【正文】 ，在今后的工作中我們將努力改進(jìn)。二、下半年的工作打算下半年，隨著預(yù)算執(zhí)行的深入，收支矛盾將更加突出。國庫工作面臨的壓力更大，任務(wù)更艱巨。全科人員必須牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀，努力提高預(yù)算執(zhí)行管理水平，推進(jìn)財政國庫管理工作上新水平。工作打算為：（一）完善預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)管理工作。一是完善制度管理，制定預(yù)算執(zhí)行工作實施細(xì)則，理順資金支付程序，嚴(yán)把資金審核關(guān)，確保資金使用安全。二是加強(qiáng)會計核算管理，認(rèn)真做好會計基礎(chǔ)工作，做好對賬、算賬、記賬工作，達(dá)到日清月結(jié)；依托財政管理軟件，在縣鄉(xiāng)財政部門全面推行會計核算管理網(wǎng) 絡(luò)化。（二）強(qiáng)化財政收支預(yù)算執(zhí)行管理。加強(qiáng)收入組織調(diào)度，及時掌握收入入庫動態(tài)；從嚴(yán)控制支出，合理調(diào)度財政資金，努力保證重點支出需要和其他社會各項事業(yè)發(fā)展需要，特別要集中財力保工資、保民生等重點支出。（三）搞好預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計分析工作。及時準(zhǔn)確報送各類日常報表；認(rèn)真做好月度收支預(yù)測、分析，不斷提高預(yù)算執(zhí)行分析水平；認(rèn)真組織進(jìn)行財政總決算和部門決算的編報工作，努力提高決算編報質(zhì)量和分析水平。（四）深化國庫管理制度改革。進(jìn)一步規(guī)范和完善國庫單一帳戶體系，加強(qiáng)對預(yù)算單位帳戶管理力度，規(guī)范帳戶報批程序，嚴(yán)格控制帳戶設(shè)置；完善國庫集中支付管理制度，促進(jìn)國庫集中支付的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高財政資金的使用效率。（五）加強(qiáng)全科同志的政治理論和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，虛心借鑒和學(xué)習(xí)兄弟科室好的經(jīng)驗、做法，不斷開拓創(chuàng)新，促進(jìn)國庫管理各項工作再上新水平。第四篇：財政國庫管理制度改革財政國庫管理制度改革單位會計核算：（一）對財政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表）入賬，會計分錄為：行政單位：借：經(jīng)費支出、庫存材料等貸：撥入經(jīng)費──財政直接支付事業(yè)單位：借：事業(yè)支出、材料等貸：財政補(bǔ)助收入──財政直接支付建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政直接支付如財政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（二）對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）進(jìn)行核算，會計分錄為：行政單位：借：零余額賬戶用款額度貸：撥入經(jīng)費──財政授權(quán)支付事業(yè)單位：借：零余額賬戶用款額度貸：財政補(bǔ)助收入──財政授權(quán)支付對財政授權(quán)支付由財政下達(dá)零余額賬戶的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總帳科目（編號234）進(jìn)行核算，會計分錄為：借：零余額賬戶用款額度貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政授權(quán)支付（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶支取使用時，會計分錄為： 行政單位：借：經(jīng)費支出、庫存材料等貸：零余額賬戶用款額度事業(yè)單位：借：事業(yè)支出、材料等貸：零余額賬戶用款額度建設(shè)單位：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等貸：零余額賬戶用款額度（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時，會計分錄為：行政單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：經(jīng)費支出、庫存材料等貸：現(xiàn)金事業(yè)單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：事業(yè)支出、材料等貸：現(xiàn)金建設(shè)單位：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：待攤投資等貸：現(xiàn)金（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金財政授權(quán)支付額度余額注銷終了，縣財政局將單位年終結(jié)余用款計劃額度注銷，同時，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時點對賬簽證后，憑銀行對賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額注銷。行政事業(yè)單位、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：行政單位借：撥入經(jīng)費—財政授權(quán)支付貸：零余額賬戶用款額度事業(yè)單位借：財政補(bǔ)助收入—財政授權(quán)支付貸：零余額賬戶用款額度建設(shè)單位借：基建撥款—財政授權(quán)支付貸：零余額賬戶用款額度行政事業(yè)單位、建設(shè)單位對財政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理。第五篇：財政國庫管理制度改革問答財政國庫管理制度改革問答國庫管理制度改革的目標(biāo)和主要內(nèi)容是什么？答：國庫管理制度改革的目標(biāo)是建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的現(xiàn)代國庫集中收付制度。主要內(nèi)容是：建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政收支行為，收入直達(dá)國庫或財政專戶，支出實行財政直接支付和財政授權(quán)支付，所有財政性資金收支一律通過國庫單一賬戶體系運行。國庫單一賬戶體系有哪些賬戶構(gòu)成？預(yù)算單位可以開設(shè)哪些賬戶？ 答：國庫單一賬戶體系有五類賬戶構(gòu)成，即國庫單一賬戶（國庫存款戶），由財政部門在人行開設(shè)；預(yù)算外資金財政專戶，由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)；財政零余額賬戶，由財政部門在代理銀行開設(shè)；預(yù)算單位零余額賬戶，由財政部門為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)；特設(shè)專戶，由財政部門或財政部門按規(guī)定為預(yù)算單位在銀行開設(shè)。改革后，預(yù)算單位只能開設(shè)一個零余額賬戶，經(jīng)批準(zhǔn)方可開設(shè)特設(shè)專戶。預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)要求是什么？辦理程序是什么？答：預(yù)算單位原開設(shè)的銀行賬戶一律取消，由財政部門在代理銀行為其開設(shè)一個零余額賬戶，用以辦理財政授權(quán)支付的財政性資金和預(yù)算單位其它資金收支業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)可以開設(shè)特設(shè)專戶。需要設(shè)立、變更銀行賬戶的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批，具體辦理程序是：預(yù)算單位需要開戶時應(yīng)向市財政局國庫科提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶的申請，國庫科核準(zhǔn)后以市財政局正式文件下達(dá)預(yù)算單位，并通知市人行和代理銀行，預(yù)算單位憑文件到市財政國庫支付中心（簡稱支付中心）辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)，由支付中心為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶和特設(shè)專戶。預(yù)算單位在什么情況下可以開設(shè)特設(shè)專戶？答：按照上級財政部門規(guī)定，預(yù)算單位必須另設(shè)特殊賬戶的，應(yīng)持有關(guān)文件，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，可設(shè)特設(shè)專戶。特設(shè)專戶用于核算國家有特殊管理要求的政策性專項資金或?qū)Ｓ没鸬氖杖牒椭С?。財政國庫管理制度改革后對財政性資金實行哪幾種支付形式？ 答：財政國庫管理制度改革后，對財政性資金實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種形式。財政直接支付是指由財政部門向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)者）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位）賬戶。財政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照財政部門授權(quán)在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行簽發(fā)支付憑證，經(jīng)支付中心審核簽章后，代理銀行