【正文】 ，就要使不合理的比例關系逐漸減少，使合理的比例關系得到保持，以順 利實現(xiàn)財務管理的目標。在銀行財務管理中，經(jīng)常會遇到從多個方案中選一個或幾個方案的情況，這時要根據(jù)優(yōu)化原則，排除次優(yōu)方案，選擇最優(yōu)方案；二是最優(yōu)總量的確定原則。在總量確定后，還要確定各因素之間的比例關系，如資本結(jié)構(gòu)的確定、利潤分配比例的確定等都屬于此類問題。 首先要完善現(xiàn)有的體制，在各類財務制度和財務規(guī)章制度中明確各分支機構(gòu)的權(quán)利和義務，明確各單位財務人員應遵循的規(guī)章制度。保持客觀、公正、穩(wěn)健的財務工作原則，是市場經(jīng)濟條件下銀行業(yè)務有效發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的關鍵，財務人員應以明智且謹慎的工作態(tài)度，防范和化解財務風險，保證業(yè)務的快速發(fā)展。 第三，正確處理長遠利益和眼前利益的關系。商業(yè)銀行財務部門不僅承擔著優(yōu)化全行財務資源配置、實施經(jīng)營績效考核評價的職責，更主要的是承擔著管理和控制相關的財務風險、提升銀行整體價值的職能。從現(xiàn)行情況來看，財務管理工作對業(yè)務發(fā)展的支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 、稅收、會計準則等法律法規(guī)政策的專業(yè)優(yōu)勢，確保各項業(yè)務符合法律法規(guī)要求，并爭取稅收利益。 5．通過分析、監(jiān)督和控制，確保各項業(yè)務、各個產(chǎn)品和各個機構(gòu)的發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)的保值增值以及利潤的實現(xiàn)。參照國內(nèi)外財務管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合目前商業(yè)銀行財務管理的現(xiàn)狀，建議采取一級法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式?？傂胸攧詹块T對分支行財務主管的人事任免有參與決策權(quán)，在必要的時候可以向分支行派駐財務部門負責人，以保證分支行財務管理的質(zhì)量和效率。業(yè)務流程是銀行運作的生命，全面成本管理從業(yè)務流程改革著手，以客戶（包括內(nèi)部客戶和外部客戶）需求確定必須進行的業(yè)務流程和業(yè)務活動，通過辯識、分解、評估業(yè)務流程中各個環(huán)節(jié)，對不必要的作出刪除、壓縮、整合的改革，把各部門的生產(chǎn)要素按自然的方式加以重新組合，才能從根本上消除多余的成本支出，有助于銀行取得最佳的集約化經(jīng)營效果。從目前商業(yè)銀行經(jīng)營管理的需求看，對成本信息的需求主要分三個層次：產(chǎn)品、客戶和地域。要提出成本預算目標，然后提出必須安排的成本費用項目，并編寫方案，明確成本開支的目的和金額；同時，要進行成本效益分析，確定對所有 預算資金項目分配的先后順序，落實成本預算；最后是開展成本分析與業(yè)績考核評價。 實施科學的全面成本管理 , 將是商業(yè)銀行財務管理的重要內(nèi)容 , 對于提高經(jīng)營效益 , 具有重要意義。根據(jù)國際慣例要求通過對中行和建行試點，從公司治理和監(jiān)管指引提出了總資產(chǎn)凈回報率、股本凈回報率、成本收入比、資產(chǎn)充足率、大額風險集中度和不良貸款撥備覆蓋率等七項指標，利用 3 年時間通過資本重組，成為內(nèi)控嚴密、運行良好、服務和效益良好、具有國際競爭實力的現(xiàn)代化商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行已經(jīng)認識到 財務信息集中的重要性，會計數(shù)據(jù)集中的進程正在啟動。 建立健全各項財產(chǎn)及資金收、管、用管理制度，以財務基礎工作規(guī)范標準，正確組織會計核算工作。會計核算工作又是一項艱苦細致的工作，要耐心地收集整理一切與會計 事項有關的原始數(shù)據(jù)資料，通過細心記錄的數(shù)字與文字進行計算或分析，才能為財務管理提供信息與依據(jù)。 財務管理體系要求的信息量之大，是傳統(tǒng)的財務會計資料所不能提供的。 經(jīng)濟預測是財務管理的有機構(gòu)成部分，要達到或 完成預定的目標，需要各分支行的密切配合與協(xié)作。預測就是要根據(jù)經(jīng)營管理者的主觀意向和歷史經(jīng)驗，依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的必然規(guī)律，通過對客觀現(xiàn)象與經(jīng)營環(huán)境的周密考查與分析，對未來經(jīng)濟發(fā)展形勢進行預測，運用科學的方法進行判斷、取舍，選擇最佳途徑或最優(yōu)方案。制定固定資產(chǎn)標準配置標準，按標準分配資源。四要加快基建決算管理，加大閑置房產(chǎn)處置力度。日常財務管理要突出重點和政策傾斜，引導銀行經(jīng)營由過去存款、貸款、結(jié)算的單一型服務模式，逐漸形成以滿足客戶和市場需求為中心、全方位、個性化、綜合式服務；在中間業(yè)務發(fā)展上，更要認識到我國商業(yè)銀行的差距，加大財務費用有效投入，促使商業(yè)銀行自上而下把中間業(yè)務作為重要的戰(zhàn)略目標，努力調(diào)整中間業(yè)務品種和資源，發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)負債強大的拉動作用，逐步將中間業(yè)務發(fā)展成為與資產(chǎn)、負債并重的支柱業(yè)務，提高中間業(yè)務收入在銀行收入的比重，使中間 業(yè)務成為新的效益增長的亮點，以適應將來與國外銀行入境激烈競爭的需要。建議要在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎上，調(diào)整財務管理權(quán)限，由商業(yè)銀行總行統(tǒng)一制定財務管理制度和財務計劃，統(tǒng)一編制財務預算和業(yè)績評價體 系，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)一進行資產(chǎn)負債的定價，統(tǒng)一進行費用和固定資產(chǎn)的配置；分支行負責財務預算的落實，執(zhí)行總行的財務制度，在總行的授權(quán)下進行日常財務管理，實現(xiàn)商業(yè)銀行資源的有效配置和財務風險的集中控制。 第一，經(jīng)營核算層次上升，推進扁平化管理 ,建立財務“決策分析層→管理控制層→核算操作層”自上而下的全透明管理和監(jiān)控信息網(wǎng)絡，在不影響各分支機構(gòu)工作的前提下，上級行能及時獲得有效信息，及時發(fā)現(xiàn)各分支機構(gòu)在財務管理中存在的問題并及時解決。 第二 ,明確財務管理的職能定位，推行先進的財務管理理念，控制會計內(nèi)部交易過程，保證在業(yè)務快速發(fā)展和財務穩(wěn)健之間取得平衡點。將關注的焦點由交易的過程控制，轉(zhuǎn)向提供決策支持，幫助領導運籌帷幄，實現(xiàn)財務管理的邏輯集中，最終實現(xiàn)全行高度的戰(zhàn)略化分析和決策，增強商業(yè)銀行的核心競爭力。 （六）大力推行分級分類管理，推進全面成本管理，提高整體盈利能力 隨著銀行經(jīng)營管理中對決策、控制和考核的需要，加之計算機技術的發(fā)展，管理會計的理論與方法逐步完善，管理會計在經(jīng)營管理中的應用日益受到重視。 分客戶管理，就是對銀行的重點客戶進行以責任管理為核心，以預算管理為主線的管理。 （七）適應經(jīng)營管理需要，培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務能力強的財務管理人才 商業(yè)銀行財務管理工作專業(yè)復雜的性質(zhì)決定需要一支素質(zhì)高、重管理、善開拓、公正務實的財務管理隊伍。提高財務管理人員的專業(yè)水平和工作能力，培養(yǎng)一批接受能力快、適應性強、綜合能力高、符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的專業(yè)技術人才。 通過各種方式將科學的價值理念順暢正確的傳導到全行各個方面 。 。 我國商業(yè)銀行發(fā)展的動力來自于不斷地改革與探索、創(chuàng)新，財務管理必須因勢而變，不斷提升財務管理水平，更好地促進商業(yè)銀行健康、快速發(fā)展。 隨著金融市場的開放和發(fā)展銀行面臨的競爭日益加劇 ， 商業(yè)銀行的經(jīng)營目標已由以前的單純盲目追求規(guī)模轉(zhuǎn)變?yōu)樵黾悠髽I(yè)價值 。要根據(jù)人民銀行對金融從業(yè)人員的資格認證，嚴格 選拔那些具有良好職業(yè)道德、 實際經(jīng)驗和專業(yè)知識的人才進入到商業(yè)銀行財務管理隊伍中來，嚴格執(zhí)行持證上崗制度。 在管理會計的基礎上，逐步實施科學的全面成本管理，將是商業(yè)銀行財務管理的重要內(nèi)容，對于增強市場競爭能力，提高經(jīng)營效益，具有重要意義。 分產(chǎn)品管理，就是對銀行經(jīng)營管理的金融產(chǎn)品進行的以責任管理為核心，以預算管理為主線的管理。近幾年，我國商業(yè)銀行在財務資源分配體制上，按照銀監(jiān)會和財政部要求實行了收入費用率的財務費用資源分配方法，取消了過去下達“絕對指標”做法。通過整合，突破能力束縛，實現(xiàn)整體統(tǒng)籌、動態(tài)管理，使銀行 所掌握的有限資源得到最佳配置，改善財務狀況和經(jīng)營業(yè)績。 全面實行財務費用上以二級分行“財務中心”為管理核心的模式，是各家商業(yè)銀行正在實行和發(fā)展的方向?？傂胸攧詹块T對分支行財務主管的人事任免有參與決策權(quán)，在必要的時候可以向分支行派駐財務部門負責人，以保證分支行財務管理的質(zhì)量和效率。 參照國內(nèi)外財務管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合目前商業(yè)銀行財務管理的現(xiàn)狀，建議采取一級法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式。 跟上當前股份制改造形勢，促使銀行經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變。制定固定資產(chǎn)辦法及集中采購管理辦法，明確職責 分工和各環(huán)節(jié)操作流程，強化集中采購信息的披露工作。 規(guī)范固定資產(chǎn)管理， 強化集中采購約束?，F(xiàn)代財務會計的一個重要職能就是經(jīng)濟預測。因此，充分發(fā)揮會計核算電腦化和網(wǎng)絡化的優(yōu)勢，根據(jù)財務管理的需求，利用數(shù)據(jù)庫建立信息代碼庫，每筆業(yè)務都具有一個多元化的代碼組合，便于電腦隨時按類別提取統(tǒng)計，擴展各個業(yè)務核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分析整理和輸出功能，實現(xiàn)會計信息加工處理能力質(zhì)的飛躍，不斷滿足財務管理龐大數(shù)據(jù)信息的需求，是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財務管理體系的必須選擇。 商業(yè)銀行只有抓住這個綱，才能帶動各項工作圍繞著增加銀行效益這一宗旨而運行。會計核算工作與各種經(jīng)濟行為發(fā)生密切的聯(lián)系，應相互配合，互相促進。因此，充分發(fā)揮會計核算電腦化和網(wǎng)絡化的優(yōu)勢，根據(jù)財務管理的需求，建立相關分單元的財務信息數(shù)據(jù)庫，使電腦隨時按類別提取數(shù)據(jù)，擴展各個業(yè)務核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分析整理和輸出功能，實現(xiàn)會計信息加工處理能力質(zhì)的飛躍，不斷滿足財務管理龐大數(shù)據(jù)信息的需求，是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財務管理體系的必然要求。 （四）建立高度集中的管理信息系統(tǒng)，為構(gòu)建財務管理體系打下堅實基礎 財務管理體系要求的信息量之大，是傳統(tǒng)的財務會計所不能提供的。 （ 三 ）探討與國際管理接軌的財務指標考核體系，進一步提高競爭實力 商業(yè)銀行作為高財務杠桿率金融企業(yè)，充足的資本和合理的資本結(jié)構(gòu)是維護公眾對銀行信心的基本需要，也是銀行自身承受各種損失 和風險的“緩沖器”。通過成本動因分析，挖掘出從根本上降低成本的途徑，根據(jù)自身經(jīng)營需要選擇適宜的經(jīng)營范圍，適當調(diào)整貸款 規(guī)模，并對產(chǎn)品多樣化程度進行合理調(diào)整。應對現(xiàn)有的金融產(chǎn)品進行分類，并與其創(chuàng)造的收益進行對比分析，確定不盈利的產(chǎn)品，對成本低、創(chuàng)利能力強的產(chǎn)品加大市場營銷力度；同時對新產(chǎn)品的開發(fā)營銷成本進行預測，制定合理的產(chǎn)品訂價，找準市場定位，提高產(chǎn)品競爭能力；其次是細劃成本核算單位。業(yè)務流程是銀行運作的生命性，全面成本管理從業(yè)務流程改革著手，以客戶（包括內(nèi)部客戶和外部客戶）需求確定必須進行的業(yè)務流程和業(yè)務活動，通過辯識、分解、評估業(yè)務流程中各個環(huán)節(jié)，對不必要的作出刪除、壓縮、整合的改革，把各部門的生產(chǎn)要素按自然的方式加以重新組合，才能從根本上消除多余的成本支出，有助于銀行取得最佳的集約化經(jīng)營效果。逐步推進全面成本管理，不斷降低成本水平。建議要在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎上，調(diào)整財務管理權(quán)限，由商業(yè)銀行總行統(tǒng)一制定財務管理制度和財務計劃，統(tǒng)一編制財務預算和業(yè)績評價體系，統(tǒng)一進行資產(chǎn)負債的定價，統(tǒng)一進行費用和固定資產(chǎn)的配置；分支行負責財務預算的落實，執(zhí)行總行的財務制度，在總行的授權(quán)下進行日常財務管理，實現(xiàn)商業(yè)銀行資源的有效配置和財務風險的集中控制。充分發(fā)揮會計核算電腦 化和網(wǎng)絡化的優(yōu)勢，根據(jù)財務管理的需求，利用數(shù)據(jù)庫建立信息代碼庫，使每筆業(yè)務都具有一個多元化的代碼組合，便于電腦隨時按類別提取統(tǒng)計，擴展各個業(yè)務核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分析整理和輸出功能，實現(xiàn)會計信息加工處理能力質(zhì)的 飛躍，不斷滿足財務管理龐大數(shù)據(jù)信息的需求，是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財務管理體系的必須選擇。 檢測各項新業(yè)務、新產(chǎn)品