【正文】 身風(fēng)險分析、評估和預(yù)警能力。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理必須依據(jù)符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權(quán)處理的事項(xiàng)必須履行必要的手續(xù)；制作內(nèi)部記賬憑證及錯賬沖正必須經(jīng)會計主管審核簽章；加強(qiáng)暫收暫付款科目的管理，嚴(yán)格按規(guī)定的核算范圍使用、按規(guī)定權(quán)限審批，并定期進(jìn)行清查。(三)依法準(zhǔn)確及時辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。(四)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高風(fēng)險防范意識。參考文獻(xiàn)：[1]謝眾。我國商業(yè)銀行結(jié)算風(fēng)險問題研究[J]。黑龍江對外經(jīng)貿(mào)。2011年21期[5] 陳燕芬。，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出銀行的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，以下（A）是銀行的負(fù)債。A、安全性、流動性 B、安全性、效益性 C、流動性、效益性 D、安全性、嚴(yán)謹(jǐn)性因代理和被代理通存通兌業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付資金差額，自治區(qū)聯(lián)社數(shù)據(jù)中心與各級清算中心之間采用（D）的方式進(jìn)行清算。A、524小時 B、624小時 C、724小時 D、512小時大額支付系統(tǒng)受理業(yè)務(wù)時間為每個工作日（D），可正常發(fā)起和接收支付來往賬及信息類業(yè)務(wù)。A、自治區(qū)聯(lián)社 B、中國人民銀行 C、銀監(jiān)部門 D、自治區(qū)聯(lián)社清算中心1支付結(jié)算制度中規(guī)定，托收憑證第三聯(lián)應(yīng)加蓋（B）A、業(yè)務(wù)公章 B、結(jié)算專用章 C、轉(zhuǎn)訖章 D、匯票專用章1支付結(jié)算辦法規(guī)定，付款人或代理付款人在查明掛失票據(jù)確未付款時，應(yīng)立即暫停支付。A、業(yè)務(wù)公章 B、收妥抵用章 C、結(jié)算專用章 D、聯(lián)行專用章1各金融機(jī)構(gòu)間現(xiàn)金往來發(fā)現(xiàn)差錯時，發(fā)現(xiàn)差錯行在（B）個工作日內(nèi)將有關(guān)差錯證明材料向發(fā)生差錯行報出。A、直接參與者 B、間接參與者 C、特許參與者 D、普通參與者2未在中國人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以及中國人民銀行縣（市）支行（庫）是（B）。A、人民銀行分支行按規(guī)定提供高額罰息貸款 B、允許隔夜透支 C、退回發(fā)起行 D、立即清算2對有疑問或發(fā)生差錯的大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)，應(yīng)在（A）發(fā)出查詢。A、國家處理中心 B、**城市處理中心 C、省農(nóng)信聯(lián)社 D、該銀行所在聯(lián)社2代理財政國庫集中支付業(yè)務(wù)柜臺受理時間段為：（A）A、09:0012:00 B、09:0017:00 C、08:3017:00 D、15:0017:00 紙質(zhì)稅收繳庫繳庫業(yè)務(wù)柜臺受理時間段為：（B）A、08:3012:00 B、09:0017:00 C、08:3017:00 D、15:0017:003紙質(zhì)稅收繳庫繳庫業(yè)務(wù)與國庫的清算時間段為：（C）A、08:3012:00 B、09:0017:00 C、08:3010:00 D、15:0017:003大額支付業(yè)務(wù)正常運(yùn)行時，由于發(fā)起方填寫收款人信息有誤而造成掛賬的，我行需在（A）處理此筆掛賬。A、銀監(jiān)會 B、人民銀行 C、中國銀行 D、國務(wù)院二、多選題，農(nóng)商行的資金來源主要是（ABC）。、單證和財產(chǎn)登記（ACD）。A、大額支付系統(tǒng)逐筆實(shí)時處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金 B、大額支付系統(tǒng)逐筆實(shí)時處理支付業(yè)務(wù)，軋差凈額清算資金 C、小額支付系統(tǒng)批量處理支付業(yè)務(wù)，軋差凈額清算資金 D、小額支付系統(tǒng)批量處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金下列哪些屬于大額貸記業(yè)務(wù)種類（ABCD）。A、電子匯劃費(fèi) B、手續(xù)費(fèi) C、工本費(fèi) D、郵電費(fèi)1辦理支付業(yè)務(wù)營業(yè)機(jī)構(gòu)的授權(quán)員崗位職責(zé)有（ABD）。D、根據(jù)業(yè)務(wù)明細(xì)賬和柜員（表內(nèi)業(yè)務(wù)）軋賬表核對每日業(yè)務(wù)往、來賬發(fā)生額。（對）農(nóng)商銀行表內(nèi)科目采用復(fù)式記賬，表外科目采用單式記賬。（對），或由電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，具有同等的支付效力。（對）對匯款人、收款人的查詢查復(fù)事項(xiàng)，匯款人或收款人可以通過自治區(qū)聯(lián)社或旗縣聯(lián)社進(jìn)行查詢。（錯）1小額支付系統(tǒng)運(yùn)行時間為8：30至17：00。（錯）。（錯），將款項(xiàng)通過第二代農(nóng)信銀支付清算系統(tǒng)匯劃收款人的業(yè)務(wù)。（錯）1銀行調(diào)劑資金借款逾期，按借款金額的逾期天數(shù)，對違約借款人每日加收萬分之三的高額罰息。（對）銀行調(diào)劑資金借款一律實(shí)行轉(zhuǎn)賬，分別通過調(diào)出調(diào)劑資金科目和調(diào)入調(diào)劑資金科目核算，按借款人、貸款人設(shè)立分戶賬。（錯），是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。其中，計息賬戶的對賬金額包括本金及利息；不計息賬戶的對賬金額僅限于本金。B、對支付業(yè)務(wù)各類補(bǔ)打憑證進(jìn)行授權(quán)。A、誠實(shí)信用，履約付款 B、為客戶保密 C、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 D、銀行不墊款1小額批量支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)有（ABCD）。A、安全準(zhǔn)確 B、快捷高效 C、管理科學(xué) D、方便靈活清算業(yè)務(wù)查詢查復(fù)必須堅持“（ABCDE）”的原則。 ，包括（BCD）。A、不需要 B、需要 C、至少提前1個工作日 D、至少1個月3我行正常的大小額、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)掛賬或滯留由（A）。A、當(dāng)日至遲下一個工作日上午 B、當(dāng)日至遲下一個工作日下午 C、當(dāng)日至遲下一日上午 D、下一日日終前2大額支付系統(tǒng)直接參與者與各城市處理中心核對當(dāng)日處理的業(yè)務(wù)信息，核對不符的，以（B）的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。A、先清算，日終前補(bǔ)足資金 B、先清算，次日上午前補(bǔ)足資金 C、作排隊(duì)處理 D、人民銀行主動提供貸款2因直接參與者清算賬戶資金不足清算導(dǎo)致支付業(yè)務(wù)排隊(duì)等待后，一旦資金籌足，最先清算的支付業(yè)務(wù)為（D）。A、1 B、2 C、3 D、51大額支付系統(tǒng)（B）處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金。A、10．11 B、12．13 C、5．6 D、7．81用于簽發(fā)銀行結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)等業(yè)務(wù)的印章是（D）。A、業(yè)務(wù)發(fā)展部 B、資金營運(yùn)部 C、清算中心 D、財務(wù)計劃部1中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)行名行號由（B）統(tǒng)一管理。A、當(dāng)月10日 B、次月10日 C、當(dāng)月15日 D、次月15日大額支付系統(tǒng)采?。˙）處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金。A、一級管理，兩級清算 B、兩級管理，三級清算 C、兩級管理，兩級清算 D、三級管理，四級清算資金清算賬戶余額按同期人民銀行超額準(zhǔn)備金利率按季計付利息，對發(fā)生差錯的計息，可在結(jié)息后（A）內(nèi)經(jīng)雙方確認(rèn)，及時進(jìn)行更正處理?，F(xiàn)代管理科學(xué)。試析商業(yè)銀行結(jié)算風(fēng)險的成因及防控措施[J]。2005年13期[3] 張淑霞,李喜貴。西南財經(jīng)大學(xué)。要充分認(rèn)識支付結(jié)算風(fēng)險防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認(rèn)真吸取教訓(xùn)，充分重視內(nèi)部控制和風(fēng)險防范；要采取措施防范支付風(fēng)險，首先要按照資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求加強(qiáng)經(jīng)營管理，堅決糾正和嚴(yán)厲查處違規(guī)經(jīng)營行為，其次要建立支付風(fēng)險保障機(jī)制，明確政府、銀行對各類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險處臵責(zé)任、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風(fēng)險。需要進(jìn)一步修訂完善有關(guān)結(jié)算、聯(lián)行制度，加強(qiáng)《票據(jù)法》及其配套法規(guī)的宣傳、貫徹和落實(shí)，強(qiáng)化支付結(jié)算管理，依法辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。人民銀行支付結(jié)算管理的主要任務(wù)是保證支付結(jié)算體系的安全，監(jiān)控金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營資金流動性和安全性，以防商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為支付結(jié)算矛盾，避免發(fā)生地區(qū)性的結(jié)算支付困難。營業(yè)機(jī)構(gòu)要建立會計人員崗位責(zé)任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施，特別是對易發(fā)生案件的重要崗位，實(shí)行崗位分工，嚴(yán)禁—人兼崗或獨(dú)自操作全過程，對記賬員、復(fù)核員、同城票據(jù)交換員等重點(diǎn)崗位人員要實(shí)行定期檢查、定期輪換、交流和強(qiáng)制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調(diào)整并進(jìn)行離任審計和嚴(yán)格辦理工作交接手續(xù)。（1）建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患。（四）支付結(jié)算風(fēng)險監(jiān)管制度亟待完善目前我國對各類支付結(jié)算風(fēng)險監(jiān)管要求分散于不同的監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件中，對支付結(jié)算風(fēng)險計量方法與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險緩釋技術(shù)、資本要求和信息披露等，尚未建立完整的支付結(jié)算風(fēng)險監(jiān)管框架。（三）支付結(jié)算風(fēng)險的信息披露嚴(yán)重不足即使是國內(nèi)信息披露最好的幾家上市銀行，按照中國證監(jiān)會的要求也只是說明內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性，而未披露有關(guān)支付結(jié)算風(fēng)險本身的信息。再好的制度不去落實(shí)，也無異于一紙空文。支付結(jié)算風(fēng)險來自流程、人員、系統(tǒng)和外部事件，這些因素在銀行經(jīng)營中必然有不完善或難以有效控制的方面，尤其是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行處于從計劃體制向市場體制轉(zhuǎn)變的過程中，整個風(fēng)險管理環(huán)節(jié)都有待完善，制度上的缺陷、流程中的漏洞、管理方式和管理工具的落后以及人員素質(zhì)、業(yè)務(wù) 技能的差異更使支付結(jié)算風(fēng)險無處不在。(3)管理松弛，內(nèi)控制度不落實(shí)。據(jù)統(tǒng)計，全國發(fā)生各類重要空白憑證丟失、被盜達(dá)上萬張，已經(jīng)形成嚴(yán)重的潛在風(fēng)險。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴(yán)格審查，使一些無真實(shí)商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)擔(dān)?；蛱峁┑牡盅簱?dān)保資產(chǎn)不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款。犯罪分子通過涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。尤其是在大額多邊支付清算系統(tǒng)中，由于債權(quán)債務(wù)關(guān)系錯綜交織，互相抵消，因而如果某一參與者在一個時間段出現(xiàn)支付困難，就將引發(fā)連帶性支付危機(jī)，甚至影響整個系統(tǒng)的正常運(yùn)行。同城票據(jù)交換已成為銀行系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)案件的高發(fā)地帶。新經(jīng)濟(jì)模式(如網(wǎng)絡(luò)銀行、互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易等)、更為復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格等，都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的支付結(jié)算風(fēng)險。這一切都表明我國銀行業(yè)在提高其運(yùn)作效率的同時，加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險的監(jiān)測和評估刻不容緩。..........................................6(二)強(qiáng)化中央銀行支付結(jié)算風(fēng)險監(jiān)管，保證支付體系安全。......................................................................2（二）信用風(fēng)險。一些銀行為了小集團(tuán)利益和個人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票、聯(lián)行報單及匯劃憑證；或與企業(yè)相互串通，違規(guī)簽發(fā)無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益；有些企業(yè)想方設(shè)法惡意取得銀行的信賴，銀行違規(guī)簽發(fā)空頭大額定期存單或儲蓄存單，騙取銀行資金。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴(yán)格審查，使一些無真實(shí)商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)擔(dān)保或提供的抵押擔(dān)保資產(chǎn)不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款；有的貼現(xiàn)、再貼