【正文】 。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位人員的管理，培養(yǎng)員工良好的操作習(xí)慣，使其業(yè)務(wù)操作做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、準(zhǔn)確化。參考文獻(xiàn)：[1][J].金融論壇，.[2][J].華北金融，.[3][J].青海金融，.(1)明確礦產(chǎn)資源戰(zhàn)略?xún)?chǔ)備的法律地位制定儲(chǔ)備法是各國(guó)實(shí)施礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備制度的前提，也是實(shí)施礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備戰(zhàn)略的重要保障。其特征是國(guó)家制定的與礦產(chǎn)資源相關(guān)的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)法中規(guī)定了礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備的內(nèi)容，不同種類(lèi)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備的法律規(guī)定相應(yīng)地分散在有關(guān)的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)法中。(2)政府儲(chǔ)備與民間儲(chǔ)備并存國(guó)外礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備主要有兩種實(shí)現(xiàn)方式，一種是以美國(guó)為代表的由國(guó)家財(cái)政支持建立國(guó)家儲(chǔ)備。日本國(guó)家石油儲(chǔ)備資金由政府通過(guò)征收石油稅的方式予以保證，民間石油儲(chǔ)備資金是由各企業(yè)將其納入產(chǎn)品成本之中籌措的。聯(lián)邦戰(zhàn)略石油儲(chǔ)備辦公室設(shè)在能源部，由一位能源部部長(zhǎng)助理主管，負(fù)責(zé)儲(chǔ)備政策和規(guī)劃?？辈橹饕怯蓢?guó)家地質(zhì)調(diào)查機(jī)構(gòu)來(lái)開(kāi)展，一般是一些基礎(chǔ)地質(zhì)調(diào)查、地質(zhì)填圖、大比例尺物化探測(cè)量，有時(shí)也包括礦產(chǎn)普查，一般不會(huì)開(kāi)展商業(yè)性勘查工作。國(guó)家地質(zhì)調(diào)查機(jī)構(gòu)也可以委托公司開(kāi)展相應(yīng)工作。(7)我國(guó)石油儲(chǔ)備管理2002年，原國(guó)家計(jì)委啟動(dòng)了石油儲(chǔ)備基地的建設(shè)工作。國(guó)家石油儲(chǔ)備基地共規(guī)劃三期，儲(chǔ)量大致安排是第一期1000―1200萬(wàn)噸，第二期是2800萬(wàn)噸，第三期是2800萬(wàn)噸。但是，這一體制還很不完善，各機(jī)構(gòu)的職能、相互關(guān)系也不明確，需要進(jìn)一步完善。支付結(jié)算作為銀行工作的重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。主要表現(xiàn)為：(1)偽造變?cè)炱睋?jù)、詐騙盜用資金。近年來(lái)，銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)人員通過(guò)偽造進(jìn)賬單、聯(lián)行來(lái)賬補(bǔ)充報(bào)單等結(jié)算進(jìn)賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時(shí)有發(fā)生。(4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證，套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)發(fā)生各類(lèi)重要空白憑證丟失、被盜達(dá)上萬(wàn)張，已經(jīng)形成嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)。一些行加強(qiáng)內(nèi)部管理的力度不夠，未建立有效的內(nèi)控制度，造成潛在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，計(jì)算機(jī)安全管理操作職責(zé)不落實(shí)，軟件開(kāi)發(fā)和系統(tǒng)維護(hù)人員未與操作人員嚴(yán)格分離，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作人員違規(guī)越級(jí)操作、個(gè)人密碼公開(kāi)使用等現(xiàn)象大量存在，犯罪分子通過(guò)修改計(jì)算機(jī)程序、篡改記賬信息，利用他人電腦操作代碼虛假收付，盜用銀行資金等手段作案。二、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因產(chǎn)生上述支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)內(nèi)部管理問(wèn)題的原因是多方面的。突出反映在三個(gè)方面：一是人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設(shè)，特別是一些基層分支機(jī)構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會(huì)計(jì)人員應(yīng)付緊急任務(wù)，使業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機(jī)作案；二是監(jiān)督檢查流于形式，上級(jí)對(duì)下級(jí)、主管對(duì)基層人員、事后監(jiān)督崗對(duì)會(huì)計(jì)操作崗的各項(xiàng)檢查并未嚴(yán)肅認(rèn)真進(jìn)行，而是成了例行公事、使一些內(nèi)部案件長(zhǎng)期暴露不了。從幾年發(fā)生的案件來(lái)看，支付結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)外勾結(jié)作案多發(fā)，從涉案人員看基層單位負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，在銀行內(nèi)部一些領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)中存在經(jīng)營(yíng)管理思想上的偏差，重經(jīng)營(yíng)輕管理，重存款、輕結(jié)算，重效益，輕風(fēng)險(xiǎn)防范，忙于應(yīng)付日常事務(wù)，疏于管理和監(jiān)督。與此同時(shí)有效化解和抵御風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制尚未建立，如銀行收購(gòu)、兼并、重組退出市場(chǎng)的機(jī)制尚未形成，使支付風(fēng)險(xiǎn)日益積聚，這種局面不改變，會(huì)威脅整個(gè)銀行體系的安全。犯罪分子把作案目標(biāo)瞄準(zhǔn)了金融部門(mén)。(一)建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患。(二)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》準(zhǔn)確及時(shí)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，控制金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。各農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)都要從中吸取教訓(xùn)，舉一反三、引以為戒。三是準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，扎實(shí)整改，嚴(yán)密防范案件。目前，部分信用社內(nèi)部管理不夠規(guī)范、業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制不夠完善、員工素質(zhì)參差不齊、部分員工制度和法規(guī)意識(shí)淡薄，要想有效控制和防范案件，必須把好基層管理人員的用人關(guān)。有組織、有計(jì)劃地開(kāi)展對(duì)員工的政治思想教育、職業(yè)道德教育、法律和犯罪案例警示教育，引導(dǎo)員工牢固樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀，培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)操守，嚴(yán)守法律底線，增強(qiáng)遵紀(jì)守法和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。五是提高隊(duì)伍職業(yè)素質(zhì)，大力培育良好企業(yè)文化。一是加強(qiáng)重大事件和信息、輿情的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處置工作。(五)加強(qiáng)員工管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。(三)重視計(jì)算機(jī)安全管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。特別是在金融結(jié)算工具不斷完善的今天，票據(jù)活動(dòng)日益增多，由于票據(jù)在流通環(huán)節(jié)所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有較強(qiáng)的隱蔽性，且有的犯罪分子的文化層次較高，采用一些高技術(shù)手段作案，容易得逞。目前，有相當(dāng)一部分銀行分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)管理的需要，尤其是城鄉(xiāng)信用社人員素質(zhì)相對(duì)較差。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行經(jīng)營(yíng)面臨內(nèi)外雙重壓力。另外對(duì)違規(guī)違章處罰力度不夠，也不同程度地助長(zhǎng)了內(nèi)部管理的松弛。從銀行會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部發(fā)生的各類(lèi)案件中不難發(fā)現(xiàn)，有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因。當(dāng)前影響商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負(fù)債比例高、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大。(四)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為技術(shù)軟件、硬件可靠性不強(qiáng)而發(fā)生的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。主要存在會(huì)計(jì)人員隨意制作銀行內(nèi)部憑證；會(huì)計(jì)復(fù)核人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證的要素、內(nèi)容審查不嚴(yán)，有的復(fù)核崗位形同虛設(shè)；會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。(三)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)結(jié)算制度本身不完善，印押(壓)證管理不嚴(yán)；會(huì)計(jì)內(nèi)部憑證隨意制作，復(fù)核和事后監(jiān)督制度不落實(shí)；對(duì)重點(diǎn)崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴(yán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：(l)憑證管理失控，存在嚴(yán)重隱患。(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。有的利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進(jìn)行詐騙；有的通過(guò)私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開(kāi)匯票委托書(shū)，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有的銀行對(duì)銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等管理和審查不嚴(yán)，缺乏自我約束機(jī)制，犯罪分子乘機(jī)作案。當(dāng)前，銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(一)清算風(fēng)險(xiǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。隨著銀行支付結(jié)算渠道的擴(kuò)大，票據(jù)市場(chǎng)化進(jìn)程的推進(jìn)，各商業(yè)銀行在注重加強(qiáng)支付結(jié)算服務(wù)的同時(shí)，卻忽視了對(duì)支付結(jié)算的管理和風(fēng)險(xiǎn)的防范。首批基地儲(chǔ)備規(guī)模能形成中國(guó)約10余天消費(fèi)量的石油戰(zhàn)略?xún)?chǔ)備能力，再加上商用石油儲(chǔ)備能力，中國(guó)總的石油儲(chǔ)備能力可能超過(guò)30天。2005年國(guó)家四大石油儲(chǔ)備基地公司成立。我國(guó)在礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備過(guò)程中可借鑒這一制度?？辈楣ぷ鞯馁Y金一般來(lái)源于國(guó)家專(zhuān)門(mén)預(yù)算。戰(zhàn)略石油儲(chǔ)備辦公室與民間公司簽訂管理和運(yùn)行合同，由其負(fù)責(zé)儲(chǔ)備的日常運(yùn)行、維護(hù)和安全保護(hù)。日本礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備的管理在體制上形成了清晰的決策層、管理層和操作層，并通過(guò)法律文件明確規(guī)定各層次的職責(zé)，運(yùn)行機(jī)制也相對(duì)完善。美國(guó)儲(chǔ)備模式需要強(qiáng)大的資金支撐，日本模式需要有配套的鼓勵(lì)政策和明確的法律規(guī)定，現(xiàn)階段我國(guó)還都不具備。三是戰(zhàn)略礦產(chǎn)單獨(dú)立法。其主要特征是儲(chǔ)備對(duì)象比較廣泛，重要戰(zhàn)略