【正文】 ，加強實物消耗核算，單獨建立食堂帳目，實行成本核算，厲行節(jié)約，確保資金使用安全、規(guī)范和有效。學校食堂每學期期末應將食堂收支情況進行全面結算，并將結果向學校師生和家長公開，同時報縣教育主管部門備案。 第 18 頁 共 29 頁 （四）其他違紀違法行為。 十、建立專項資金管理問責機制。 第二條公司資金管理遵循以下原則： 第 19 頁 共 29 頁 （一）資金集中統(tǒng)一管理原則； （二）資金收支預算管理原則； （三）資金收支 “ 兩條線 ” 原則； （四）量入為出、量力而行原則。投資資金指對外風險和非風險投資、固定資產投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補經營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法律允許的主體借入資金或提供對外擔保等資金支出；營運資金指流動資產減去流動負債后的余額，管理重點 為采購資金管理、應收預付管理、其他往來管理。 第 六條預算內的支出，可以根據(jù)授權范圍，由相關負責人審核批準使用；超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算計劃，按預算批準程序經批準后執(zhí)行。 第四章融資資金管理 第十條公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經財務部初審，財務負責人復審，履行公司內部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關規(guī)定及程序，經董事會或股東大會審議通過后具體實施。申請借款的各分子公司應配合公司財務部的籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關資料。未經公司批準，各業(yè)務部 門不得開設銀行賬戶。領導小組由公司獨立董事中的會計專業(yè)人士任組長，其他獨立董事、財務總監(jiān)為成員。非經營性資金占用，是指公司為大股東及關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出，代大股東及關聯(lián)方償還債務而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借給大股東及關聯(lián)方資金，為大股東及關聯(lián)方承擔擔保責任而形成的債權，其他在沒有商品和勞務提供情況下給大股東及關聯(lián)方使用的資金。 四、控股股東應嚴格依法行使出資人的權利，控股股東不得利用關聯(lián)交易、利潤分配、資產重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權益，不得利用其控制地位損害公司和社會公眾股股東的利益。報告內容包括但不限于占用股東名稱、占用資產名稱、占用資產位置、占用時間、涉及金額、擬要 求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產情況的，財務負責人還應在書面報告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。 董事會秘書根據(jù)董事會決議向控股股東發(fā)出限期清償?shù)耐ㄖ?，?zhí)行對相關董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定，向相關司法部門申請控股股東股份凍結等相關事宜，并做好相關信息披露工作。 第十九條對于公司購置原材料、低值易耗品、設備采購、更新改造及大修工程等事項的批準及資金支付按公司《財務管理制度》相關財務審批權限管理規(guī)定執(zhí)行。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情 況進行崗位輪換。 第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。經辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內部憑證，在預算范圍內根據(jù)授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。 第二十六條經常發(fā)生零星費用報銷的部門，經過批準后可以借用定額備用 金。全部收支應及時、準確地入賬。 第三十條每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的 銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他資金日記賬核對相符。 第 28 頁 共 29 頁 第三十二條外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進行管理。 第三十五條內部審計部應每月檢查銀行存款賬單核對情況，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。第三十八條加強貨幣資金收支業(yè)務的內部審計。對于未經規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納 第 29 頁 共 29 頁 人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。 本制度的相關規(guī)定如與日后頒布或修改的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會應及時對本制度進行修訂。 第七章附則 第四十條本制度解釋權屬于公司董事會。定期審計貨幣資金內部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。 第三十六條每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。對于已支用而尚未報銷的 費用應督促信用卡使用人及時報賬。如果經過調節(jié)賬單仍然不相符的，應該查明原因，及時處理。第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。每年年終，財務部門應全部收回定額備用金，次年再借。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的支出應報告公司財務負責人處理。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。不準坐支，不準私設 “ 小金庫 ” ，不得賬外設賬，一切收入納入財務預算。 六、建立公司與控股股東及其他關聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報制度。 公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員負有維護公司資金安全 的法定義務。 “ 占用即凍結 ” 機制的具體操作程序如下： 公司董事會秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產的情況。公司不得以下列方式 將資金直接或間接地提供給控股股東及其他 第 23 頁 共 29 頁 關聯(lián)方使用： 有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用； 通過銀行或非銀行金融機構向大股東及其實際控制人、關聯(lián)方提供委托貸款； 委托大股東及其實際控制人、關聯(lián)方進行投資活動； 為大股東及其實際控制人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票； 代大股東及其實際控制人、關聯(lián)方償還債務； 注冊會計師在為公司年度財務會計報告進行審計工作中，應當根據(jù)上述規(guī)定事項，對公司存在控股股 東及其他關聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明。 一、本制度所稱 “ 占用上市公司資金 ” （以下稱 “ 資金占用 ” ），包括：經營性資金占用和非經營性資金占 用兩種情況。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財務負責人牽頭，加強公司財務過程控制，嚴格資金流出的內部審批及支付程序，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制；日常經營中，財務部應重點關注控股股東及其他關聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務往來；公司在日常生產經營過程中與控股股東及其他關聯(lián)方發(fā)生經營性業(yè)務，須嚴格按照相關法律法 第 22 頁 共 29 頁 規(guī)及上市公司財