【正文】 （九）建設(shè)方采購或撥給乙方的材料清單； （十）定額之外的新型材料、應(yīng)提供由甲方簽證的 發(fā)票。 （三）竣工審計的主要內(nèi)容：尾工工程的未完工程量 與所需投資計算是否正確、合規(guī)；交付使用財產(chǎn)的真實、完整及交付使用條件，移交手續(xù)情況；建設(shè)工程、修繕工程項目竣工決算報表及說明書的全面、真實、合法性；竣工決算報表編制依據(jù)資料及建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況；資金的列支依據(jù)是否 充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)；價款結(jié)算、往來帳款和財務(wù)報表是否真實合法；項目投資效益情況。 （一）開工前期審計的主要內(nèi)容：建設(shè)資金來源；建設(shè)工程、修繕工程項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法、投資批準(zhǔn)情況；征地拆遷費用， “ 三通一平 ” 費用的支出；設(shè)計、監(jiān)理、施工單位招標(biāo)及所訂合同或協(xié)議中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期、取費等級、撥付款辦法，獎懲、保修及時效等。學(xué)院審計處依法對上述工 程進(jìn)行審計或委托社會審計組織實施審計。 第三條基建、修繕（含裝飾）工程項目審計的目的，是促進(jìn)項目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕（含裝飾）工程項目管理水平。 甘肅政法學(xué)院基建、修繕工程項目審計 實施辦法（試行） 第一條為了落實教育部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程、修繕工程項目審計的通知》（教財 [2020]16 號）文件精神，規(guī)范基本建設(shè)、維修工程審計工作，提高審計質(zhì)量，特制定本辦法。 第十二條本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。對校領(lǐng)導(dǎo)已有明確 批示的審計報告所提出的審計意見和建議，必須落實和處理，并將落實和處理情況按時反饋審計部門。 （四）主管校領(lǐng)導(dǎo)接到審計部門提交的審計報告，對審計報告中提出的審計意見和管理建議及時明確批示，并交有關(guān)部門落實和處理。 （二）對專項經(jīng)費執(zhí)行情況的審計，按有關(guān)規(guī)定單獨出具審計報告。 第十條審計部門對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù) pe決算進(jìn)行審計時，有權(quán)要求財務(wù)部門和經(jīng)費支配使用部門限期提供下列資料： （一）有關(guān)預(yù)算編制、管理的規(guī)定、辦法和制度； （二）學(xué)校審查批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算； （三）預(yù)算調(diào)整方案及批準(zhǔn)文件，預(yù)算管理臺賬等； （四）被審年度的會計憑證、賬冊、會計報告、年度預(yù)算執(zhí)行情況等； （五）被審計年度的財務(wù)決算資料和財務(wù)情況說明書； （六）與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的其他資料，如收費依據(jù)及收費票據(jù)等。 （五）通過審查有關(guān)會計賬簿記錄、會計憑證和財務(wù)會計報告，查閱有關(guān)會議記錄、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議及其他資料，確認(rèn)各項收支的合法性、真實性和合理性。 （四）實施預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)決算審計。 （二）事中審計，對收入預(yù)算和支出預(yù)算的執(zhí)行情況審計在預(yù)算下達(dá)后進(jìn)行，通過跟蹤或調(diào)查方式檢查預(yù)算收支進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見和建議。比較收支決算數(shù)與年度預(yù)算數(shù)，分析年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和管理狀況。驗證檢查財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)，抽查固定資產(chǎn)和貨幣資金實有數(shù)。項目填列是否齊全；各項數(shù)據(jù)與會計賬簿記錄是否一致；表內(nèi)數(shù)據(jù)及表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確。 對學(xué)校內(nèi)部實行經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)管理的還應(yīng)當(dāng)對相關(guān)部門經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審查。 （四）審查有關(guān)會計 賬簿記錄、會計憑證和報表，查閱有關(guān)會議記錄、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議及其他資料，確認(rèn)各項收支的合法性、真實性和合理性。 （三）支出預(yù)算執(zhí)行狀況：人員經(jīng)費支出是否符合政策規(guī)定；公用經(jīng)費支出是否合理；項目支出是否符合規(guī)定，有無挪用。 第七條審計 pe部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計的主要內(nèi)容： （一）涉及預(yù)算執(zhí)行的各項財務(wù)管理制度是否健全有效。 （四）專項經(jīng)費的的項目、金額與上報項目支出預(yù)算數(shù)是否一致。 （二）日常公用經(jīng)費指標(biāo)分配與各部門的日常工作任務(wù)相比是否合理。調(diào)整變更的依據(jù)是否充分；變更的內(nèi)容和數(shù)額是否合理。 （六）預(yù)算報表填列是否符合要求，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行政府采購的項目是 否填入《政府采購預(yù)算表》?；局С鲱A(yù)算是否符合綜合預(yù)算、優(yōu)先保障、定員定額管理等原則，人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費項目是否齊全，計算基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確；項目支出預(yù)算的編制是否按規(guī)定的程序進(jìn)行。財政撥款、預(yù)算外資金、其他收入等項目內(nèi)容、測算依據(jù)是否正確，有無漏報的預(yù)算收入。 （三）預(yù)算編制是否符合收支平衡、 “ 收支兩條線 ” 等國家有關(guān)政策制度的規(guī)定。 第六條審計部門對預(yù)算編制和調(diào)整情況進(jìn)行審計的主要內(nèi)容： （一）涉及預(yù)算編制的學(xué)校內(nèi)部管理制度是否健全有效。 第 四條預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)決算審計的目的，是為了充分保證學(xué)校財務(wù)預(yù)算的合理安排與執(zhí)行，做到收支平衡，量入為出，有利于促進(jìn)財務(wù)管理，提高經(jīng)費使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展。 第二條本辦法所稱學(xué)校預(yù)算，是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度校內(nèi)綜合財務(wù)計劃。 現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 建設(shè)工程項目 審計實施辦法 關(guān)于印發(fā)《蘭州大學(xué)基本建設(shè)財務(wù) 管理辦法》的通知 各有關(guān)單位： 為加強(qiáng)我?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，提高基本建設(shè)資金使用效益，確?；窘ㄔO(shè)項目順利實施，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，學(xué)校制定了《蘭州大學(xué)基本建設(shè)財務(wù)管理辦法》，經(jīng) 2020 年 5 月 10 日校長辦公會討論通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 關(guān)于印發(fā)《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目 跟蹤審計實施細(xì)則》的通知 各學(xué)院、研究院，各處、室，各直屬單位： 為加強(qiáng)建設(shè)工程項目的全過程審計監(jiān)督，提高資金使用效益，根據(jù) 國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，學(xué)校研究制定了《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目跟蹤審計實施細(xì)則》，經(jīng) 2020 年 5月 10 日校長辦公會議討論通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 第七章 工程項目實施過程的監(jiān)督 第二十九條 根據(jù)《蘭州大學(xué)采購和招標(biāo)管理與監(jiān)督辦法》、《蘭州 大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法》、《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目跟蹤審計實施細(xì)則》和《蘭州大學(xué)基本建設(shè) 財務(wù)管理辦法》，工程項目的實施過程應(yīng)主動接受有關(guān)職能部門的監(jiān)督、審計和相關(guān)管理；同時接受政府有關(guān)部門的審計、檢查和稽查。 第二十七條 竣工結(jié)算 施工單位在規(guī)定的時間內(nèi)完成竣工結(jié)算并送交項目實施部門；項目實施部門完成審核后提交審計處審計；審計處于接到竣工結(jié)算