外匯業(yè)務的核算(1)(參考版)
2025-04-08 12:45本頁面
【正文】 2023年 4月 16日星期日 6時 24分 3秒 18:24:0316 April 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 4月 16日星期日 下午 6時 24分 3秒 18:24: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強。 :24:0318:24Apr2316Apr23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 , April 16, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 4月 16日星期日 6時 24分 3秒 18:24:0316 April 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 :24:0318:24:03April 16, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :24:0318:24Apr2316Apr23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , April 16, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 4月 16日星期日 6時 24分 3秒 18:24:0316 April 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 。 :24:0318:24:03April 16, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :24:0318:24Apr2316Apr23 1故人江海別，幾度隔山川。 , April 16, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 外匯業(yè)務應重點掌握如下內(nèi)容： 外匯分賬制和外匯統(tǒng)賬制的內(nèi)容； 外匯買賣科目的應用； 外匯存款業(yè)務的核算； 外匯貸款業(yè)務的核算（主要掌握短期貸款和打包貸款的核算）。比如：對于代付業(yè)務，發(fā)報行應編借方報單，會計分錄為：借：存放聯(lián)行款項 貸：活期存款 —— 單位戶 金融機構(gòu)往來按往來對象不同可劃分為兩大類：一類是商業(yè)銀行與中央銀行的往來，另一類是商業(yè)銀行之間的往來，即同業(yè)往來。 （ 4）、商業(yè)匯票的核算，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票承兌和貼現(xiàn)各環(huán)節(jié)的核算及兩者的區(qū)別。比如： （ 1）支票的使用范圍及核算 (收款人開戶行受理支票和付款人開戶行受理支票是各銀行的核算程序和方法）； （ 2）、本票的使用范圍及核算，包括出票、付款、結(jié)清本票和退票等環(huán)節(jié)的核算。例如： 存入活期存款： 借：現(xiàn)金 貸：活期存款 —— 單位戶 支取時，借：活期存款 —— 單位戶 貸：現(xiàn)金 活期存款利息的核算方法為： 借：利息支出 貸：活期存款 —— 單位戶 儲蓄存款利息稅的核算為： 借：利息支出 貸：其他應付款 —— 代扣利息稅 現(xiàn)金或有關科目 貸款業(yè)務的核算，了解貸款的種類、各科目的使用，重點掌握短期貸款、抵押貸款發(fā)放和收回的核算，掌握壞賬準備和呆帳準備金計提和核銷呆、壞賬的方法。請編與該回籠業(yè)務有關的各行、庫的會計分錄。 貨幣發(fā)行業(yè)務的核算，發(fā)行基金的核算、貨幣的投放和回籠的核算，掌握“流通中貨幣”和“發(fā)行基金往來”科目的使用。 本課程必須重點復習的內(nèi)容為： 銀行會計的核算對象。 銀行會計學 第四十七講 主講教師： 陳小怡 東南大學遠程教育 《銀行會計學》總復習： 本課程主要學習了銀行會計學的基本核算方法，主要有存款業(yè)務、貸款業(yè)務、結(jié)算業(yè)務、聯(lián)行往來、金融機構(gòu)往來、外匯業(yè)務及中央銀行的貨幣發(fā)行業(yè)務。 本章主要介紹了外匯業(yè)務的核算方法和特點、外匯存款業(yè)務的核算及外匯貸款業(yè)務的核算。會計分錄為： 借：存放港澳及境外同業(yè) —— 銀行戶 外幣 貸：外匯買賣（匯買價） 外幣 借：外匯買賣（匯買價） 人民幣 活期存款 —— 單位戶 人民幣 貸：利息收入 —— 打包貸款利息收入 人民幣 打包貸款 —— 單位戶 人民幣 （ 4）免結(jié)匯企業(yè)將收妥外匯轉(zhuǎn)入其現(xiàn)匯帳戶，從其人民幣帳戶中扣收貸款本息。 （ 1）從出口押匯中主動扣還貸款本息，會計分錄為： 借：進出口押匯 外幣 貸：利息收入 —— 押匯利息收入 外幣 外匯買賣（匯買價） 外幣 借：外匯買賣（匯買價） 人民幣 貸：利息收入 —— 打包貸款利息收入 人民幣 打包貸款 —— 單位戶 人民幣 活期存款 —— 單位戶 人民幣 （ 2）從信用證項下貨款收妥結(jié)匯中主動扣還貸款本息。會計分錄為： 借：打包貸款 —— 單位戶 貸：活期存款 —— 單位戶 償還打包貸款。 （二）打包貸款業(yè)務的核算 發(fā)放打包貸款。 打包貸款按照人民幣同檔次流動資金貸款利率計收利息。 （一）、打包貸款業(yè)務的基本規(guī)定 打包貸款為人民幣貸款，金額不得超過信用證總金額的等值人民幣。（歸還日美元匯賣價為 830％，港幣匯買價為 102％） 解答：償還美元貸款需港幣金額為： 506000 830％ 247。 歸還短期貸款，必須填寫“還款憑證”，利息實行浮動利率，每月公布一次，浮動利率的變動時期分段計算，應收利息記入貸款帳戶的利息欄，按季向借款單位計收利息。 解答：以非貸款貨幣對外付匯，應作匯買匯賣的處理。 發(fā)放短期貸款的會計分錄為： 借：短期外匯貸款 —— 貸款戶 外匯 貸：活期存款 —— 存款戶 外匯 如以非貸款貨幣對外付匯時，會計分錄為： 借：短期外匯貸款 —— 貸款戶 外匯 貸：外匯買賣（匯買價） 外匯 借：外匯買賣（匯買價） 人民幣 貸：外匯買賣（匯賣價） 人民幣 借：外匯買賣（匯賣價） 外匯 貸：活期存款 —— 存款戶 外匯 例題：合資企業(yè)三鴻公司向開戶銀行申請美元貸款，但需兌換成 50萬元港幣匯出。 一、短期外匯貸款的核算： 出口企業(yè)有外匯償還能力的，都可以申請短期外匯貸款。 中央銀行向商業(yè)銀行再貸款的意義何在？ 解答：教材 169頁 商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款的范圍是什么？ 解答：教材 165頁及
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