【正文】 來(lái)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計(jì)、改造和創(chuàng)新。（五）旅行社人才儲(chǔ)備不足由于目前旅行社行業(yè)均處于一個(gè)較低的盈利水平，這也在客觀上使得旅行社竭盡全力減少成本，降低開(kāi)支。2006年，**，入境游客年年增長(zhǎng)，而高層次、高學(xué)歷導(dǎo)游、外語(yǔ)導(dǎo)游并沒(méi)有得到相應(yīng)的增加。在人事機(jī)制上也不完善，不能科學(xué)合理地安排工作，工作效率因而受到限制，無(wú)法保持良好的服務(wù)品質(zhì)。如今年8月份，**縣某旅行社組織了一批散客赴寧波鳳凰山樂(lè)園游覽，車(chē)到途中，天降暴雨，樂(lè)園無(wú)法開(kāi)放，因?yàn)闆](méi)有詳細(xì)的合同，游客的要求層出不窮，有要退全款的，有要退款并安排免費(fèi)用餐的，有要求住在寧波，第二天再玩的，因?yàn)闊o(wú)法達(dá)成協(xié)議，爭(zhēng)執(zhí)中游客還將導(dǎo)游打了。（七）經(jīng)營(yíng)方式比較保守，沒(méi)有充分利用網(wǎng)絡(luò)的力量目前**縣有的旅行社仍固守著一部傳真、兩部電話(huà)在做生意，仍然在翻著商情廣告，發(fā)著傳真報(bào)價(jià)，還沒(méi)有完全意識(shí)到網(wǎng)絡(luò)對(duì)旅行社所產(chǎn)生的巨大影響，雖然也配備了電腦，但對(duì)獨(dú)立域名重視不夠，有的旅行社還依托別的網(wǎng)站在搞宣傳，沒(méi)有自己的獨(dú)立域名。筆者認(rèn)為可以從以下幾方面著手：（一）注重產(chǎn)品種類(lèi)與深度開(kāi)發(fā)要從深層次挖掘旅行社產(chǎn)品的潛力,并推出富有特色的服務(wù)。要利用各種機(jī)會(huì)把企業(yè)形象宣傳出去，近年來(lái)，**縣旅行社大多不愿意參加旅交會(huì)等活動(dòng)，抱著無(wú)所謂的態(tài)度，其實(shí)，營(yíng)銷(xiāo)要從全方位、多角度地推銷(xiāo)自己，目光要放得長(zhǎng)遠(yuǎn)。提高服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵之一在于服務(wù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)化，雖然服務(wù)質(zhì)量很難像有形產(chǎn)品那樣獲得檢驗(yàn)，但管理是否規(guī)范也能反映該旅行社的服務(wù)是否到位。旅行社在市場(chǎng)上的質(zhì)量等級(jí)形象，是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，是企業(yè)擴(kuò)大客源、提高效益的源泉。另一方面體現(xiàn)**縣的旅游形象，帶來(lái)良好的社會(huì)效益。要提高導(dǎo)游隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。雖然說(shuō)整個(gè)行業(yè)的運(yùn)作體制決定了目前的導(dǎo)游素質(zhì)上不去，但就一個(gè)旅行社來(lái)說(shuō)，抓好導(dǎo)游人員素質(zhì)還是有一定的空間的，至少可以使基本功扎實(shí)一點(diǎn)。所以，旅行社要爭(zhēng)取走電腦化、網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)的道路，這是未來(lái)旅行社發(fā)展的趨勢(shì)。電腦網(wǎng)絡(luò)運(yùn)作將大大提高旅行社招徠客人、開(kāi)拓市場(chǎng)的能力，能組合成“網(wǎng)絡(luò)艦隊(duì)”，以最低的成本、最高的效率、最正確的定位，保證快捷無(wú)誤地運(yùn)作。面對(duì)旅游業(yè)的高速發(fā)展，旅游糾紛的日益增多，合同的簽訂與否，內(nèi)容的詳實(shí)與否，直接關(guān)系到游客的旅游質(zhì)量，也關(guān)系到旅行社的生存。當(dāng)發(fā)生人身安全情形時(shí)，或旅游者在境外滯留不歸的，導(dǎo)游、領(lǐng)隊(duì)?wèi)?yīng)采取的措施、報(bào)告途徑，都應(yīng)寫(xiě)入勞動(dòng)合同或工作手冊(cè)。新的《旅行社條例》規(guī)定，地接社違約造成旅游者合法權(quán)益受到損害的，組團(tuán)社應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，組團(tuán)社做出賠償后可以向地接社追償。旅行社在商戰(zhàn)中加強(qiáng)合作，由兩敗俱傷轉(zhuǎn)變?yōu)椤半p贏”就變得極為重要，這一點(diǎn)已經(jīng)成為業(yè)界的共識(shí)?，F(xiàn)階段為價(jià)格而走到一起的合作還只是低層次的合作，且極易被指責(zé)為價(jià)格壟斷。第四篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題及解決對(duì)策中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題及解決對(duì)策中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用，但由于其自身的規(guī)模小，資本和技術(shù)落后等因素的影響，使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在著與自身及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展均不適應(yīng)的情況。投資缺乏科學(xué)性。一是由企業(yè)自身的原因造成的，即企業(yè)負(fù)債過(guò)多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，使企業(yè)的信用等級(jí)降低，資信相對(duì)較差。第一對(duì)現(xiàn)金的管理要求不夠嚴(yán)格，形成企業(yè)資金閑置或不足，有些企業(yè)甚至誤認(rèn)為持有的現(xiàn)金越多越好，這就造成了資金閑置，增加了持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決對(duì)策（一）更新企業(yè)外部環(huán)境。中小企業(yè)融資難問(wèn)題在很大程度上就是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在社會(huì)上的資信比較差，因此銀行不愿意對(duì)其提供貸款，面對(duì)此種不利的局面，企業(yè)應(yīng)爭(zhēng)取在社會(huì)上樹(shù)立良好的形象，企業(yè)要積極和銀行建立聯(lián)系，加強(qiáng)雙方對(duì)彼此的了解，在貸款到期時(shí)要按期歸還貸款的本金和利息，遵守信用，為以后開(kāi)展的工作奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員要擺脫原有傳統(tǒng)的模式化的財(cái)務(wù)管理觀念，樹(shù)立企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的管理理念。要根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的各項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，樹(shù)立正確的投資方向。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場(chǎng)波動(dòng)和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過(guò)了信用期。針對(duì)此種狀況，一是從企業(yè)的財(cái)會(huì)人員做起，加強(qiáng)培訓(xùn)和進(jìn)行思想政治教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督管理，要求會(huì)計(jì)人員持證上崗。它是儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)而不是投資機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理理論的發(fā)展經(jīng)過(guò)了資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論與資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論三個(gè)階段。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中也存在著各種各樣的問(wèn)題。當(dāng)前商業(yè)銀行服務(wù)“三農(nóng)”存在的問(wèn)題從以下來(lái)分析： 從“三農(nóng)”自身來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)大、成本高仍是制約大型商業(yè)銀行服務(wù)“三農(nóng)”可持續(xù)性的根本因素。從大型商業(yè)銀行來(lái)看，還存在諸多不適應(yīng)農(nóng)村金融現(xiàn)狀和需求變化的因素。從國(guó)家層面來(lái)看，金融服務(wù)“三農(nóng)”的政策、市場(chǎng)和法律環(huán)境仍不夠完善。商業(yè)銀行在“三農(nóng)”問(wèn)題上應(yīng)該突出抓好外部環(huán)境培育。進(jìn)一步深化農(nóng)村改革，完善相關(guān)法律法規(guī)，扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、農(nóng)村宅基地使用權(quán)、林地和海域承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的確權(quán)發(fā)證工作，著力解決制約“三農(nóng)”擔(dān)保難、融資難等瓶頸問(wèn)題。除了以上問(wèn)題，當(dāng)前商業(yè)銀行在實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理上也存在著難點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)化了商業(yè)銀行的資本約束意識(shí)和成本意識(shí)，使過(guò)去因具有國(guó)家信用而忽視資本充足的國(guó)有商業(yè)銀行深刻地認(rèn)識(shí)到，資本是稀缺的和有機(jī)會(huì)成本的。但是，在實(shí)際工作中面臨產(chǎn)品同質(zhì)化和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況，相關(guān)產(chǎn)品收益區(qū)間收窄，客戶(hù)拓展與維護(hù)比較艱難，但同等規(guī)模商業(yè)銀行之間卻仍然熱衷于資產(chǎn)規(guī)模和賬面利潤(rùn)等單個(gè)指標(biāo)之間的互相攀比，而忽視總體的經(jīng)營(yíng)效益和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。一是通過(guò)實(shí)施全員培訓(xùn)，使商業(yè)銀行在信貸拓展、貸款定價(jià)、成本核算、改善資產(chǎn)質(zhì)量等方面自覺(jué)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理知識(shí)和工具。最后還應(yīng)建立對(duì)行業(yè)、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品回報(bào)水平的分析。二是根據(jù)各行業(yè)貸款最低回報(bào)要求，建立客戶(hù)價(jià)值評(píng)價(jià)體系，指導(dǎo)貸款營(yíng)銷(xiāo)和貸款定價(jià)。另外商業(yè)銀行應(yīng)建立有競(jìng)爭(zhēng)力的經(jīng)濟(jì)資本內(nèi)部市場(chǎng)應(yīng)用體系。經(jīng)濟(jì)資本管理作為商業(yè)銀行一項(xiàng)重要工作，涉及所有業(yè)務(wù)部門(mén)，但是目前商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)工作中存在貫徹不到位的現(xiàn)象，在一定程度上影響了此項(xiàng)工作的全面順利實(shí)施。經(jīng)濟(jì)資本管理與業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)不協(xié)調(diào)。在服務(wù)“三農(nóng)”中應(yīng)特別注重加強(qiáng)黨的建設(shè)，要認(rèn)真落實(shí)好中央八項(xiàng)規(guī)定，主動(dòng)深入農(nóng)村了解“三農(nóng)”、熟悉“三農(nóng)”，把農(nóng)民最真實(shí)需求作為服務(wù)“三農(nóng)”的出發(fā)點(diǎn)。在穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化進(jìn)程中，有效控制農(nóng)村市場(chǎng)利率，在緩解農(nóng)民利息負(fù)擔(dān)過(guò)重的同時(shí)，吸引社會(huì)資金回流“三農(nóng)”；進(jìn)一步下調(diào)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率，適度擴(kuò)大優(yōu)惠準(zhǔn)備金率適用范圍，鼓勵(lì)大型商業(yè)銀行更好地籌措資金服務(wù)“三農(nóng)”。二是農(nóng)村企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)和農(nóng)民金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，農(nóng)村征信體系建設(shè)剛剛起步，信用管理相對(duì)滯后，農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境很不盡如人意，局部還存在惡化問(wèn)題。我國(guó)已步入由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變、城鎮(zhèn)化深入推進(jìn)的歷史新時(shí)期，農(nóng)村金融需求正發(fā)生顯著變化，給新時(shí)期服務(wù)“三農(nóng)”提出了更高要求和更多新期待。加之農(nóng)村信用體系建設(shè)滯后，大型商業(yè)銀行與農(nóng)村客戶(hù)信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題仍較突出，也在一定程度上加劇了“三農(nóng)”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三農(nóng)問(wèn)題就是農(nóng)民、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的問(wèn)題，要從根本上解決“三農(nóng)”問(wèn)題，就離不開(kāi)金融的有效支持。負(fù)債管理理論是在金融創(chuàng)新中產(chǎn)生的一種銀行管理理論，認(rèn)為銀行可以通過(guò)主動(dòng)負(fù)債以增強(qiáng)其流動(dòng)性。在我國(guó)，商業(yè)銀行主要包括：5家大型國(guó)有商業(yè)銀行:中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行；12家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行:中信銀行、招商銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、渤海銀行、恒豐銀行、浙商銀行；其余還有138家城市商業(yè)銀行和約242家農(nóng)村商業(yè)銀行，外加郵政儲(chǔ)蓄銀行；另外，自2007年3月首家村鎮(zhèn)銀行——四川儀隴惠民村鎮(zhèn)銀行開(kāi)業(yè)以來(lái)，截至2012年9月末，全國(guó)共組建村鎮(zhèn)銀行799家，其中中西部地區(qū)481家，占比60%。只有通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。，提高全員的素質(zhì)。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來(lái)調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，用短期籌款來(lái)調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。要建立激勵(lì)和約束相結(jié)合的信貸管理機(jī)制，提高信貸人員的信貸營(yíng)銷(xiāo)積極。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金，這樣就拓寬了企業(yè)的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。第三是應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)格，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。三是大多數(shù)的中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，在社會(huì)中的信譽(yù)比較低，使用資金不能按期歸還，所以銀行對(duì)其貸款不夠熱心。二是中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者為了避免單一的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，試圖通過(guò)多元化的投資來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，然而分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目上的運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)困難，從而導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。另一方面，這些中小企業(yè)的集權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，相對(duì)而言管理者的能力和素質(zhì)比較低，思想觀念落后，造成企業(yè)的管理混亂，就使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。旅行社聯(lián)合體成員之間緊密合作，相互依存，有序競(jìng)爭(zhēng)將成為趨勢(shì)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，旅行社間的關(guān)系也變得日益密切。（七）走集團(tuán)化、聯(lián)合化的道路未來(lái)旅行社業(yè)的發(fā)展必然是在旅行社的集團(tuán)化、規(guī)?；?、網(wǎng)絡(luò)化及眾多旅行社的相互聯(lián)合。簽訂委托合同。格式條款可以節(jié)約成本、提高效率，可以最大限度平衡旅游合同雙方當(dāng)事人利益，而且可以規(guī)范目前的復(fù)雜的旅游合同關(guān)系。一定要與游客方簽訂詳細(xì)的旅游合同。旅行社要在很短的幾分鐘內(nèi)就能為散居千里、萬(wàn)里之外的游客提供咨詢(xún)、售票、組團(tuán)、出游等服務(wù)。（五）實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化、電腦化經(jīng)營(yíng)21世紀(jì)是旅游業(yè)黃金時(shí)代的開(kāi)始，信息技術(shù)無(wú)疑將成為旅行社和整個(gè)旅游業(yè)的發(fā)展的重要戰(zhàn)略武器。而導(dǎo)游的收入直接和旅行社的利潤(rùn)息息相關(guān)，旅行社的利潤(rùn)又是從客人那兒賺取到，而客人總是想以最低的價(jià)格獲得最好和服務(wù)，在保證不違約的情況下，旅行社做的再好，要是價(jià)格高也是沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力的。要對(duì)員工進(jìn)行危機(jī)教育，要想使旅行社不發(fā)生危機(jī)是不可能的，關(guān)鍵的問(wèn)題是如何預(yù)防危機(jī)，這就需要旅行社全體員工居安思危，有備無(wú)患，采取積極的預(yù)防措施，防患于未然。（四）提高旅行社整體素質(zhì)旅行社人員自身素質(zhì)的高低是旅游行業(yè)興衰的寫(xiě)真。因?yàn)橄M(fèi)者已經(jīng)把品牌和服務(wù)掛上鉤，只要服務(wù)好，對(duì)價(jià)格的敏感度有所降低。（三）完善旅行社經(jīng)營(yíng)管理制度，找準(zhǔn)定位，然后按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范化管理，嚴(yán)格執(zhí)行旅游服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，注重企業(yè)品牌。要以產(chǎn)品的新賣(mài)點(diǎn)與切入點(diǎn)領(lǐng)先于市場(chǎng),形成自己的品牌優(yōu)勢(shì),擁有較高的顧客品牌忠誠(chéng)度,使旅行社產(chǎn)品具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的生命力。三、新形勢(shì)下旅行社應(yīng)著力關(guān)注的問(wèn)題及對(duì)策。今年，旅行社品質(zhì)評(píng)定工作已經(jīng)開(kāi)始，但是目前**縣的旅行社還只有一家在著手創(chuàng)建三星級(jí)旅行社，其他旅行社對(duì)品質(zhì)評(píng)定似乎還不感興趣，或者說(shuō)不夠重視，還沒(méi)有意識(shí)到品牌對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性。根據(jù)筆者的調(diào)查，**縣旅行社的合同簽訂還不夠完善，有的在簽訂，有的就偷懶不簽了，有的是按省旅游局推薦的規(guī)范格式合同，有的是外地參考來(lái)再制作的合同。（六）旅行社內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理不夠規(guī)范，沒(méi)有品牌意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠強(qiáng)**縣旅行社有的已經(jīng)建立各項(xiàng)規(guī)章制度，合理地配置企業(yè)資源，內(nèi)部管理水平尚可，也注意激勵(lì)企業(yè)各級(jí)從業(yè)人員。待遇低、要求高、聲譽(yù)差，使得更多導(dǎo)游不愿意長(zhǎng)期留在這個(gè)崗位，所以**縣高素質(zhì)的導(dǎo)游并不多。競(jìng)爭(zhēng)力小的另一個(gè)原因就是稅收問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題作為我們行業(yè)管理部門(mén)也呼吁過(guò)好幾次，現(xiàn)在**縣旅行社的營(yíng)業(yè)稅還是12%，而周邊其他縣市，還基本停留在6%。旅行社在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中普遍存在這種情況，當(dāng)一個(gè)旅行社苦心做