蘭州大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法(文件)
【正文】 審計(jì)結(jié)果。 第十四條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。審計(jì)事項(xiàng)確定后，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求組成審計(jì)組。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)分別向被審計(jì)單位和被 審計(jì)人送達(dá)審計(jì)通知書。 （三）深入調(diào)查了解，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)人員在深入調(diào)查確定、初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)實(shí)施方案。調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)編制審計(jì)工作底稿。 （二）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象征求意見。 （四）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和其他相關(guān)資料報(bào)送業(yè)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核。 （七）審計(jì)決定書經(jīng)審定，處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)、決定與征求意見的審計(jì)報(bào)告不一致并且加重處罰的，應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員，并聽取其陳述和申辯。 （十）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度。 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第五條 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的項(xiàng)目，但對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)不得重復(fù)審計(jì)。 第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目總概算或概算執(zhí)行情 況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、竣工決算進(jìn)行審計(jì)。 第八條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計(jì)的主要內(nèi)容： (一 )建設(shè)程序的執(zhí)行情況； (二 )項(xiàng)目資本金、資金來(lái)源渠道及到位情況； (三 )建設(shè)用地征用情況，征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況； (四 )供水、供電、道路、通訊和場(chǎng)地平整 等前期費(fèi)用支出情況； (五 )法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他情況。 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中因前款各項(xiàng)情況而需要有關(guān)主管部門協(xié)調(diào)調(diào)查的，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的事實(shí)。 第十五條 本辦法自公布之日起施行。 第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位在建設(shè)項(xiàng)目中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章的行為，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理、處 罰；屬于其他部門職權(quán)范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送有關(guān)部門依法處理，并將處理結(jié)果書 面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。 第十條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容： (一 )本辦法第八條、第九條規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容； (二 )竣工工程決算表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)、合法情況； (三 )建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y列支的真實(shí)、合法情況； (四）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)、合法情況，各項(xiàng)結(jié)余資產(chǎn)的情況； (五 )建設(shè)期收入 的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況， 投資包干節(jié)余的分配情況； (七 )尾工工程項(xiàng)目和資金預(yù)留情況； (八 )對(duì)建設(shè)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)審； (九 )法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目基本完工、竣工決算報(bào)表編制完成后，及時(shí)告知審計(jì)機(jī)關(guān)安排審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)部門和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督管理。 第四條 省人民政府確定的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和省屬、國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目本省投資超過 50％ (包括控股或?qū)嵸|(zhì)擁有控股權(quán) )的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，由省審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)。 甘肅省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法 第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障審計(jì)質(zhì)量，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等 法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。 （八）審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審定情況，修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。 （六）審計(jì)組將審理后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書連同審理意見書報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。針對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的書面意見，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改，并對(duì)采 納被審計(jì)對(duì)象意見的情況或被審計(jì)對(duì)象未在法定時(shí)間內(nèi)提出書面意見的情況作出書面說(shuō)明。 審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)檢查審計(jì)組成員的工作質(zhì)量和審計(jì)工作目標(biāo)完成情況，審核審計(jì)方案中確定的內(nèi)容是否都已做審計(jì)工作底稿，底稿中對(duì)審計(jì)事實(shí)的敘述是否詳實(shí)。 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)，具體包括調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿和重要管理事項(xiàng)記 錄。 （四）獲取審計(jì)證據(jù)，完善審計(jì)記錄。其次，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)以及應(yīng)當(dāng)采用的方法。 （二）召開審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)會(huì)。 二、審計(jì)實(shí)施階段 （一）簽發(fā)審計(jì)通知書。審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家其他相關(guān)規(guī)定，按照 “ 服務(wù)大局、突出重點(diǎn) ” 的要求，遵循審計(jì)計(jì)劃編制的步驟、程序和方法，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)資源，確定年度審計(jì)工作目標(biāo)和重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)。 第十二條審計(jì)處在基建、修繕（含裝飾）工程項(xiàng)目 審計(jì)后，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，舉薦遵紀(jì)守法、理財(cái)有方、成績(jī)顯著的部門和個(gè)人；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見，對(duì)上述行為情節(jié)嚴(yán)重的直接 責(zé)任人員提出處罰的建議。審計(jì)費(fèi)用列入建設(shè)工程成本。 （一）建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件； （二）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工圖； （三）招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、標(biāo)底； （四）承包合同或協(xié)議、施工圖、施工圖預(yù)算、施工組織設(shè)計(jì)、投標(biāo)書； （五）設(shè)計(jì)變更、變更通知、圖紙會(huì)審紀(jì)要； （六）施工現(xiàn)場(chǎng)記錄及簽證、 施工隱蔽記錄、井樁動(dòng)測(cè)資料、施工日志； （七）由主管部門審核、負(fù)責(zé)人簽字后的工程結(jié)算書（含工程量計(jì)算式）； （八）國(guó)家有關(guān)建設(shè)工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的現(xiàn)行工程預(yù)（概）算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件； （九）建設(shè)方采購(gòu)或撥給乙方的材料清單； （十）定額之外的新型材料、應(yīng)提供由甲方簽證的 發(fā)票。 （一）開工前期審計(jì)的主要內(nèi)容：建設(shè)資金來(lái)源；建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法、投資批準(zhǔn)情況；征地拆遷費(fèi)用， “ 三通一平 ” 費(fèi)用的支出；設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位招標(biāo)及所訂合同或協(xié)議中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期、取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法，獎(jiǎng)懲、保修及時(shí)效等。
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