【正文】 的貸款，只占全部商業(yè)貸款的 14%。可見，只有以財(cái)務(wù)管理為中心，協(xié)調(diào)運(yùn)作管理 體系的各個(gè)方面，才能有效地強(qiáng)化企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。另外，金融市場(chǎng)的不完善也必然影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革的深化。 首先，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 的體制建立和發(fā)展、金融市場(chǎng)開放及金融工具更新與中小企業(yè)的發(fā)展來(lái)比，仍然顯得緩慢。中小企業(yè)融資的顯著特點(diǎn)時(shí)“信息不對(duì)稱”，由此帶來(lái)信貸市場(chǎng)的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”，商業(yè)銀行為降低“道德風(fēng) 險(xiǎn)”，必須加大審查監(jiān)督的力度 ,而中小企業(yè)貸款數(shù)量少，頻次多的特點(diǎn)使商業(yè)銀行的審查監(jiān)督成本和潛在收益不對(duì)稱，必然降低了他們?cè)谥行∑髽I(yè)貸款方面的積極性。 有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。但由于應(yīng)收賬款管理水平不高 ，無(wú)嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，更無(wú)相應(yīng)的責(zé)任部門來(lái)組織落實(shí)，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并隱含著較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 存貨控制薄 弱 從目前情況來(lái)看，國(guó)內(nèi)許多企業(yè)甚至是上市公司在存貨管理方面仍然存在很多問(wèn)題，這些問(wèn)題不但影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)能力，資產(chǎn)管理的效率和盈利能力，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，也不同程度地制約著公司的健康發(fā)展。而很多企業(yè)或沒(méi)有良好的內(nèi)部控制，或雖有但由于種種原因無(wú)法真正發(fā)揮作用， 一旦出現(xiàn)紕漏，即實(shí)行罰款、降職、撤職，而不是去從根本上解決問(wèn)題。這樣極易產(chǎn)生以下不利情況：一是影響存貨核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，會(huì)造成賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)量不符，產(chǎn)生大量潛在損失，致使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 6 反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；二是在對(duì) 賬 不及時(shí)的情況下，如發(fā)生偷盜等情況，不易及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不利于加強(qiáng)內(nèi)部管理，人員不足或未具備一定素質(zhì)的情況，也會(huì)不同程度地影響存貨核算的質(zhì)量。 （ 4）未能充分利用第三方的物流管理。 資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重 企業(yè)定期盤存實(shí)施得不到位，產(chǎn)品保管不力，資產(chǎn)丟失、損壞等時(shí)有發(fā)生。 2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 7 （ 2）中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響，中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理 的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。因此，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低、水平不高，會(huì)計(jì)信息在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)決 策中難以充分發(fā)揮作用。高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員缺少 ,是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主 要問(wèn)題。三是企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部 審計(jì) 部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán) ； 二是短債長(zhǎng)投。 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位不系統(tǒng) 追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的原動(dòng)力，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。造成很多企業(yè)不但收不回投資，還落得倒閉的結(jié)果。2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 10 3 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議 加強(qiáng)自身籌集資金的能力 提高自身融資能力，降低風(fēng)險(xiǎn)投資 中小企業(yè)應(yīng)當(dāng) 適當(dāng)分散投資風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身融資能力 ， 合理安排資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。 創(chuàng)造參與債券市場(chǎng)的機(jī)會(huì) 銀行可將中小企業(yè)的存貨和應(yīng)收款作為抵押品，或?qū)⒅行⌒涂萍计髽I(yè)享有的專利權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保，支持中小企業(yè)融資，允許符合條件的企業(yè)發(fā)行債券，為中小企業(yè)參與債券市場(chǎng)提供機(jī)會(huì)。中小企業(yè)要選擇不同的融資方式或渠道進(jìn)行組合，不能局限于單一的解決方式，而應(yīng)多渠道多途徑地采取多管齊下的政策和方法加以創(chuàng)造性地解決。 2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 11 完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度 健全財(cái)務(wù)管理資金控制制度 企業(yè)應(yīng)做好資金的支出安排，盡量延長(zhǎng)資金的增值時(shí)間，對(duì)購(gòu)買物資所需資金盡量采取轉(zhuǎn)賬方式，縮短資金的閑置時(shí)間。 建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu) 明確劃分組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各崗位或工作人員的職權(quán)，建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制，使授權(quán)者與執(zhí)行者分工明確，執(zhí)行者與審核人員分工明確。 企業(yè)應(yīng)建立起科學(xué)高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。 2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 12 （ 2）完善內(nèi)部控制，確保其行之有效 。按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算，對(duì)存貨的核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整 。其次，要確定存貨資金的占用額。 改變落后的財(cái)務(wù)管理觀念 企業(yè)管理者要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要作用，積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理方法。公司實(shí)行穩(wěn)健理財(cái)?shù)挠^念是可取的，但在公司多年業(yè)務(wù)處于平穩(wěn)發(fā)展階段，且有著一定的閑置資金，應(yīng)該適當(dāng)擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)行科學(xué)投資，雖然某2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 13 些中小企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到應(yīng)該為閑置的資金尋找恰當(dāng)?shù)某雎?，以謀求更廣的增值空間，帶動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，與此同時(shí)，公 司又害怕風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之上升。 強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)者管理觀念 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)營(yíng)者須強(qiáng)化 管理 觀念：第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營(yíng)觀念，規(guī)避多元化投資風(fēng)險(xiǎn)。第三，樹立現(xiàn)金流觀念。 加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè) 加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī) 中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差、資金經(jīng)營(yíng)的能力差等決定了它 們 通過(guò)市場(chǎng) 競(jìng)爭(zhēng)能力 很低的特點(diǎn)。比如建立與《中小企業(yè)促進(jìn)法》相配套的《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》、《中小企業(yè)融資法》、《中小金融機(jī)構(gòu)法》等法規(guī)?？傮w銀行放貸 9 月增長(zhǎng) %。緩解和分散 銀行 對(duì)中小企業(yè)信貸的金融風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)企業(yè)的籌資條件，使企業(yè)更容易籌到發(fā)展資金。 重視中小企業(yè)的信貸融資 銀行作為目前我國(guó)中小企業(yè)外部融資的主要渠道，在當(dāng)前國(guó)有銀行的改革中需要重視中小企業(yè)的信貸融資。按照國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策確定中小企業(yè)貸款投向，適當(dāng)下放中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限，修訂企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，建立中小企業(yè)貸款的激勵(lì)機(jī)制，為中小企業(yè)營(yíng) 造良好的貸款環(huán)境。 再次，主動(dòng)參與中小企業(yè)改制與重組。 建 立專門的中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu) 經(jīng)過(guò)十余年的金融體制改革，我國(guó)已初步建立了多元化的現(xiàn)代金融體系，然而以四大國(guó)有商業(yè)銀行為核心的金融體系，其服務(wù)主要面向國(guó)有大企業(yè)，中小企業(yè)信貸僅為其 “ 副業(yè) ” 。 我國(guó)建立專門的中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu)，較為可能的途徑有兩條：一是在城 市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用合作社等區(qū)域性銀行基礎(chǔ)上改制創(chuàng)建專門的中小企業(yè)銀行，充分發(fā)揮其 “ 立足地方、服務(wù)地方、特色服務(wù) ” 的優(yōu)勢(shì)，為中小企業(yè)提供信貸融資支持。實(shí)踐證明，合伙投資、互助基金、民間信用等非正規(guī)金融在解決中國(guó)目前中小企業(yè)的融資中發(fā)揮了獨(dú)特作用。良好的財(cái)務(wù)狀況是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的條件和保障。而財(cái)會(huì)人員受制于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，無(wú) 法行使自己的監(jiān)督權(quán)，這些都會(huì)影響企業(yè)財(cái)會(huì)制度和紀(jì)律建設(shè)。 其次，要 提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì) ，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)電算化建設(shè) 。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，使會(huì)計(jì)信息的收集、加工和整理有了相對(duì)統(tǒng)一的規(guī)范，有效克服因手工操作出現(xiàn)的失誤導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的情況。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作顯得更加重要，中小企業(yè)必須適應(yīng)時(shí)代的要求，對(duì)建立在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的管理模式加以改進(jìn)，迎接挑戰(zhàn)。感謝王老師對(duì)我的指導(dǎo)和關(guān)心。愿在未來(lái)的學(xué)習(xí)和工作過(guò)程中，以更加豐厚的成果來(lái)答謝曾經(jīng)關(guān)心、幫助和支持過(guò)我的所有領(lǐng)導(dǎo)、老師、同學(xué)和朋友們！ 2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 19 參考文獻(xiàn)： [1] 張?jiān)铝?，王靜 .我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析 .[J] 會(huì)計(jì)之友， 2021年 3期 [2] 吳瑕 .理財(cái) 有道 —— 中國(guó)中小企業(yè)融資操作大全 .[M] 中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社， [3] 吳新 .我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 .[J] 商業(yè)會(huì)計(jì)， 2021年 24期 [4] 馮錦俠 .淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決方法 .[J] 中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)， 2021年 10期 [5] 許學(xué)軍 .商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù) .[M] 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社有限公司， [6] 財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考 試委員會(huì)辦公室 .財(cái)務(wù)成本管理 .[M] 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ， 2021 [7] 何洪光 .民營(yíng)中小企業(yè)投融資研究 .[D] 河南大學(xué)：研