【正文】 D6 C內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項(xiàng)原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B1在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，抽取一份全過(guò)程的文件，了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)估評(píng)價(jià)方法是（）。A．完善內(nèi)部控制系統(tǒng) B．建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) C．建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng) D．建立完美的內(nèi)部控制體系 ABC內(nèi)部控制目標(biāo)主要（）。A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則 ABCDE授權(quán)批準(zhǔn)控制分為（）。A風(fēng)險(xiǎn)清單法 B流程圖法 C財(cái)務(wù)報(bào)告法 D定量分析法 ABC控制活動(dòng)按照作用分類，分為（）。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC1企業(yè)信息報(bào)告制度分為（）。A請(qǐng)購(gòu)與審批B供應(yīng)商的選擇與審批 C采購(gòu)合同的擬定與審批 D付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行 ABCD1存貨的盤存方法有（）。A行為審計(jì) B報(bào)告審計(jì) C確認(rèn)審計(jì) D咨詢審計(jì) AB2審計(jì)對(duì)象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A重要性原則 B風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則 C勝任原則 D全面性原則ABC2大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多樣性 D真實(shí)性 ABCD三、判斷題廣義的公司治理，不局限于股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團(tuán)。（錯(cuò)）風(fēng)險(xiǎn)管理人在不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人，屬于風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)移。（錯(cuò)）企業(yè)財(cái)務(wù)部門指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每年至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（對(duì)）1企業(yè)要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對(duì)反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，且申請(qǐng)和評(píng)估可以不分離。（對(duì)）第五篇：內(nèi)部控制監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督與審計(jì)一、內(nèi)控監(jiān)督的主體企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要包括三大主體：企業(yè)中內(nèi)部控制監(jiān)督的第一大主體是企業(yè)董事會(huì)所屬的審計(jì)委員會(huì)。除了上述三大主體外，企業(yè)中的上級(jí)主管人員也是內(nèi)控監(jiān)督的主體，稱為自控的主體，如企業(yè)中的上級(jí)管理層監(jiān)督下級(jí)員工。內(nèi)部審計(jì)在不同的位置所扮演的角色也不同，如果內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)部下面，其職能是幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)或者財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)控目標(biāo)；如果內(nèi)部審計(jì)在總經(jīng)理部門，其職能是幫助總經(jīng)理實(shí)現(xiàn)監(jiān)控目標(biāo)；如果內(nèi)部審計(jì)在董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)上面，其職能是幫助決策層實(shí)現(xiàn)監(jiān)控目標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)人員做到一定程度會(huì)成為出色的管理人員。此外，員工在審計(jì)部工作，可以知道企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，容易制定出相應(yīng)的管控措施，并把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低；在審計(jì)部工作，可以知道部門與部門、流程與流程之間的銜接關(guān)系。隨著企業(yè)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，企業(yè)的形態(tài)也會(huì)發(fā)生改變，面臨很多挑戰(zhàn)： 第一，小批量，交期短；第二，業(yè)務(wù)形態(tài)的復(fù)雜度上升，不知道政策執(zhí)行在市場(chǎng)的反饋度。審計(jì)的過(guò)程也是業(yè)務(wù)流程調(diào)整的過(guò)程，能夠把企業(yè)中不合理的部分審計(jì)出來(lái)，進(jìn)而完善制度。企業(yè)審計(jì)有效資源時(shí)，會(huì)涉及眾多審計(jì)人員，所以要保證審計(jì)人員夠多并且審計(jì)得夠細(xì)，因?yàn)閷徲?jì)和人才培養(yǎng)是目的。例如，當(dāng)審計(jì)人員做財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，需要熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)制度流程，否則只會(huì)增加審計(jì)成本。韋爾奇曾說(shuō)：“審計(jì)就是吹毛求疵，雞蛋里面挑骨頭，如果沒(méi)有這種精神就不能健全企業(yè)的內(nèi)部控制體系。解釋變化審計(jì)的第二階段是解釋發(fā)生的變化，指出企業(yè)中的問(wèn)題是向好的方向發(fā)展還是向壞的方向發(fā)展，并分析到位、列出要點(diǎn)。審計(jì)人員是防錯(cuò)糾弊的檢察員，需要檢查公司員工是否違反公司制度、是否徇私舞弊、是否犯錯(cuò)誤。此外，審計(jì)部門還要審計(jì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)是否真實(shí)有效等企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效方面的內(nèi)容。如果企業(yè)審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，但無(wú)法得到及時(shí)反饋或者反饋后無(wú)法得到及時(shí)執(zhí)行，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)非常不利的影響。此外，在審計(jì)報(bào)告后面部分，會(huì)有后續(xù)跟蹤事項(xiàng)，要記錄好跟蹤內(nèi)容。所以，審計(jì)的對(duì)象可以按照被審計(jì)單位來(lái)做，也可以按照審計(jì)的項(xiàng)目來(lái)做，需要根據(jù)企業(yè)自身性質(zhì)決定。這些時(shí)候，被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)人員通常已將工作準(zhǔn)備妥當(dāng)，提前將工作做到位，這樣審計(jì)人員不容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在，起不到監(jiān)督審查的作用。只有計(jì)劃越周全，審計(jì)效果才會(huì)越好。根據(jù)審計(jì)情況或結(jié)論，指出存在的問(wèn)題，并提出改善建議。如果內(nèi)部審計(jì)做得好，則對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的實(shí)施和間接完善起到至關(guān)重要的作用。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、招待費(fèi)用和差旅費(fèi)用等改善審計(jì)報(bào)告，每一個(gè)項(xiàng)目都可以做一個(gè)專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)實(shí)施，是到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)實(shí)施。臨時(shí)性審計(jì)的效果非常好，建議企業(yè)搞突擊檢查，審計(jì)人員可以悄無(wú)聲息地到達(dá)目的地，并且不與高層碰面，這樣才有可能發(fā)現(xiàn)真實(shí)的問(wèn)題。常規(guī)性審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的第一步是選擇審計(jì)對(duì)象。所以，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置追蹤程序，如果業(yè)務(wù)員沒(méi)有收到貨款，那么財(cái)務(wù)部門要看到單據(jù)；如果業(yè)務(wù)員收到貨款，那么財(cái)務(wù)部門要看到錢，防止業(yè)務(wù)員有意或無(wú)意地不上交貨款。審計(jì)人員要能夠做到發(fā)現(xiàn)企業(yè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和陷阱，知道企業(yè)中業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)信息和發(fā)生概率，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。在企業(yè)中，可以通過(guò)崗位輪換的方式消除審計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員的弊病，既讓這類員工得到業(yè)務(wù)培養(yǎng)，又讓他們不感覺(jué)工作枯燥乏味。通過(guò)前面兩步的調(diào)查分析和信息收集以及評(píng)估整理，審計(jì)人員需要給出最終的解決建議，不能把這個(gè)責(zé)任推給老板。審計(jì)人員的文筆功底要好，撰寫的企業(yè)的審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告需要抓住核心思想，客觀、公正，并實(shí)事求是地寫出發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。從一定程度上，審計(jì)就是挖掘企業(yè)的痛苦，所以審計(jì)人員要講真話，不能只講好話和假話。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)人員要具備以下標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)人員必須精通業(yè)務(wù)知識(shí)，這是最基本的要求。解決制度是否合理的問(wèn)題審計(jì)部門通過(guò)直接查詢業(yè)務(wù)形態(tài)或者溝通，可以發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題，并告訴相關(guān)人員哪些流程合理，哪些流程不合理，并提出改進(jìn)建議和專業(yè)判斷，從而形成管理改善審計(jì)報(bào)告。審計(jì)人員的職責(zé)是審計(jì)人，當(dāng)某個(gè)人出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，審計(jì)員會(huì)一直盯住這個(gè)人，直到存在的問(wèn)題有所改善。三、內(nèi)部審計(jì)存在的原因內(nèi)部審計(jì)存在的原因主要包括四個(gè)方面：隨著上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大，企業(yè)必須借助其他人員達(dá)到監(jiān)控目的。因?yàn)閷２趴磫?wèn)題有些偏頗，容易只從一個(gè)層面、一個(gè)維度看問(wèn)題。：評(píng)估各項(xiàng)活動(dòng)的效果和效率內(nèi)部審計(jì)通過(guò)檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率，并判斷其是否符合企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度、流程。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。例如，有些企業(yè)沒(méi)有審計(jì)組，但有稽查組；有些食品飲料公司有市場(chǎng)監(jiān)察部，實(shí)際上也承擔(dān)了一部分審計(jì)功能。（對(duì)）1內(nèi)部控制體系無(wú)論設(shè)計(jì)和運(yùn)行多好，只能對(duì)主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)向管理層和董事會(huì)提供合理保證，而非絕對(duì)保證。（錯(cuò)）1企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行歸口管理。（錯(cuò)）持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強(qiáng)，獨(dú)立評(píng)估的需求就越少。（對(duì)）內(nèi)部控制評(píng)審時(shí)內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。A專利權(quán) B商標(biāo)權(quán) C著作權(quán) D土地使用權(quán) E非專利技術(shù) ABCDE研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A持續(xù)的監(jiān)督 B外部監(jiān)督 C獨(dú)立評(píng)估 D缺陷報(bào)告 ACD1資金活動(dòng)的內(nèi)部控制目標(biāo)主要是（）。A口頭語(yǔ)言 B書面語(yǔ)言 C電子數(shù)據(jù)語(yǔ)言 D邏輯語(yǔ)言 ABC1監(jiān)督可以通過(guò)（）來(lái)實(shí)現(xiàn)。A限制接近財(cái)產(chǎn)實(shí)物 B定期盤點(diǎn)C妥善保管資產(chǎn)記錄的文件 D財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) E財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控 ABCDE內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A管理者不夠正直 B合謀 C利益沖突 D環(huán)境變化 E管理當(dāng)局的忽視 ABCDE內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效途徑（）。A3 B4 C5 D6 B1（）是內(nèi)部審計(jì)的靈魂。A授權(quán)審批控制 B不相容職務(wù)分離控制 C績(jī)效考評(píng)控制 D財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B一個(gè)企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況的綜合判斷，運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并及時(shí)查明原因加以改進(jìn)稱為（）。A預(yù)先控制 B過(guò)程控制 C反饋控制 D事后控