【正文】 成員，給予批評和相應(yīng)的紀律處分。每學期期末進行總結(jié)，通過民主方式產(chǎn)生優(yōu)秀成員，給予相應(yīng)榮譽和獎勵。晉升程序（部門負責人）。關(guān)鍵詞:控制環(huán)境。監(jiān)控一、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題(1)大多數(shù)管理者對內(nèi)部控制不夠重視，無法以身作則帶頭嚴格遵守內(nèi)部控制制度，逾越控制、濫用職權(quán)等現(xiàn)象嚴重；對職工培訓只重形式不重實質(zhì)，企業(yè)文化建設(shè)薄弱；管理者自身素質(zhì)還無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要，經(jīng)營管理水平還有待提高。在諸多風險中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風險是營運風險。如果在銀廣夏內(nèi)部中存在實質(zhì)的適當?shù)目刂苹顒?，那么持續(xù)6年之久，如此駭人聽聞的造假行為將不可能會發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實現(xiàn)的。我國企業(yè)的董事會在內(nèi)部控制體系中嚴重缺位，這對改善內(nèi)控環(huán)境是極為不利的。只有當企業(yè)中的每一個員工目標明確，觀念趨同，內(nèi)部控制才更有實效。良好的企業(yè)文化氛圍能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制要強調(diào)以人為本的思想，強調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者與被管理者之間的隔膜，這才更有利于企業(yè)形成強有力的群體，調(diào)動每一個人的積極性。控制活動出現(xiàn)在整個企業(yè)內(nèi)的各個階層與各種職能部門，涉及的控制對象包括人、財、物、產(chǎn)、供、銷等各方面。企業(yè)一般根據(jù)其經(jīng)濟活動關(guān)鍵績效領(lǐng)域確定其關(guān)鍵控制活動，包括對人的素質(zhì)、任職資格以及業(yè)績考核的控制；企業(yè)運營的控制，包括計劃決策管理、銷售收款、采購付款、財產(chǎn)物資管理、質(zhì)量管理、融資投資管理、資金管理控制等，以及對內(nèi)部信息系統(tǒng)的構(gòu)建、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)運作等方面的控制?？傊髽I(yè)風險管理應(yīng)以預防為主，并始終貫穿滲透于企業(yè)控制的全過程。為了加強信息的流動與溝通，企業(yè)應(yīng)設(shè)立一個良好的信息與溝通系統(tǒng)。在內(nèi)部控制過程中應(yīng)從以下三個方面加強信息與溝通：第一，內(nèi)部控制制度設(shè)計應(yīng)內(nèi)容明確、表述清晰、便于理解；第二，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計不僅要便于由上而下的溝通，還要保證信息由下而上的反饋；第三，加強對員工的培訓和教育，由“要我控制”變成“我要控制”，使內(nèi)部控制制度從一種約束變?yōu)閱T工的內(nèi)在需求。內(nèi)部審計是實施再監(jiān)督的一種有效的手段其目的是為了健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，嚴肅財經(jīng)紀律，查錯防弊，改善經(jīng)營管理，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)通過建立財務(wù)審批權(quán)限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。中小企業(yè)通過財務(wù)會計分析制度的建立，確定財務(wù)會計分析的主要內(nèi)容、財務(wù)會計分析的基本要求和組織程序、財務(wù)會計分析的方法和財務(wù)會計分析報告的編寫要求等，使企業(yè)掌握各項財務(wù)計劃和財務(wù)指標的完成情況，檢查國家財經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財務(wù)預測、財務(wù)計劃工作，研究和掌握企業(yè)財務(wù)會計活動的規(guī)律性，不斷改進財務(wù)會計工作。同時以財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù)，健全中小企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作，提高其會計工作水平。會計工作要滿足各類投資者、債權(quán)人及國家宏觀管理部門的需要，由于會計工作不僅影響到企業(yè)與國家的分配關(guān)系，亦影響到社會各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應(yīng)將協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場風險作為其基點，使會計信息能夠真實公允地反映企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)情況、經(jīng)濟效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。特別要提出的是成本分析是財務(wù)會計人員的一項重要職責，企業(yè)的經(jīng)營者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。建立財務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度中小企業(yè)建立財務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的目的在于加強企業(yè)各項支出的管理，體現(xiàn)財務(wù)管理的嚴格控制和規(guī)范運作。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，即“管賬不管錢，管錢不管賬”。要讓每位員工清楚地知道控制制度的有關(guān)方面，自己承擔的職責及扮演的角色，與他人工作的關(guān)系，哪些行為被接受，哪些不被接受以及他人溝通的方式和渠道等。一是加強對企業(yè)法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立企業(yè)重大決策集體審批等制度，以杜絕廠長、經(jīng)理獨斷專行，胡作非為；二是加強對企業(yè)部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權(quán)力過大或集體徇私舞弊；三是加強對關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗和定期稽查制度，以杜絕企業(yè)中層干部和供銷、會計等重要崗位人員以權(quán)謀私或串通作案，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制；四是建立和完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系，并由專門機構(gòu)或者指定專門人員具體負責內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。因此，企業(yè)要樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對企業(yè)面臨的經(jīng)營風險和財務(wù)風險進行全面防范和控制，防患于未然。面的控制與點的控制要有機結(jié)合，內(nèi)部控制才能發(fā)揮良好的效率。經(jīng)理層是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者與執(zhí)行情況的反饋者，他們對內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮是不言而喻的。一是建立起有利于錄用和培養(yǎng)符合內(nèi)部控制制度的德才兼?zhèn)涞?、有利于人才脫穎而出的人才管理機制；二是制定恰當?shù)膯T工工作標準和道德標準，作為考核員工的依據(jù)；三是建立富有良好激勵機制的職務(wù)晉升和工資晉級制度，防止以貌取人、隨意用人、任人唯親、排斥異己行為的發(fā)生；四是對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個部門制訂出相應(yīng)的規(guī)章制度，并在各項規(guī)章制度實行過程中，對于偏離既定政策和程序的情況，要建立補救措施，發(fā)現(xiàn)問題，有及時行動進行糾正的機制。企業(yè)內(nèi)部控制的邏輯起點應(yīng)當是“修己安人”，“修己”就是自我管理，而自我管理是未來企業(yè)內(nèi)部控制的總綱。(2)重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的企業(yè)文化氛圍。目前，我國有些企業(yè)雖然有內(nèi)部控制，但只是形式、花架子，沒有人認真地去考核檢查執(zhí)行的效果。還有企業(yè)內(nèi)部各個部門各自為政，部門與部門之間的信息溝通缺失，員工對企業(yè)信息了解微乎其微，往往局限于自身所處的部門。我國目前許多企業(yè)缺乏適當?shù)目刂苹顒樱斐闪舜罅康脑旒傩袨?，致使會計信息嚴重失真，從而破壞?