有關(guān)科室，有關(guān)科室編制預(yù)算單位分月用款計劃，經(jīng)國庫科審批后作為預(yù)算單位第一季度支出控制額度下達支付中心和預(yù)算單位，預(yù)算單位依據(jù)此辦理支付。1預(yù)算單位分月用款計劃應(yīng)該如何填寫？答：預(yù)算單位應(yīng)分別填寫基本支出用款計劃和項目支出用款計劃，基本支出用款計劃按均衡原則編制，項目支出用款計劃按項目實施進度編制。“本月用款計劃額”按財政直接支付、財政授權(quán)支付分別填寫，屬于統(tǒng)發(fā)工資支出、工程采購支出、物品和采購支出等填財政直接支付；未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的工資支出以及未實行財政直接支付的購買支出和零星支出等填財政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃實際支付資金時，需要到支付中心辦理。因此，預(yù)算單位應(yīng)對款項支取計劃做出合理安排，對在工作日之外需支取的款項，應(yīng)提前辦理。國庫管理制度改革后，預(yù)算單位的資金所有權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)不變，即資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)仍然歸預(yù)算單位，因此，預(yù)算單位會計業(yè)務(wù)的真實性、完整性仍由原單位負責(zé)。（2）追加預(yù)算經(jīng)市政府批準(zhǔn)、財政局批復(fù)后，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位分月用款計劃（格式同用款計劃），由國庫科下達支付中心后，預(yù)算單位憑用款計劃到支付中心辦理資金支付?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項費用、專項類支出用款計劃要按具體項目編制?！邦A(yù)算項目”按實際用途盡量細化填寫，如在職人員工資應(yīng)按基本工資、津貼等項目填報；離退休人員經(jīng)費按離休人員、退休人員分別填寫。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算按季分月編制分月用款計劃。（5）負責(zé)開具單位的銀行結(jié)算票據(jù)。（2）負責(zé)填寫《財政直接支付申請書》、《財政授權(quán)支付憑證》和《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金申請表》、《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報單》，做到項目清楚，印鑒齊全，單位領(lǐng)導(dǎo)批示手續(xù)完備。預(yù)算單位其它資金作為單位自有資金自主安排使用，支付時履行財政授權(quán)支付有關(guān)手續(xù)辦理支付業(yè)務(wù)。預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報時應(yīng)填制《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報單》，由支付中心審核后按規(guī)定予以結(jié)報。納入支付中心零余額賬戶管理的預(yù)算單位已有明確用途的支出需用現(xiàn)金支付時，按照《現(xiàn)金管理條例》和確定的現(xiàn)金結(jié)算方式辦理支付。財政直接支付項目屬于政府集中采購的，預(yù)算單位應(yīng)先向市財政局政府采購科提出采購申請，采購工作完成后，經(jīng)支付中心辦理財政直接支付業(yè)務(wù)。財政直接支付是指由財政部門向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)者）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位）賬戶。需要設(shè)立、變更銀行賬戶的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批，具體辦理程序是：預(yù)算單位需要開戶時應(yīng)向市財政局國庫科提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶的申請，國庫科核準(zhǔn)后以市財政局正式文件下達預(yù)算單位，并通知市人行和代理銀行，預(yù)算單位憑文件到市財政國庫支付中心（簡稱支付中心）辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)，由支付中心為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶和特設(shè)專戶。國庫單一賬戶體系有哪些賬戶構(gòu)成？預(yù)算單位可以開設(shè)哪些賬戶？ 答：國庫單一賬戶體系有五類賬戶構(gòu)成，即國庫單一賬戶（國庫存款戶），由財政部門在人行開設(shè)；預(yù)算外資金財政專戶，由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)；財政零余額賬戶，由財政部門在代理銀行開設(shè)；預(yù)算單位零余額賬戶，由財政部門為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)；特設(shè)專戶，由財政部門或財政部門按規(guī)定為預(yù)算單位在銀行開設(shè)。第四篇：財政國庫管理制度改革財政國庫管理制度改革單位會計核算：（一）對財政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細表）入賬，會計分錄為：行政單位：借：經(jīng)費支出、庫存材料等貸：撥入經(jīng)費──財政直接支付事業(yè)單位：借：事業(yè)支出、材料等貸：財政補助收入──財政直接支付建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政直接支付如財政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（二）對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）進行核算，會計分錄為：行政單位：借：零余額賬戶用款額度貸：撥入經(jīng)費──財政授權(quán)支付事業(yè)單位：借：零余額賬戶用款額度貸：財政補助收入──財政授權(quán)支付對財政授權(quán)支付由財政下達零余額賬戶的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總帳科目（編號234）進行核算，會計分錄為：借：