7銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)和方法(文件)
【正文】 下，對(duì)抵押物估值是否合理，確保第二還款來(lái)源有效、充分。三是審查信貸合同的約定是否合法合規(guī)，關(guān)注信貸合同人的主體資格是否合法，合同內(nèi)容是否違反國(guó)家法律、行政法規(guī)，合同要素填寫(xiě)是否齊全、準(zhǔn)確，貸款利率是否符合人民銀行的有關(guān)規(guī)定。二是審查貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是否準(zhǔn)確，是否符合外部監(jiān)管部門(mén)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》的要求，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)內(nèi)部檢查和監(jiān)控機(jī)制是否有效運(yùn)行，對(duì)第一還款來(lái)源和第二還款來(lái)源的評(píng)估是否充分，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果是否客觀、真實(shí)反映信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。 四、結(jié)論 通過(guò)上文所述，對(duì)新形勢(shì)下銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和方法進(jìn)行分析，要求相關(guān)審計(jì)人員對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)的各部門(mén)、崗位以及貸款內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查，履行自身職責(zé)，對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查閱相關(guān)內(nèi)部控制制度，判斷被審計(jì)對(duì)象的信賴程度，選擇具有代表性的樣本和業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，制訂相關(guān)審計(jì)方案，開(kāi)展審計(jì)工作。通過(guò)對(duì)上述內(nèi)容的審計(jì)（實(shí)際中也可根據(jù)需要擇取上述某個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行針對(duì)性審計(jì)），審計(jì)組對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行研議，審計(jì)人員就審計(jì)過(guò)程、軌跡、結(jié)果形成工作底稿，并就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與被審計(jì)對(duì)象充分交換意見(jiàn)，最后將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以書(shū)面形式交被審計(jì)對(duì)象確認(rèn)。（3）貸后階段。一是審查審批程序，是否存在減程序、逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)，有否遵守審貸分離制衡機(jī)制，信貸審批是否超授權(quán)額度及授信額度。按照商業(yè)銀行各類(lèi)貸款管理辦法的規(guī)定，對(duì)借款人的準(zhǔn)入資格、基本條件等進(jìn)行審查，合理測(cè)算客戶的貸款需求，客觀分析客戶的還款能力和信用狀況[3]。一是審查客戶的選擇，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，以及商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和信貸政策，關(guān)注客戶的經(jīng)濟(jì)效益、市場(chǎng)發(fā)展前景、信用狀況是否良好。通過(guò)樣本和大數(shù)據(jù)的點(diǎn)面結(jié)合，審計(jì)結(jié)論將更為客觀合理，更具說(shuō)服力。
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