外匯業(yè)務(wù)的核算(1)(文件)
【正文】 何在？ 解答：教材 169頁(yè) 商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款的范圍是什么？ 解答：教材 165頁(yè)及 168頁(yè)。 發(fā)放短期貸款的會(huì)計(jì)分錄為： 借：短期外匯貸款 —— 貸款戶(hù) 外匯 貸：活期存款 —— 存款戶(hù) 外匯 如以非貸款貨幣對(duì)外付匯時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：短期外匯貸款 —— 貸款戶(hù) 外匯 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 外匯 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 人民幣 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯賣(mài)價(jià)） 人民幣 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯賣(mài)價(jià)） 外匯 貸：活期存款 —— 存款戶(hù) 外匯 例題：合資企業(yè)三鴻公司向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)美元貸款，但需兌換成 50萬(wàn)元港幣匯出。 歸還短期貸款，必須填寫(xiě)“還款憑證”，利息實(shí)行浮動(dòng)利率，每月公布一次，浮動(dòng)利率的變動(dòng)時(shí)期分段計(jì)算，應(yīng)收利息記入貸款帳戶(hù)的利息欄，按季向借款單位計(jì)收利息。 （一）、打包貸款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定 打包貸款為人民幣貸款，金額不得超過(guò)信用證總金額的等值人民幣。 （二）打包貸款業(yè)務(wù)的核算 發(fā)放打包貸款。 （ 1）從出口押匯中主動(dòng)扣還貸款本息，會(huì)計(jì)分錄為： 借：進(jìn)出口押匯 外幣 貸：利息收入 —— 押匯利息收入 外幣 外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 外幣 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 人民幣 貸：利息收入 —— 打包貸款利息收入 人民幣 打包貸款 —— 單位戶(hù) 人民幣 活期存款 —— 單位戶(hù) 人民幣 （ 2）從信用證項(xiàng)下貨款收妥結(jié)匯中主動(dòng)扣還貸款本息。 本章主要介紹了外匯業(yè)務(wù)的核算方法和特點(diǎn)、外匯存款業(yè)務(wù)的核算及外匯貸款業(yè)務(wù)的核算。 本課程必須重點(diǎn)復(fù)習(xí)的內(nèi)容為： 銀行會(huì)計(jì)的核算對(duì)象。請(qǐng)編與該回籠業(yè)務(wù)有關(guān)的各行、庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。比如： （ 1）支票的使用范圍及核算 (收款人開(kāi)戶(hù)行受理支票和付款人開(kāi)戶(hù)行受理支票是各銀行的核算程序和方法）； （ 2）、本票的使用范圍及核算，包括出票、付款、結(jié)清本票和退票等環(huán)節(jié)的核算。比如：對(duì)于代付業(yè)務(wù)，發(fā)報(bào)行應(yīng)編借方報(bào)單，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸：活期存款 —— 單位戶(hù) 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)按往來(lái)對(duì)象不同可劃分為兩大類(lèi)：一類(lèi)是商業(yè)銀行與中央銀行的往來(lái)，另一類(lèi)是商業(yè)銀行之間的往來(lái)，即同業(yè)往來(lái)。 , April 16, 2023 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 :24:0318:24:03April 16, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 4月 16日星期日 6時(shí) 24分 3秒 18:24:0316 April 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 :24:0318:24Apr2316Apr23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 。 , April 16, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 4月 16日星期日 6時(shí) 24分 3秒 18:24:0316 April 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 4月 16日星期日 下午 6時(shí) 24分 3秒 18:24: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 :24:0318:24Apr2316Apr23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 4月 16日星期日 6時(shí) 24分 3秒 18:24:0316 April 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 :24:0318:24:03April 16, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , April 16, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 。 :24:0318:24Apr2316Apr23 1故人江海別，幾度隔山川。 外匯業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)掌握如下內(nèi)容： 外匯分賬制和外匯統(tǒng)賬制的內(nèi)容； 外匯買(mǎi)賣(mài)科目的應(yīng)用； 外匯存款業(yè)務(wù)的核算； 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算（主要掌握短期貸款和打包貸款的核算）。 （ 4）、商業(yè)匯票的核算，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票承兌和貼現(xiàn)各環(huán)節(jié)的核算及兩者的區(qū)別。例如： 存入活期存款： 借：現(xiàn)金 貸：活期存款 —— 單位戶(hù) 支取時(shí)，借：活期存款 —— 單位戶(hù) 貸：現(xiàn)金 活期存款利息的核算方法為： 借：利息支出 貸：活期存款 —— 單位戶(hù) 儲(chǔ)蓄存款利息稅的核算為： 借：利息支出 貸：其他應(yīng)付款 —— 代扣利息稅 現(xiàn)金或有關(guān)科目 貸款業(yè)務(wù)的核算，了解貸款的種類(lèi)、各科目的使用，重點(diǎn)掌握短期貸款、抵押貸款發(fā)放和收回的核算，掌握壞賬準(zhǔn)備和呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提和核銷(xiāo)呆、壞賬的方法。 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的核算，發(fā)行基金的核算、貨幣的投放和回籠的核算，掌握“流通中貨幣”和“發(fā)行基金往來(lái)”科目的使用。 銀行會(huì)計(jì)學(xué) 第四十七講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》總復(fù)習(xí)： 本課程主要學(xué)習(xí)了銀行會(huì)計(jì)學(xué)的基本核算方法，主要有存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、聯(lián)行往來(lái)、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)、外匯業(yè)務(wù)及中央銀行的貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放港澳及境外同業(yè) —— 銀行戶(hù) 外幣 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 外幣 借：外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 人民幣 活期存款 —— 單位戶(hù) 人民幣 貸：利息收入 —— 打包貸款利息收入 人民幣 打包貸款 —— 單位戶(hù) 人民幣 （ 4）免結(jié)匯企業(yè)將收妥外匯轉(zhuǎn)入其現(xiàn)匯帳戶(hù)，從其人民幣帳戶(hù)中扣收貸款本息。會(huì)計(jì)分錄為： 借：打包貸款 —— 單位戶(hù) 貸：活期存款 —— 單位戶(hù) 償還打包貸款。 打包貸款按照人民幣同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)收利息。（歸還日美元匯賣(mài)價(jià)為 830％，港幣匯買(mǎi)價(jià)為 102％） 解答：償還美元貸款需港幣金額為： 506000 830％ 247。 解答：以非貸款貨幣對(duì)外付匯，應(yīng)作匯買(mǎi)匯賣(mài)的處理。 一、短期外匯貸款的核算： 出口企業(yè)有外匯償還能力的，都可以申請(qǐng)短期外匯貸款。 票據(jù)交換分 提出行 和 提
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