小型微利企業(yè)所得稅的正確預繳方式（大全）(文件)
【正文】 稅務總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）規(guī)定，按照“2015年10月1日之后的經(jīng)營月份數(shù)占其2015經(jīng)營月份數(shù)的比例”，計算其2015可以適用減半征稅政策的實際利潤額或者應納稅所得額。（減半征稅政策，相當于按10%計算繳稅，以下同）小紅咨詢公司預繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），小紅公司減免稅額=21[（25%20%）9/10+（25%10%）1/10]=，應納稅額=2125%=。小紅咨詢公司預繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），小紅公司減免稅額=19（25%10%）=，應納稅額=1925%=。紅星印刷廠預繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/7+（25%10%）1/7]=，應納稅額=2425%=。例4:新興軟件公司成立于2015年10月3日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報。（三）本新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。在網(wǎng)上申報后，不需再到辦稅大廳辦理文書審批手續(xù)。、《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）（2012）》報表的第1行增加了“符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件”復選框，對符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件的納稅人，系統(tǒng)提示時未選擇“確定”的，在填報過程中可以再次勾選。公式為：如果21行累計0并且21行累計如果21行累計100000并且21行累計如果21行累計300000則25行累計=。、《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）（2012）》報表的第1行增加了“符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件”復選框，對符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件的納稅人，系統(tǒng)提示時未選擇“確定”的，在填報過程中可以再次勾選。公式為：如果9行0并且9行如果9行100000并且9行如果9行300000則12行=；13行=本年上期報表的應補（退）稅額+本年累計已使用的小微企業(yè)減免稅額。河北省地方稅務局。公式為：如果15行換算為全年稅額0并且15行換算為全年稅額如果15行換算為全年稅額25000并且15行換算為全年稅額75000則16行=； 17行=15行16行。公式為：如果6行0并且6行如果6行100000并且6行如果6行300000則12行=；13行=本年上期報表的應補（退）稅額+本年累計已使用的小微企業(yè)減免稅額。您是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件？如果符合選擇確定，不符合選擇取消。公式為：如果10行累計0并且10行累計如果10行累計100000并且10行累計如果10行累計300000則14行累計=；15行=本年上期報表的應補（退）稅額+本年累計已使用的小微企業(yè)減免稅額。您是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件？如果符合選擇確定，不符合選擇取消。前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。新興軟件公司預繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），新興軟件公司減免稅額=25（25%10%）=，應納稅額=2525%=。紅星印刷廠預繳2015年12月份所得稅時（申報期為2016年1月），紅星印刷廠減免稅額=24[（25%20%）6/9+（25%10%）3/9]=2萬元，應納稅額=2425%2=4萬元。例3：2015年（10月1日之前）成立的納稅人紅星印刷廠成立于2015年4月13日，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報。小紅咨詢公司預繳2015年12月份所得稅時（申報期為2016年1月），小紅公司減免稅額=24[（25%20%）9/12+（25%10%）3/12]=，應納稅額=2425%=。19月累計實際利潤額為18萬元，110月累計實際利潤額為21萬元，111月累計實際利潤額為21萬元，112月累計實際利潤額為24萬元?！尽耙詧蟠鷤洹眰浒浮糠蠗l件的小型微利企業(yè)，通過填寫
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